Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ЕНВД: особенности применения касс». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента
Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:
- есть подчиненные;
- бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.
Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:
- парикмахеры и косметологи;
- ремонт и обслуживание бытовой техники;
- мастера по ПК и коммуникации;
- техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
- транспортировка людей и грузов;
- ветеринарные услуги;
- медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
- торговля в розницу;
- прокат любого имущества;
- спортивное направление;
- общепит;
- молочка — производство и реализация.
Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.
Кто имеет льготы в текущем году
Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.
|
Кто получил отсрочку |
Наличие работников |
До какого момента послабление |
|
Предлагающие от собственного производства |
Нет |
До 01.07.2021 |
|
Услуги от себя |
||
|
Собственноручные работы |
На данный момент к концу 2021 все ИП должны иметь необходимое. Будут ли дополнительные продления — может измениться от правок законодательства.
Рассказываем про настоящую онлайн-кассу, предлагаемую для всех типов ИП, действующих на основании ПСН в текущем году
Так называется электронное устройство, главная задача которого высылать данные о произведенных взаиморасчетах в ФНС.
Техника делает это постоянно и автоматически, так как в нее встроен фискальный регистратор. Это отличает ее от обычной ККТ — внутри нее нет памяти или ЭКЛЗ. Вместо этого имеется накопитель, который предназначен для хранения информации обо всех платежах и ее защиты.
Все заключено в пластиковый корпус и защищено пломбами, а также содержит шифровальные ключи, сквозь которые расчеты отправляются в ИФНС.
Начиная с 2017 года все новые машины обязаны иметь возможность мгновенно пересылать данные. Каждый предприниматель, который должен открываться исключительно с ККТ, обязуется ставить именно онлайн-кассу.
Но это не весь процесс, который предстоит пройти, чтобы легально осуществлять деятельность. После успешной покупки техники придется заключить договор с ОФД. Это оператор, у которого есть разрешение на сохранение и пересылку информации от каждой компании в налоговую. В их задачи входит транслировать все налогооблагаемые расчеты в ФНС.
Существует целый перечень организаций, которые занимаются этим. Найти его можно на страницах официального сайта ФНС, а взаимодействовать — с любым из ОФД с лицензией.
За услуги компания берет небольшую плату, обычно это от 100 до 500 рублей за каждый обслуживаемый аппарат.
Онлайн-кассы обладают неоспоримыми достоинствами по сравнению с более старыми аналогами:
- Если купить у ОФД ЭЦП, то для регистрации ККТ не придется ехать в УФНС. Чтобы зарегистрировать обычные ККМ, приходилось ездить и стоять в длинных очередях, ведь каждое устройство расписывали отдельно.
- Современная техника может синхронизироваться с онлайн-бухгалтерией, торговым и аналитическим ПО. Это серьезно упрощает учет — как бухгалтерский, так и налоговый. Если все установлено правильно и взаимодействует, предприниматель сможет работать в этом сам, не привлекая дополнительных работников, бухгалтеров или других специалистов.
- Количество кассовой документации уменьшилось в разы. Проверки сотрудниками ФНС стали значительно реже, так как все операции можно проверить, не выезжая на объект. Ничего не теряется и не путается. Считать выручку намного проще.
- Количество и длительность выездных проверок уменьшилось. Теперь не изучают книги продаж часами, не ищут затерявшийся чек. Основная цель визита должностных лиц — выявить нарушения или отсутствие ККТ.
Дополнительные разъяснения
Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.
|
Операция |
ККТ: применять / не применять |
|
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты |
Не применять |
|
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью |
Не применять |
|
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству |
Применять |
|
Выдача работнику денежных средств под отчет |
Не применять |
|
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет |
Не применять |
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
- Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
- Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
- Услуги химчистки и прачечной.
- Ремонт мебели.
- Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
- Ремонт и реконструкция зданий.
- Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
- Репетиторство, организация курсов.
- Работа нянь и сиделок.
- Сбор вторсырья.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
- Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
- Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
- Дизайн и художественное оформление.
- Платные туалеты.
- Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
- Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
- Частная детективная деятельность.
- Похоронные услуги и организация праздников.
- Экскурсионная деятельность.
- Охранная деятельность.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Нужно ли плательщикам ЕНВД и патента применять онлайн-кассы?
Вступивший в силу закон №290-ФЗ от 03.07.2016 об изменениях в порядок применения контрольно-кассовой техники дает однозначный ответ на вопрос о том, нужно ли плательщиками единого налога на вменённый доход использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Согласно пункту 7 статьи 7 этого закона плательщики ЕНВД и патента исключаются из перечня организаций, освобождённых от применения ККТ. Ранее плательщики ЕНВД и предприниматели на патенте имели право работать без кассовой техники, а продажи могли сопровождать документами, заменяющими кассовые чеки, – квитанциями, товарными чеками и прочими документами, подтверждающими приём денежных средств. Теперь они станут обязаны применять кассы нового образца с передачей данных в налоговую службу в режиме реального времени. Такие устройства называются «онлайн-кассами».
Дополнительные разъяснения
Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.
|
Операция |
ККТ: применять / не применять |
|
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты |
Не применять |
|
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью |
Не применять |
|
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству |
Применять |
|
Выдача работнику денежных средств под отчет |
Не применять |
|
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет |
Не применять |
Как ИП организовать работу без кассового аппарата
Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.
Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:
- наименование, номер и дата;
- Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
- номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
- сумма;
- Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.
Реквизиты фискальных документов
Что за реквизит «признак предмета расчета»? Если мы продаем авиабилеты, турпутевки, заключаем агентские договоры, что должно быть указано?
Рекомендуем обратиться к таблице № 29 из приложения к Приказу ФНС ММВ 7-20/229@. Данный реквизит указывает на предмет расчета — товар, услугу, работу, платеж и так далее. В вашем случае при реализации путевок и билетов указывается услуга. Если выплачивается вознаграждение агенту, то указывается предмета расчета «агентское вознаграждение».
Как передать в чеке внутренний код товара? Это необходимо для учета.
Можно использовать тег 1192 — дополнительный реквизит чека, состоящий максимум из 16 символов. Если есть сомнения, можно спросить в ФНС.
Вопрос по оплате с отсрочкой. Товар был передан сотруднику организации до того, как по закону возникла обязанность применять кассовую технику. Соответственно, чек не выбивался. Погашение задолженности должно происходить сейчас, когда мы уже внедрили ККТ. Как оформлять чек?
При внесении очередной суммы нужно указать признак способа расчета «частичный расчет и кредит». Если вносится последний платеж, указывается признак «полный расчет».
При приеме аванса и отгрузке должно быть два чека. Как это провести в бухгалтерии, чтобы не получилось задвоения выручки?
Задвоения не будет. Поскольку в чеке, который оформляется при отгрузке, указывается, что оплата прошла с учетом аванса.
Клиент вносит предоплату. Что указать в качестве наименования товара, если пока это неизвестно.
Можно указать просто «предоплата» без наименования товаров. Во втором чеке следует перечислить все, что приобретет покупатель.
Следует ли указывать в чеке сумму акцизных сборов, если продавец подакцизных товаров их не уплачивает?
Из буквальной трактовки нормы закона следует, что если объект расчета облагается акцизами, то нужно указывать их сумму. Для уверенности можно запросить официальное разъяснение ФНС.
Когда ФНС проверяет чеки, на какие реквизиты обращает внимание в первую очередь?
Все реквизиты, перечисленные в статье 4.7 закона 54-ФЗ, равнозначны и обязательны.
ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году
Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, которые обязаны выбивать чек:
- парикмахеров и косметологов;
- ремонт бытовой техники и часов;
- обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
- перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
- ветеринарные;
- физкультурные и оздоровительные;
- охота и ведение охотхозяйства;
- розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
- прокат;
- рыболовство, рыбоводство;
- производство молочной продукции;
- ремонт компьютерной техники.
Что будет с типографскими бланками в 2020 году
С этого года нельзя выдавать бланки строгой отчетности взамен кассовому чеку. Чаще всего такую документацию получали физические лица, оказывающие услуги населению. Теперь они обязаны выдавать только чеки, созданные специальными ККТ. Они не должны содержать слово «электронными» в реквизите формы расчета. В этом году запись должна выглядеть следующим образом: «Сумма по чеку (БСО) безналичными». Аналогичные изменения затронули запись итогового значения, теперь она пишется так: «Итоговая сумма в чеках (БСО) безналичными». За не обновленные по новым правилам данные предприниматели будут нести ответственность по статье 14.5 КоАП, т. е. как за нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники.
Если вы уже не входите в перечень тех, кому позволено не применять ККТ в 2020 году рекомендуем как можно скорее купить онлайн-кассу в «ККТ Астрал». У нас оптимальные цены на кассовую технику и ПО. Мы также готовы предложить вам гибкие тарифные планы обслуживания: первоначальная настройка оборудования, поддержка его работоспособности и регулярное обновление при изменении законодательства. Звоните прямо сейчас!
Возможность неприменения ККТ при совмещении режимов налогообложения
Согласно действующему порядку налогоплательщик вправе одновременно осуществлять деятельность, как подпадающую, так и не подпадающую под уплату ЕНВД. Каких-либо исключений применения п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ в случае осуществления организациями или индивидуальными предпринимателями помимо деятельности, в отношении которой они являются плательщиками ЕНВД, другой деятельности, в отношении которой применяется иной режим налогообложения, Закон о ККТ не содержит.
Однако следует учесть, что при совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогами по общей системе налогообложения, налогоплательщик может выбирать — применять ли ККТ только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД (Информация ФНС России от 29.09.2009, Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-01-15/4-141).
При осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, использование ККТ необходимо, если нет оснований для ее неприменения по иным основаниям, предусмотренным Законом о ККТ.
Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)
До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2023 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).
Если же ИП на «вмененке» регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):
- реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
- передача акций;
- выдача проездных билетов в общественном транспорте;
- доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
- продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
- разносная продажа не/продовольственных товаров;
- киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
- продажи из автоцистерны;
- выкуп стеклотары, утильсырья;
- починка обуви;
- изготовление ключей;
- забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
- продажа изделий народных худ. промыслов;
- деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
- работа носильщиков;
- сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.
Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).
Хотя применение до лета 2023 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.