Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индексация зарплаты: ответы на частые вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судебная практика по данному вопросу многочисленна и противоречива. При этом отсутствует единообразный подход. Рассмотрим наиболее популярные решения судов, когда арбитры отказали в индексации зарплаты.
Когда индексация зарплаты обязательна по мнению судов
Существуют судебные решения, в которых арбитры пришли к выводу о необязательности индексации заработной платы. Правда, во всех этих случаях индексация не была прописана в локально-нормативных актах организаций и не упоминалась в трудовых договорах (определения Московского городского суда от 16.04.2014 № 4г/6-4030/14; апелляционные определения ВС Республики Коми от 29.10.2012 № 33-4838АП/2012 г, ВС Республики Башкортостан от 23.07.2013, Московского городского суда от 04.07.2012 № 11-9132).
Представляют интерес решения судов, где работникам отказывают в связи с тем, что индексация в соответствии с локально-нормативными актами общества производится только при условии наличия финансовой возможности (апелляционные определения Иркутского областного суда от 22.10.2015 № 33-9516/2015, Хабаровского краевого суда от 25.07.2014 № 33-4444/2014, Московского городского суда от 28.05.2014 № 33-15195/2014). Обязанность работодателя по индексации зарплаты не является безусловной, а зависит от различных факторов, в том числе экономических показателей компании (апелляционное определение Московского городского суда от 16.06.2015 № 33-17046/15).
В некоторых случаях именно убыточность предприятия явилась оправданием отсутствия индексации зарплаты (апелляционное определение Костромского областного суда от 26.05.2014).
Хорошие шансы у работодателей и в том случае, когда оклады работников в спорный период значительно превышали установленный на территории региона размер прожиточного минимума (апелляционное определение Омского областного суда от 25.11.2015 № 33-8541/2015).
Ответственность за непроведение индексации зарплаты
Если работник решит, что нарушены его права, то он может обратиться в трудовую инспекцию (ст. 353 ТК РФ).
Отметим, что инспекторы очень часто выдают предписания работодателям о восстановлении прав работников в части индексации заработной платы.
Непроведение индексации зарплаты является нарушением трудового законодательства. Административный штраф составляет (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей;
- для индивидуальных предпринимателей — от 1000 до 5000 рублей;
- для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.
За повторное аналогичное нарушение штрафы резко возрастают (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):
- для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
- для индивидуальных предпринимателей — от 10 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц — от 50 000 до 70 000 рублей.
Нужно ли проводить индексацию зарплаты в 2021 году?
Все работодатели непременно должны индексировать зарплату сотрудников в связи с тем, что розничные цены с течением времени повышаются. Коммерческие хозяйствующие субъекты не исключение – они обязаны повышать уровень зарплаты, т.е. индексировать ее в общем порядке.
Такая обязанность содержится в ст. 134 ТК РФ. В ней указано, что госучреждения индексируют оплату труда на основании норм трудового права, а иные работодатели – согласно своей локально-нормативной документации.
Таким образом, между этими двумя группами работодателей в части индексации зарплаты имеются различия только в механизме осуществления этой операции. А сама индексация обязательна всеми работодателями вне зависимости от источника поступления средств – бюджет или нет.
Аналогичной позиции придерживается и суд. Например, в Определении КС РФ от 19.11.2015 г. № 2618-О признано, что индексация – это не только право работодателя, но и обязанность, госгарантия физлицам, оформленным по трудовым договорам. Трудовое право не разрешает компаниям не из бюджетной сферы лишать своих сотрудников такой гарантии, отклоняясь от индексации.
Кроме того, работодатели не вправе не индексировать зарплату, если во внутренней документации не зафиксирован порядок ее проведения. Ранее суды придерживались позиции, что если во внутренней документации компаний нет информации об индексации, то они могут ее не проводить (Определение Кассационного суда РФ от 17.07.2014 г. № 1707-О).
Затем суды изменили свое мнение. Теперь суды принимают решение, что даже если в локальной документации работодателей нет информации об индексации, они все равно должны ее проводить. Индексация зарплаты сотрудников не зависит от мнения и пожеланий работодателя и проводится в любом случае – есть информация о ней во внутренней документации компании или нет (Определение КС РФ от 28.11.2019 № 3163-О).
В 2021 г. есть существенная особенность – в этом году не будет проводиться индексация зарплат госслужащих, финансирование которых происходит из федерального бюджета. Согласно Закону от 08.12.2020 г. № 395-ФЗ повышение окладов этих сотрудников приостановлено до 2022 г.
Внимание! Данная норма не относится к другим работодателей. Таким образом, в 2021 г. коммерческие субъекты обязаны индексировать зарплаты сотрудников. При этом не учитываются ни экономические, ни санитарные условия и ограничения.
Как индексировать зарплату в 2021 году?
Для госорганизаций индексация зарплаты основана на федеральном законодательства и ведомственных актах. Для негосударственных компаний механизм индексации должен утверждаться во внутренней документации – они сам разрабатывают механизм проведения мероприятия.
Коммерческие организации, не получающие средства из бюджета, проводят индексацию в порядке и сроки, установленные коллективным договором, трудовыми договорами и иными внутренними нормативными актами, например, положением об оплате труда или об индексации зарплаты.
Механизм индексации зарплаты не имеет каких-то особых требований. В законодательстве нет норм, регламентирующих сроки и периодичность проведения мероприятия, его особенности, перечень выплат для индексации. Эти моменты нужно отразить в локальной документации, и работодатель определяет их самостоятельно на основании финансовых возможностей и итогов деятельности.
Повышать зарплату можно через пропорциональное увеличение всех выплат по системе оплаты труда в компании или через увеличение конкретных выплат, относящихся к зарплате. Дата, до какой зарплату нужно проиндексировать, также законами не указана. Компания может совершить это мероприятие в любое время – и в начале года, и в середине.
Как определить размер индексации? В трудовом законодательстве также нет ответа на этот вопрос, и даже не указано минимальное значение показателя. Работодатель самостоятельно определяет размер индексации зарплаты.
Законодательством не установлена обязанность индексировать зарплату на уровень инфляции. В ст. 134 ТК есть только упоминание об инфляции как основания для проведения индексации. Нарушением не считается индексация зарплаты ниже уровня инфляции (Определение Санкт-Петербургского горсуда от 30.01.2017 г. № 33-1934/2017).
Чтобы трудовая инспекция не предъявила претензии и не пришлось доказывать свою позицию в суде, целесообразно увеличивать зарплату именно на величину официальной инфляции. Естественно, если работодатель имеет такие финансовые возможности. Минтруд на данный момент придерживается мнения, что зарплату нужно индексировать на размер инфляции. Данное мнение ведомство указало в Письме от 24.12.2018 г. № 14-1/ООГ-10305.
Порядок проведения индексации зарплаты
Об индексации заработной платы сказано в статье 134 ТК РФ. Однако там не прописан четкий и понятный порядок индексации заработной платы. Поэтому в коммерческих организациях индексацию заработной платы проводят, в том числе и в 2020 году, по правилам коллективного договора или из локальных актов.
Составляя документ, на основании которого будете индексировать зарплаты, необходимо помнить о том, что он обязательно должен содержать следующую информацию:
- Характер выплат, подлежащих индексации.
Обычно это касается окладов или тарифных ставок на предприятии. Причем, работодатель может индексировать не всю сумму оклада, а какую-то его часть, ограниченную определенным размером. Например: оклад составляет 30 000 рублей, а индексируется только 14 000 рублей от него. Остальные 16 000 рублей индексированию не подлежат.
- Период проведения индексации.
Работодатель может выбрать периодичность по своему усмотрению (раз в месяц, полгода, год).
- Порядок, определяющий коэффициент индексации заработной платы.
- Последовательность расчета заработной платы после ее индексации.
Как посчитать индексацию заработной платы (примеры)
Пример 1.
ООО «Дельта» проводит индексацию заработной платы в сентябре 2021 года на следующих условиях: индексируются только оклады сотрудников в зависимости от индекса потребительских цен прошлого года.
На 2020 год он составляет 104,9 процента. Коэффициент индексации — 1,049.
Зарплата менеджера Зайцева составляет 30 тыс. рублей, которая состоит из оклада — 20 тыс. рублей и ежемесячной премии — 10 тыс. рублей. После индексации оклад составит 20 000×1,049 = 20 980 рублей, а зарплата — 30 980 рублей.
Пример 2.
ООО «Альфа» проводит индексацию зарплат в январе 2021 года на следующих условиях: пороговая сумма индексации окладов — 25 тыс. рублей, коэффициент — 1,049.
Зарплата инженера Смирнова состоит из оклада — 40 тыс. рублей, неиндексируемая часть составит 15 тыс. рублей (40 000 — 25 000), оклад после индексации будет равен 25 000×1,049 + 15 000 = 41 225 рублей.
Оклад сторожа Петрова составляет 23 тыс. рублей и индексируется полностью. После индексации его зарплата составит 23 000×1,049 = 24 127 рублей.
Пример 3.
ООО «Гамма» проводит индексацию заработной платы в сентябре 2021 года на следующих условиях: индексируются только оклады сотрудников, исходя из прогнозируемого уровня инфляции на 2021. Коэффициент — 3,7 процента.
Оклад водителя Чижова составляет 15 тыс. рублей, доплата за стаж работы в компании — 5 процентов от оклада. До индексации его зарплата составляла 15 000 + 15 000×5 % = 15 750 рублей. После индексации оклад стал равен 15 000×3,7% + 15 000 = 15 555 рублей. Зарплата — 15 555 + 15 555×5 % = 16 332, 75 рубля.
Оформление документации
Приняв решение о необходимости периодического перерасчета заработка сотрудников, разрабатывается, с учетом мнения профсоюза (если таковой действует в организации), порядок, который утверждается любым локально-правовым актом:
- коллективным договором;
- положением о системе оплаты труда или отдельным положением, именно касающегося индексации.
Обязательно нужно уточнить:
- периодичность (это можно делать ежемесячно, но на практике более приемлемо внесение изменений поквартально, через каждые полгода или год);
- какие составные заработка подлежат индексации;
- что служит ориентиром для увеличения зарплаты (например, величина инфляции, рост прожиточного минимума трудоспособного населения по региону или по стране).
- порядок расчетов.
ТРУДОВЫЕ СПОРЫ ПО ИНДЕКСАЦИИ
В соответствии со ст. 353 и 355 ТК РФ и Положением о Федеральной службе по труду и занятости, утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 324, при нежелании работодателя проводить индексацию работник может обратиться за защитой своих трудовых прав в ГИТ. Отказ работодателя от проведения обязательной индексации заработной платы своим работникам может быть также обжалован ими в суде.
Напомним, что работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ч. 1 ст. 392 ТК РФ). При пропуске по уважительным причинам указанного срока, он может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 392 ТК РФ).
Отметим также, что дела о взыскании заработной платы (в том числе и индексированной) практически всегда выигрышные.
Заработная плата определяется по заранее установленным правилам, образующим ее правовую организацию.
Традиционно сложились следующие разновидности систем оплаты труда:
1) тарифная система;
2) система заработной платы.
Наиболее распространенной является тарифная система оплаты труда.
Тарифная система – совокупность нормативных правовых актов, при помощи которых осуществляется дифференциация оплаты труда (регулирование размеров заработной платы) различных групп и категорий работников в зависимости от сложности (квалификации) труда, условий труда, в которых заняты работники (тяжести, вредности, климатических условий), характера и значения труда.
Тариф – это исходный размер оплаты труда определенного вида, характера, квалификации.
Основными элементами тарифной системы оплаты труда являются:
1) тарифно-квалификационные справочники;
2) тарифные сетки;
3) тарифные ставки (оклады).
В тарифную систему также включаются надбавки и доплаты и повышения тарифного характера, устанавливаемые с целью стимулирования труда на отдельных видах работ, производств и отраслей (например, повышающие коэффициенты к ставкам по видам работ, производствам и отраслям).
Тарифно-квалификационные справочники – это систематизированные перечни работ и профессий или должностей, в которых сформулированы квалификационные характеристики и требования (круг должностных обязанностей), предъявляемые к соответствующим категориям работников.
Виды тарифно-квалификационных справочников:
1) Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих (ЕТКС);
2) Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих (КСД).
В соответствии с тарифно-квалификационными справочниками производится тарификация рабочих и тарификация работ.
Тарификация рабочих – присвоение рабочему соответствующего квалификационного разряда в зависимости от сложности выполняемых работ и уровня квалификации.
Квалификация отдельных категорий работников (например, учителей) устанавливается не с помощью тарифных разрядов, а путем присвоения работнику определенного класса или категории («категорирование специалистов»).
Тарификация работ – отнесение различных по степени сложности и ответственности работ к определенным разрядам тарифной сетки.
Единая тарифная сетка работников (ЕТС) – совокупность квалификационных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов, с помощью которых устанавливается зависимость оплаты труда от квалификации работников, сложности работы и уровня управления.
Действующая ЕТС утверждена постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 23 марта 2001 г. № 21 и состоит из 27 тарифных разрядов (для хозрасчетного сектора экономики – из 23).
Тарифный (квалификационный) разряд – это показатель, характеризующий уровень квалификации работника. Он зависит от степени сложности выполняемых работ и ответственности работника.
Начальный уровень квалификации рабочего, например, признается соответствующим 1-му разряду, специалиста-учителя – без категории, 2 категории и т.д.
Тарифный коэффициент – показатель, определяющий во сколько раз тарифная ставка 2-го и последующего разрядов сетки выше тарифной ставки 1-го разряда.
Коэффициентом первого разряда служит единица, а далее коэффициенты на десятые доли увеличиваются.
Тарифная ставка (оклад) – это выраженный в денежной форме размер оплаты труда различных категорий работников в единицу времени (час, день месяц).
Тарифная ставка 1-го разряда представляет собой исходную нормативную величину, устанавливающую минимальный уровень оплаты наиболее простого труда в единицу времени.
Чем выше тарифный разряд работника, тем больше его тарифная ставка.
Тарифная ставка 1-го разряда устанавливается Правительством Республики Беларусь с участием профсоюзов.
Для определения тарифной ставки (оклада) конкретного работника (ставки другого разряда) производится умножение тарифной ставки 1-го разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда.
Согласно установленному порядку, во внутренних актах организации необходимо зафиксировать правила расчета заработной платы сотрудников. Она может осуществляться как за счет текущих затрат предприятия, так и за счет нераспределенного дохода за последние годы. Налоговые последствия индексации зависят от метода начисления заработной платы.
В том случае, когда зарплата сотрудников входит в статью текущих затрат, налог на прибыль увеличивается в соответствии с индексацией. Во второй ситуации, данные производственные затраты не учитываются. Также следует сказать о том, что методика индексации оплаты трудовой деятельности не оказывает влияния на сумму страховых взносов. Данное правило закреплено статьей номер двести двенадцать Федерального Закона Российской Федерации.
Важно обратить внимание на то, что согласно двести восьмой статье Налогового Кодекса Российской Федерации, индексационные доплаты входят в заработную плату и облагаются налогом на доход физических лиц. Это означает, что из зарплаты сотрудников удерживается тринадцать процентов, которые перечисляются в налоговую службу.
Работодатель пренебрегает индексацией?
Это нарушение закона, чреватое административной ответственностью. Инспекция по труду, зафиксировав такое нарушение, может обеспечить ущемленным сотрудникам защиту их попранных прав, заставив нерадивого предпринимателя исправить ошибку и ответить по закону. Для этого работникам потребуется обратиться туда с жалобой о том, что на предприятии отсутствует или не соблюдается процедура индексации зарплат.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Многие опасаются обращаться в трудовую инспекцию, не зная о своем праве требовать не предоставлять работодателю сведений об авторе жалобы в соответствии с ч. 2 со ст.358 ТК РФ. При этом анонимно обратиться тоже не получится: жалобы без авторства не рассматриваются.
Обращаться можно и прямиком в суд, случается, что иск производится по представлению органов контроля. Срок для этого – 3 месяца со дня, когда трудящийся осознал, что его права оказались ущемленными (это может быть день начисления непроиндексированной зарплаты, аванса).
ВНИМАНИЕ! Суд в большинстве случаев просто обяжет предпринимателя разработать и принять положение об индексации, если в иске не содержится дополнительных требований.
Казалось бы, и индексация, и увеличение зарплаты преследуют одинаковую цель: повысить размер зарплаты. Но все — таки индексирование зарплаты вовсе не значит, что на самом деле зарплата выросла, так как реальная оплата труда останется прежней. Индексирование лишь защитит работника, а точнее, доход от инфляционного спада.
А повышение подразумевает именно увеличение платы за работу.
Помимо главного отличия имеется также ряд второстепенных:
- Является процедурой, обязательной к исполнению. Повышение заработной платы – это прерогатива работодателя.
- Первая проводится в отношении каждого сотрудника предприятия. Вторая же только для тех, кого выбирает работодатель.
- Коэффициенты, которые должны учитываться при осуществлении индексации, являются официальными данными. При увеличении зарплаты наниматель лично выбирает показатели по усмотрению.
На какую величину работодатели проиндексируют зарплату
Предприятия и организации бюджетной сферы проводят индексацию в соответствии изданными государством нормативно-правовыми актами. Как правило, коэффициент, на который увеличивают зарплату работников таких учреждений, равен официальному уровню инфляции. В 2022 году размер индексации ожидается на уровне 8,39%. Именно такие данные по итогам 2021 года приводит Росстат.
Окончательные итоги за 2021 год по инфляции Росстат собирается объявить 12 января.
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки
Что касается коммерческих и небюджетных организаций, то размер индексации они определяют внутренними нормативными актами и документами, с включенным в них самостоятельно разработанным порядком проведения этой процедуры — такими, как коллективный договор, дополнительные соглашения и прочие. За основу для расчета коэффициента индексации могут быть выбраны различные показатели:
- уровень инфляции;
- индекс потребительских цен;
- рост прожиточного минимума;
- иные показатели.
Штрафы за неиндексацию заработной платы
Роструд считает, что необходимо установить штрафы для работодателя в случаях:
- отсутствия в нормативных локальных документах сведений о порядке индексации;
- отказа от индексации, которая установлена актами по организации.
Кодекс об административных правонарушениях в статье 5.27 НК РФ дает четкое определение нарушениям в сфере оплаты труда и размер штрафных санкций, накладываемых на должностных лиц, допустивших их:
- ответственность за нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору предусмотрена в виде штрафа в размере 3-5 тысяч рублей или предупреждения;
- ответственность за нарушение трудового законодательства может быть в виде предупреждения или штрафных санкций на юридическое лицо в 30-50 тысяч рублей, на должностное лицо в 1-5 тысяч рублей.
Повторное нарушение увеличивает штраф на организацию до 70 тысяч рублей, на должностное лицо – до 20 тысяч рублей.
Особенности индексации для различных компаний
В Трудовом кодексе нет указаний на прямую обязанность работодателя проводить работникам индексацию заработной платы во внебюджетной сфере. При этом существуют разъяснения некоторых органов государственной власти и судебные решения (к примеру, разъяснения российского Конституционного суда).
Согласно указанным пояснениям, работодатель, независимо от того, какой формы собственности и организационно-правовой структуры его организация, должен повышать уровень трудового дохода сотрудников в зависимости от роста цен на различные услуги и товары для граждан. Исключением в этом вопросе является наличие различных законов федерального уровня или других правовых актов, затрагивающих сферу труда специалистов в бюджетной сфере.
Важно помнить о том, что индексация заработной платы в организации может осуществляться разными методами на основании некоторых показателей. Независимо от применяемых вариантов, процедура увеличения дохода должна проводиться в обязательном порядке.
Напрямую рост предельного уровня трудового дохода не связан с МРОТ. При этом трудовое законодательство дает работодателям право на использование этого показателя при расчете индексации заработной платы.
При этом необходимо помнить следующее: независимо от того, какой показатель используется работодателем, заработная плата сотрудников не должна быть ниже уровня МРОТ по соответствующему региону в указанный год. Если МРОТ увеличивается, минимальный уровень заработной платы должен пропорционально увеличиться.
Как проиндексировать зарплату за день
Для этого определяется зарплата работника за сутки, с учетом коэффициента индексации.
К примеру: на текущий год ставка за сутки уборщицы Петровой составила 1060 рублей. Пересчитываем:
1 060 * 1,0427 = 1 105 рубля
Вот так индексируется зарплата сотрудников. Также, когда человек идет в отпуск, свои отпускные он получает уже с учетом проведенной индексации. Чтобы их пересчитать, берется действующий коэффициент, его применяют к сумме отпускных, которая уже начислена.
Индексация заработной платы с учетом инфляции является одним из способов ее обязательного повышения. Работодатель также может разработать систему премирования своих сотрудников или проводить периодическое повышение должностных окладов. Данный шаг не будет считаться нарушением коллективного договора, к примеру, в котором предусмотрена обязательная индексация оплаты труда с учетом инфляции, что уже подтверждено судебной практикой.