Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Россия заработает на таможенных платежах свыше 3 трлн рублей в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Залог — это гражданско-правовая категория, являющаяся одним из основных способов обеспечения обязательств. 29 мая 1992 года был принят Закон РФ N 2872-1 «О залоге» . В нем в статье 1 залог определяется как способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества, преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными Законом. Данное определение было перенесено в Гражданский кодекс РФ (ст. 334).
Сроки оплаты таможенных сборов
Срок уплаты сборов за оформление ввозимых товаров регламентируется 329 статьёй Таможенного кодекса России. При импорте грузов через таможню РФ оплату требуется вносить в течение 15 дней с того момента, как в таможенные органы были предоставлены декларации и сами товары (либо с момента, как был завершён внутренний транзит).
Важно! Сроки подачи таможенных деклараций и внесения платежей могут отличаться, поскольку принятие документов о декларировании не является завершением срока уплаты пошлины.
ТК РФ регламентированы сроки уплаты и в других случаях: изменение таможенного режима, нецелевое использование условно выпущенного товара, нарушение требований таможенного оформления, применение особых таможенных процедур.
Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог)
Внесение денежных средств на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог) как способ обеспечения уплаты таможенных платежей новеллой не является, так как и Таможенным кодексом 1993 г. предусматривался такой способ обеспечения уплаты таможенных платежей, но в новом Таможенном кодексе законодатель закрепил порядок применения и возврата данного способа обеспечения.
Денежный залог может быть внесен лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, либо любым иным лицом в пользу указанного лица.
Денежные средства могут вноситься в кассу или на счет таможенного органа как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, курс которой котируется Центральным банком Российской Федерации.
Возврат денежного залога осуществляется в валюте платежа, а в случае отсутствия у таможенного органа денежных средств в иностранной валюте платежа — в иной иностранной валюте, котируемой Банком России, либо по желанию плательщика — в валюте Российской Федерации (п. 3 ст. 357 Таможенного кодекса).
Временный ввоз (допуск) товаров. Особенности, документы, сроки
Таможенная процедура ввоза иностранных товаров на территорию России на ограниченный разрешенный период называется временный ввоз товаров (допуск). Преимущества этого режима заключаются в значительной экономии расходов на налоги и пошлины, которые или отсутствуют, или сумма которых меньше по сравнению с другими режимами. Важным условием является вывоз таких товаров в полном объеме с территории России по истечение разрешенного срока. Обычно данное положение Таможенного кодекса применяется к выставочным экспонатам, конструкциям для организации ярмарок, к спортивным снарядам, оборудованию, которое используется с целью организации соревнований, концертов и др. Также, режим применяется по отношению к иностранным грузам, которые перемещаются через границу РФ или находятся на хранении под таможенным контролем.
Для подтверждения возможности применить процедуру временного допуска проводится идентификация товаров, в которой не учитывается тара и упаковка. Важно, чтобы на протяжении всего срока пребывания ввезенные товары остались в изначальном состоянии (естественный износ допускается) и в распоряжении декларанта. Передавать такой товар третьим лицам можно только после получения соответствующего разрешения.
Какие товары подходят под процедуру временного допуска?
Под таможенную процедуру временного ввоза помещаются следующие товары иностранного происхождения, ввезенные на территорию РФ:
- демонстрационные конструкции, профессиональный инструментарий, монтажное оборудование для обеспечения участия в выставках, ярмарках, конференциях, соревнованиях;
- музыкальные инструменты и театральный реквизит для концертов и спектаклей;
- мобильные гаджеты, компьютеры и устройства, используемые для осуществления деловой деятельности;
- оборудование, необходимое для работы средств массовой информации при наличии разрешения;
- транспортные средства, предназначенные для вышеперечисленных целей;
- упаковка, тара, контейнеры.
О временном ввозе (вывозе) товаров с применением карнета A.T.A.
Карнет A.T.A. — это международный таможенный документ о временном ввозе товаров, приравниваемый к таможенной декларации для целей таможенного декларирования при применении таможенной процедуры временного ввоза, позволяющий идентифицировать товары и используемый в качестве международно-действующей гарантии обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов (пункт 2 Методических рекомендаций о применении карнета АТА, утвержденных Приказом ФТС России от 28.12.2012 N 2675 (далее — Методические рекомендации).
Применение карнетов A.T.A. регулируется Таможенной конвенцией о карнете A.T.A. для временного ввоза товаров (Конвенция A.T.A.) (заключена в г. Брюсселе 06.12.1961) (далее — Конвенция о карнете A.T.A.) и Конвенцией о временном ввозе (заключена в г. Стамбуле 26.06.1990) (далее — Конвенция о временном ввозе).
Российская Федерация присоединилась к Конвенции о карнете A.T.A., а также к некоторым приложениям к Конвенции о временном ввозе (Постановление Правительства РФ от 02.11.1995 № 1084 «О присоединении Российской Федерации к Таможенной конвенции о карнете ATA для временного ввоза товаров от 6 декабря 1961 г. и Конвенции о временном ввозе от 26.06.1990 с принятием ряда приложений»):
— Приложение A «О документах временного ввоза (карнеты A.T.A. и карнеты CPD)»;
— Приложение B.1 «О товарах для демонстрации или использования на выставках, ярмарках, конференциях или подобных мероприятиях»;
— Приложение B.3 «О контейнерах, поддонах, упаковках, образцах и других товарах, ввезенных в связи с коммерческой операцией»;
— Приложение B.5 «О товарах, ввезенных для образовательных, научных или культурных целей».
Общий порядок выдачи карнетов A.T.A.
Каждая страна — участница Конвенции о карнете A.T.A. вместо своих национальных таможенных документов принимает карнеты A.T.A., действующие на ее территории и используемые в соответствии с положениями Конвенции о карнете A.T.A., на временно ввезенные товары (статья 3 Конвенции о карнете A.T.A.).
Выдача карнетов A.T.A. осуществляется выдающей ассоциацией, которой таможенными органами договаривающейся стороны разрешено выдавать карнеты A.T.A. на территории этой договаривающейся стороны (п. «е» статьи 1 Конвенции о карнете A.T.A.).
При этом обязательства по выплате таможенным органам страны импортных пошлин и любых других сумм, подлежащих уплате в случае невыполнения условий временного ввоза или транзита в отношении товаров, ввезенных в эту страну по карнетам A.T.A., несет гарантирующая ассоциация (статья 6 Конвенции о карнете A.T.A.).
Срок действия карнета A.T.A. не может превышать одного года с даты, его выдачи. На обложке карнета А.Т.А. должны указываться страны, в которых он действует, и наименования гарантирующих ассоциаций – корреспондентов (статья 4 Конвенции о карнете A.T.A.).
Карнеты, срок действия которых истек, и карнеты, которые держатель не намерен использовать вновь, подлежат возврату выдающей ассоциации (пункт 11 Указаний по использованию карнета A.T.A. (Приложение «Макет карнета A.T.A.» к Конвенции о карнете A.T.A.)).
Порядок выдачи карнетов A.T.A. в Российской Федерации
На территории Российской Федерации работу по оформлению и выдаче карнетов A.T.A., а также функции гарантирующей ассоциации осуществляет Торгово-промышленная палата Российской Федерации (пункт 2 Постановления Правительства РФ № 1084).
Приказом ТПП России от 18.03.1999 № 20 «Об участии ТПП РФ в международной системе АТА» утверждено Положение о порядке оформления, удостоверения и выдачи карнетов АТА (далее — Положение).
Для получения карнета A.T.A. заинтересованное лицо обращается в ТПП России и представляет в том числе документ, подтверждающий его статус, заполненный бланк заявления, список товаров, изложенных в том же виде, в каком он будет указан на обороте обложки карнета А.Т.А., гарантийное финансовое обязательство (пункт 1 разд. IV Положения).
Владелец карнета A.T.A. обязан соблюдать требования, регламентирующие использование карнета A.T.A., и выполнять таможенные правила страны, в которую ввозятся товары. Он должен получить требуемую отметку о прохождении таможенного контроля при въезде в каждую страну и выезде из нее, поскольку отсутствие таких отметок может повлечь за собой обложение таможенными пошлинами и налогами. В интересах владельца карнета A.T.A. постоянно следить за правильным оформлением карнетов и ваучеров карнетов (а если надо, то и требовать этого) на каждом пограничном контрольно-пропускном пункте при въезде и выезде (пункт 2 разд. VI Положения).
Порядок временного ввоза (вывоза) товаров с применением карнета A.T.A.
При ввозе товаров с применением карнета A.T.A. в Российскую Федерацию держатель (представитель держателя) карнета A.T.A. предъявляет товары и представляет карнет A.T.A. компетентному таможенному органу ввоза.
Перечень таможенных органов, компетентных совершать таможенные операции с товарами, перемещаемыми с применением карнетов АТА, утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11.12.2019 № 223н «Об установлении компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций с товарами, перемещаемыми с применением карнетов АТА, в том числе полномочий таможенных органов по регистрации таможенных деклараций» (вступает в силу с 22.02.2020).
В отношении товаров, временно ввозимых в Российскую Федерацию с применением карнета АТА, совершаются следующие таможенные операции, связанные с:
— прибытием товаров в Российскую Федерацию и помещением товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с применением карнета АТА в компетентном таможенном органе, расположенном в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации (далее — таможенный орган ввоза);
— помещением товаров под таможенную процедуру таможенного транзита для их перевозки от таможенного органа ввоза до компетентного внутреннего таможенного органа, в случае отсутствия у таможенного органа, расположенного в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации, компетенции на совершение таможенных операций в отношении категории заявленных в карнете АТА (временно ввозимых) товаров;
— помещением товаров с применением карнета АТА под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) в компетентном внутреннем таможенном органе (далее — внутренний таможенный орган);
— помещением товаров с применением карнета АТА под таможенную процедуру реэкспорта для их вывоза из Российской Федерации в компетентном таможенном органе (далее — таможенный орган);
— помещением товаров под таможенную процедуру таможенного транзита при необходимости перевозки товаров с применением карнета АТА от внутреннего таможенного органа до места их убытия товаров из Российской Федерации;
— завершением таможенной процедуры таможенного транзита и завершением действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) помещением под таможенную процедуру реэкспорта в компетентном таможенном органе, расположенном в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации (далее — таможенный орган вывоза).
Калькулятор расчета таможенных платежей
Таможенная стоимость
Cтавка таможенной пошлины %
Пример расчета таможенного платежа:
При стоимости товара 1200 долларов, при условии что пошлина по нему составит 10% и НДС 20% таможенный платеж будет рассчитан следующим образом: основа начисления 1200 долларов (80400,00 руб. по курсу ЦБ РФ на момент подачи декларации*) 1) сбор за таможенное оформление 375,00 руб. 2) 10% пошлина 8040,00 руб. 3) 20% НДС 17688,00 руб. (80400,00 + 8040,00 = 88440,00 руб. * 0,20 = 17688,00 руб.)
Итоговая сумма таможенного платежа уплаченного в таможню составит 389,59 долларов США или по курсу ЦБ на момент подачи декларации 26103,00 руб.
Итоговая стоимость товара при ввозе в РФ с учетом уплаты таможенных платежей составит 1584,00 долларов США или 106128,00 руб.
(1200,00 + 389,59 = 1584,59 долларов США или 80400,00 + 26103,00 = 106128,00 руб.)
| Расчет по видам платежей | |||||
| Вид | Основа начисления (руб.) | Основа начисления (USD) | Ставка % | Сумма таможенных платежей на момент оформления в руб. | Сумма таможенных платежей в валюте контракта (USD) |
| Таможенный сбор | 80400,00 руб. | 1200,00 $ | 375,00 руб. | 5,59 $ | |
| Пошлина | 80400,00 руб. | 1200,00 $ | 10% | 8040,00 руб. | 120,00 $ |
| Акциз | не облагается | не облагается | 0,00 руб. | 0,00 $ | |
| НДС | 88440,00 руб. | 1320,00 $ | 20% | 17688,00 руб. | 264,00 $ |
| Таможенный платеж составит: | 26103,00 руб. | 389,59 USD |
Уплата таможенных платежей — порядок и сроки
Обязанность по оплате таможенных платежей возложена на декларанта согласно статье 50 ТК ЕАЭС (ранее см. статья 79 ТК ТС). После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на счет таможенного органа, который осуществляет таможенного оформление декларируемого товара. Физические лица могут вносить средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста (при наличии). Юридические лица могут воспользоваться таможенной картой или картой платежной системы “Раунд”, позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.
Внимание! При расчете таможенных платежей необходимо учитывать колебания валютных курсов.
Сроки уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации.
Таможенные платежи за 2011 – 2021гг., млрд. руб.
| Год | Ввозная таможенная пошлина, млрд. руб | Вывозная таможенная пошлина, млрд. руб | Специальная, антидемпинговая и компенсационная пошлина, млрд.руб | Таможенный сбор, млрд. руб | НДС, млрд. руб | Акциз, млрд. руб | Итого |
| 2, 2 | 3 710, 3 | 1,0 | 31, 4 | 1497, 2 | 46, 6 | 5 288, 6 | |
| 0, 4 | 4 099, 7 | 2,7 | 27, 8 | 1 556, 9 | 51, 4 | 5 738, 6 | |
| 0, 1 | 4 058, 0 | 3,4 | 16, 3 | 1 561, 9 | 56, 9 | 5 696, 3 | |
| 0, 3 | 4 637, 1 | 3,9 | 16, 4 | 1750, 2 | 53, 4 | 6 461, 3 | |
| 0,2 | 2 760,4 | 2,5 | 15,9 | 1785, 2 | 53, 9 | 4 618, 2 | |
| (дек-окт) | 0,1 | 1 609,3 | 3,5 | 13,8 | 1 545,9 | 45,9 | 3 218, 5 |
Так, например, в 2015г. сумма поступления в федеральный бюджет РФ составила 13 655, 665 млрд. руб. из них 5 134 452 325 936, 68 рублей составляют таможенные платежи (в данную сумму также включены авансовые платежи в счёт будущих таможенных платежей, а также денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей).
Итак, доля таможенных платежей в 2015 году составила 37,6%. Это на 6,8% меньше чем в 2012г. Из таблицы 2 можно увидеть, что пополнение федерального бюджета за счёт таможенных платежей имеет тенденцию к спаду.
Кто ответственный за оплаты таможенных сборов
Пошлины уплачиваются продавцом или экспортёром. Следующие случаи не попадают под это правило:
- Таможенный орган постановил собственные требования уплаты таможенных сборов;
- Использование почтовой сети для перемещения товара.
Дополнительные таможенные уплаты по решению таможенного органа после проверки данных заявителя могут исчисляться в случае, если:
- Предприниматель указал недостоверные данные о стране-изготовителе;
- Нарушены правила классификации экспортируемых товаров согласно Товарной номенклатуры ВЭД;
- Стоимость или количество товара определяется таможенной организацией.
Согласно п.1 ст. 320 Таможенного кодекса ответственность за уплату таможенных сборов несет декларант или его представитель (таможенный брокер). При обнаружении факта неуплаты или неполной оплаты таможенных платежей взыскание производится или с владельца товара, или с таможенного брокера.
Льготы по уплате таможенных платежей
Тарифные преференции – освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли, либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны, или снижение ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся или наименее развитых стран, пользующихся единой системой тарифных преференций Таможенного союза (статья 36 Закона РФ от 21 мая 1993 года №5003-1 “О таможенном тарифе”).
Тарифные льготы – это льготы по уплате таможенных пошлин. Они распространяются на товары, произведенные в странах, имеющих с Российской Федерацией договор о взаимном предоставлении тарифных преференций и льгот.
Льготы по уплате налогов. К данным льготам, например, относятся льготы по уплате НДС при ввозе на территорию Российской Федерации товаров импортного производства, относящихся к технологическому оборудованию, аналоги которых в России не производятся (статья 150 НК РФ).
Размеры и виды льгот по уплате таможенных сборов определяются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС.
А теперь разберем детально порядок и сроки уплаты таможенных платежей (ст. 329 ТК). Что касается импорта (ввоза), то установлено следующее:
- При ввозе в таможенную зону РФ товаров, пошлины и прочие полагающиеся сборы за них должны быть уплачены в день подачи декларации. В том случае, когда этот документ не был подан в срок, период уплаты подобных платежей исчисляется со дня истечения срока его подачи.
- В случае предварительного декларирования ввозимой продукции таможенные взносы, налоги должны уплачиваться не позже даты выпуска таких товаров.
- Если подается периодическая декларация, то полагающиеся платежи по ней уплачиваются в течение 15 дней с момента прибытия продукции на территорию РФ или с даты завершения внутреннего транзита. Это действует для случаев, когда декларирование продукции происходит не в точке ее прибытия.
- При выпуске каких-либо товаров до подачи декларации таможенные платежи уплачиваются не позднее 15 дней с даты предъявления (данных товаров) в таможенном органе в месте их прибытия в зону РФ. В случае когда декларирование происходит не в точке прибытия на территорию РФ — не позднее 15 дней с момента завершения таможенного внутрироссийского транзита.
Теперь положения законодательства касательно вывозимых (экспортируемых) товаров с таможенной территории Таможенного Союза (РФ, Казахстан, Беларусь):
- При вывозе продукции пошлины должны уплачиваться не позднее той даты, в которую была подана декларация.
- При законодательных изменениях таможенных режимов соответствующие пошлины и налоги уплачиваются не позднее дня, заключительного для корректируемого режима.
ГТО в данном случае — генеральное таможенное обеспечение. Или генеральное обеспечение таможенных платежей. Применимо для тех случаев, когда субъекты ВЭД намерены длительное время работать в режиме, не функционирующем без таможенного обеспечения. Или же покрыть определенным типом деятельности большие территории, связанные с привлечением нескольких таможенных структур.
ГТО выступает в своем роде абонементом, который подтверждается одним таможенным органом и в дальнейшем признается всеми остальными, что задействованы по схеме поставок. Он актуален ограниченный промежуток времени на определенной территории.
В ГТО указывается следующее:
- Сведения о таможенном органе-принципиале (выдавшем документ и подтвердившем обеспечение).
- Информация о самом субъекте ВЭД.
- Величина обеспечения.
- Срок действия ГТО.
- Перечень операций на таможне, которыми покрывается данное обеспечение.
Льготы по уплате таможенных платежей
Тарифные преференции – освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли, либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны, или снижение ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся или наименее развитых стран, пользующихся единой системой тарифных преференций Таможенного союза (статья 36 Закона РФ от 21 мая 1993 года №5003-1 “О таможенном тарифе”).
Тарифные льготы – это льготы по уплате таможенных пошлин. Они распространяются на товары, произведенные в странах, имеющих с Российской Федерацией договор о взаимном предоставлении тарифных преференций и льгот.
Льготы по уплате налогов. К данным льготам, например, относятся льготы по уплате НДС при ввозе на территорию Российской Федерации товаров импортного производства, относящихся к технологическому оборудованию, аналоги которых в России не производятся (статья 150 НК РФ).
Размеры и виды льгот по уплате таможенных сборов определяются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС.
Калькулятор таможенной пошлины
Таможенный калькулятор, который мы подготовили для простого и быстрого расчёта суммы таможенной пошлины, позволяет получить результат на основе исторических данных о курсах валют и введённых пользователем данных.
Калькулятор (пока) не учитывает весовой лимит, который не актуален для подавляющего большинства посылок, поскольку их вес не превышает 31 кг и укладывается в беспошлинную норму. Результат расчёта может незначительно отличаться от реально начисленной пошлины из-за разницы в алгоритмах расчёта нашей версии калькулятора и информационных систем ФТС и Почты России (например, они могут получить данные на следующий день после покупки и выполнить расчёт по другому курсу евро).
Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).
Самые свежие промокоды AliExpress и сравнение цен на смартфоны помогут сэкономить тысячи рублей.