Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в Казахстане 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Проверить правильность расчета компенсации можно самостоятельно. В общих случаях она рассчитывается посредством перемножения среднедневной зарплаты (в тенге) на число дней (рабочих), приходящихся на неиспользованный человеком отпуск.
Компенсация отпуска при увольнении
8 февраля 2024 · 3 мин чтения
Компенсация отпуска при увольнении: регулирование законом РК.
Трудовой кодекс РК предусматривает обязательную выплату компенсации за неиспользованный отпуск сотрудникам при увольнении. Согласно пункту 2 статьи 96 ТК РК: При прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).
Компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков) исчисляется из расчета средней заработной платы работника.
Иными словами, если на момент увольнения у сотрудника накопилось, например, 10 дней неиспользованного отпуска, работодатель обязан начислить и выплатить компенсацию исходя из среднедневного заработка.
Как производится расчет компенсации?
Компенсация начисляется по аналогии расчета стандартного ежегодного оплачиваемого отпуска по формуле:
Среднедневной заработок * Количество рабочих дней отпуска = Компенсация.
Как рассчитать количество рабочих дней отпуска?
Представим, что последний рабочий день сотрудника 15 ноября 2023 года. То есть, 16 ноября — четверг, когда сотрудник уже не работает. Сотруднику положено 10 дней компенсации.
С 16 ноября считаем 10 календарных дней = 25 ноября. В период расчета 18, 19 и 25 ноября — выходные дни. То есть, из 10 дней всего 7 рабочие. За 7 рабочих дней сотруднику необходимо начислить и выплатить компенсацию.
В какие сроки необходимо выплатить компенсацию и какие налоги уплачиваются с компенсации?
Трудовое законодательство предусматривает выплату компенсации за неиспользованный отпуск в течении 3-х рабочих дней после увольнения. Если сотрудник не получил выплату в этот срок, он имеет право на пеню за ежедневную просрочку.
Начисленные суммы оплаты трудового отпуска облагаются теми же налогами, взносами и отчислениями, что и заработная плата работника:
· согласно ст. 318 и ст. 322 НК РК оплата отпуска, премии облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплат (ИПН);
· согласно пп.1 п.2 484 НК РК оплата отпуска, премии облагаются социальным налогом (СН);
· согласно ст. 15 Закона «Об обязательном социальном страховании» оплата отпуска, премии облагаются социальными отчислениями (СО);
· согласно ст. 24 Закона «О пенсионном обеспечении» оплата отпуска, премии облагаются пенсионными взносами (ОПВ);
· согласно п. 1 ст. 29 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» оплата отпуска, премии облагаются обязательными отчислениями на медицинское страхование (ОСМС);
· согласно пп.5) п. 4 ст. 29 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении НЕ облагается обязательными отчислениями на медицинское страхование (ОСМС): компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
То есть, оплата отпуска признаётся доходом работника, облагается ИПН у источника выплат, СН, ОПВ, СО и ОСМС.
Основание для увольнения работника
Уволить работника можно на законном основании, закрепленном в ст.49 Трудового Кодекса РК, следующим образом:
- по соглашению сторон, то есть по взаимному желанию работодателя и работника;
- по истечению срока действия трудового договора;
- по желанию работодателя (не во всех случаях) или по желанию работника;
- при переводе к другому работодателю;
- на основании отказа работником продолжать выполнение своих функций (по состоянию здоровья и т.д.);
- по независящим от воли сторон обстоятельствам (отзыв визы, заключение под стражу, смерть работника и т.д.);
- при переходе работника на выборную должность, которая запрещает параллельную деятельность по трудовому договору;
- при нарушении условий заключения ТД.
Работодатель не заплатил компенсацию при увольнении. Что делать?
Здесь все достаточно просто. Учитывая, что данная компенсация предусмотрена законодательством Республики Казахстан, каждая организация, которая трудится официально, делает соответствующие выплаты. Однако человеческий фактор и недобросовестных руководителей никто не отменял. В связи с этим, советуем вам написать заявление в свободной форме и направить его руководству и в бухгалтерию. Если же и в этом случае никаких выплат не поступило, то вы можете пожаловаться в суд.
Согласно судебной практике, подобные прошения достаточно быстро рассматриваются и в большинстве случаев решение принимается в пользу работника компании. Для обращения вам также необходимо написать заявление, в котором должны быть указаны все необходимые данные:
- Ваши данные
- Стаж
- Остаток по отпускным дням
- Заработная плата
- Данные об организации
Нюансы, которые нужно учитывать при увольнении работника
Согласно Трудового кодекса РК, существует ряд ограничений на увольнение работника. Работодатель должен учесть следующие моменты:
- п.2 ст.51 ТК РК: при предоставлении женщиной справки о беременности, сроком 12 и более недель, расторгнуть с ней трудовой договор нельзя, даже при том, что он был заключен на определенный срок.
- п.2 ст.51 ТК РК: если работник воспитывает приемного ребенка, не достигшего возраста 3 лет, он вправе по заявлению оформить отпуск по уходу за ребенком, а работодатель в этом случае обязуется продлить срок трудового договора до даты окончания отпуска (кроме случаев замещения другого работника);
- п.1 ст.52 ТК РК: по своей инициативе работодатель может уволить работника в ограниченном перечне случаев;
- п.1 ст.53 ТК РК: при увольнении по причине ликвидации работодателя или сокращении штатной численности, необходимо уведомить работника письменно не менее, чем за 30 дней. Уволить работника ранее можно только с его согласия;
- п.2 ст.53 ТК РК: при увольнении по причине снижения объема работы необходимо предупредить работников не менее, чем за 15 рабочих дней. В ином случае работнику выплачивается зарплата пропорционально неотработанному сроку.
- п.1 ст.53 ТК РК: по сокращению численности запрещается увольнять сотрудников, которым до выхода на пенсию осталось менее 2 лет,
- п.2 ст.54 ТК РК: нельзя уволить по причине сокращения штатов или снижения масштабов производства женщин: беременных, уже имеющих малолетних детей до 3 лет, одиноких, но воспитывающих ребенка до 14 лет.
Если работодатель производит увольнение с несоблюдением указанных ограничений, работник, обратившись в суд и получив решение, вправе восстановиться на работе.
В этом случае работодателю грозит штраф от трудовой инспекции, а так же необходимость оплаты работнику, из расчета среднего заработка, денежной суммы за все время, с даты увольнения до даты восстановления на работе, которое он фактически не работал.
Раздел 3: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и его особенности
Особенности НДФЛ:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| Ставки налога | Ставки НДФЛ зависят от размера дохода и составляют: 10% для дохода до 2 млн тенге, 20% для дохода от 2 млн до 5 млн тенге и 30% для дохода свыше 5 млн тенге. |
| Налоговый вычет | Граждане имеют право на налоговый вычет в размере минимума прожиточного минимума для работников (МПМР) в году, который составляет 325 606 тенге. |
| Процедура уплаты | НДФЛ удерживается организацией-работодателем и перечисляется в бюджет налогоплательщика. Декларацию по НДФЛ необходимо подать каждый год до 1 марта. |
Учет и уплата НДФЛ представляет собой важный аспект, с которым необходимо ознакомиться при получении компенсации за увольнение. Правильное понимание особенностей НДФЛ поможет избежать возможных налоговых проблем в будущем.
Процедура увольнения в Казахстане: важные моменты
Важным моментом при увольнении является предоставление письменного уведомления работнику о его увольнении. Работодатель обязан предоставить работнику уведомление не менее чем за 2 месяца до даты увольнения. В уведомлении должны быть указаны причины увольнения, а также дата окончания трудового договора.
Также важным моментом является выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В соответствии с законодательством Казахстана, работник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск в случае увольнения до окончания календарного года. Размер компенсации определяется исходя из заработной платы работника и количества неиспользованных отпускных дней.
Для соблюдения всех правил и процедур при увольнении рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или специалисту по трудовому праву. Это поможет избежать возможных ошибок и конфликтов и обеспечит справедливое и законное увольнение.
Советы по взаимодействию с работодателем при получении компенсации
Когда дело доходит до получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, важно знать свои права и правила, которые регулируют этот процесс в Казахстане. Ниже представлены несколько советов по взаимодействию с работодателем и получению компенсации:
- Изучите трудовой закон Казахстана: Перед тем, как начать процесс получения компенсации, рекомендуется ознакомиться с соответствующими статьями трудового закона Казахстана, чтобы полностью понимать свои права и обязанности в данной ситуации.
- Обратитесь к юристу: Если у вас возникают сложности или неясности в процессе получения компенсации, обратитесь к профессиональному юристу, специализирующемуся в области трудового права. Юрист поможет вам разобраться в ситуации и защитить ваши интересы.
- Соберите все необходимые документы: Для получения компенсации вам может потребоваться предоставить определенные документы, такие как трудовой договор, табель учета рабочего времени, заявление на компенсацию и другие. Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы в полном объеме.
- Оформите заявление на компенсацию: Составьте официальное заявление на компенсацию и передайте его своему работодателю. В заявлении укажите все необходимые детали и документы, чтобы работодатель мог оценить вашу претензию на компенсацию.
- Оставайтесь вежливыми и профессиональными: При общении с работодателем оставайтесь вежливыми и профессиональными. Ведите коммуникацию письменно и сохраняйте все документы и переписку относительно случая.
Как написать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск?
Если вы приняли решение о компенсации неиспользованного отпуска, то вам необходимо написать соответствующее заявление, адресованное руководителю вашей рабочей организации.
Как правило, такой документ не имеет четкого шаблона, но все же несколько правил придется соблюсти.
Для начала обязательно указывается четкое описание, кому пишется обращение о компенсации. В данном случае это руководитель, так как он принимает решение по замене отпуска компенсационной выплатой. Более подробная рабочая информация о руководителе (структурное подразделение, должность, ФИО и т.п.) прописывается в правом верхнем углу. Здесь также указывается и личная информация заявителя.
Следом идет написание всем известного слова «Заявление», соответственно, посередине. Для получения структурного и грамотного документа можно взять за основу текст заявления на очередной оплачиваемый отпуск с последующей заменой содержимого. Получится примерно следующее: «Прошу заменить денежной компенсацией часть моего оплачиваемого отпуска…».
Не стоит пропускать и обязательно указать следующее: разновидность отпуска (основной/дополнительный), годовой период, откуда необходимо вычитать дни отпуска и рассчитать компенсацию. Если периодичность составляет несколько лет, то нужно указать точное количество дней, которые в дальнейшем подлежат возмещению.
Указание даты и прописи подписи — достаточно важный и необходимый момент для любого заявления. Также документ необходимо заверить у начальника своего рабочего подразделения.
Какая компенсация предусмотрена по закону
В Казахстане в 2024 году компенсация за неиспользованный отпуск регулируется законодательством и предусматривает определенные правила и процедуры. Согласно действующему законодательству, сотрудник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск в случае, если он не может воспользоваться отпуском по причине увольнения, сокращения штатов или других обстоятельств, не зависящих от него.
В случае увольнения без использования отпуска, сотрудник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск в размере дневной заработной платы за каждый неиспользованный день отпуска. Размер компенсации также может быть определен в коллективном договоре или трудовом договоре. Сумма компенсации выплачивается сотруднику в течение 10 дней после увольнения.
Кроме того, если сотрудник не может воспользоваться отпуском по причине сокращения штатов или других обстоятельств, не зависящих от него, компенсация может быть предоставлена по соглашению сторон. В этом случае размер компенсации также определяется в коллективном или трудовом договоре.
Изменения законодательства в 2024 году
В 2024 году в Казахстане произошли существенные изменения в законодательстве, касающемся компенсации за неиспользованный отпуск. Одной из главных новаций стало введение обязательного возмещения работникам за неиспользованный отпуск, независимо от причин его непринятия.
Согласно новому положению, работнику гарантирована компенсация за неиспользованный отпуск в случае увольнения, а также в случае прекращения договора по соглашению сторон. Кроме того, работнику будет выплачиваться компенсация в случае прерывания отпуска по инициативе работодателя.
Такие изменения в законодательстве направлены на защиту интересов работника и обеспечение его компенсаций в случае неиспользования отпуска. Работодатели, не учитывающие эти изменения, будут обязаны выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные дни отпуска и различные моральные и материальные убытки.
Как рассчитать компенсацию при увольнении в рк в 2021 году
- фактически проработанное время;
- время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялись место работы (должность) и заработная плата полностью или частично;
- время, когда работник фактически не работал в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе время нахождения в отпуске по беременности и родам;
- время, когда работник фактически не работал перед восстановлением на работе.
Отработанный период – 6 месяцев (ноябрь 2021 – апрель 2021), так как дни временной нетрудоспособности входят в расчет трудового стажа, поэтому работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 12 календарных дней.
Часто ошибки допускаются в отношении расчета компенсаций. Особенно это относится к компенсации по неиспользованному отпуску. По стандарту годовой отпуск равен 24 дням. Это тот момент, который регламентирован в законодательстве. Но на основе трудового договора, коллективного акта или соглашения число дней может быть увеличено.
Инициатором расторжения договора трудоустройства может выступать каждая из сторон. При этом, увольнение сотрудника может произойти по одной из причин, предусмотренных статьей 49 ТК РК. Наиболее частыми основаниями для прекращения сотрудничества являются личное желание самого работника, соглашение сторон, сокращение или полное закрытие предприятия.
- Работник отправляет ходатайство в ПФР.
- Если он желает покинуть работу, нужно также подать прошение начальнику фирмы, при этом ему не обязательно требуется отрабатывать 14-тидневный срок.
- После рассмотрения представленных материалов ПФР назначает пенсию.
- Работающим пенсионерам предусмотрено государственное пособие, подвергающееся регулярной индексации.
Как уже говорилось ранее, при определенных видах отчисления работодатель обязан, кроме выплаты зарплаты и компенсирование отпускных, выдать подчиненному и другие платежи, называемыми выходным пособием.
Зачастую временные работники не до конца разбираются в своих правах и верят на слово работодателю, когда тот убеждает их, что на них распространяется меньший перечень трудовых гарантий, компенсаций и льгот. Особенно часто обманы со стороны нанимателей случаются при увольнении временного сотрудника. Именно поэтому работникам следует знать, что их права также защищены Трудовым кодексом, и при увольнении для них рассчитывается компенсация временным работникам.
Помимо налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с компенсации при увольнении в Республике Казахстан также удерживаются социальные налоги и отчисления. Они необходимы для обеспечения социальной защиты работающего населения и финансирования социальных программ государства.
Основные социальные налоги и отчисления, которые могут удерживаться с компенсации при увольнении:
— Единый социальный налог (ЕСН). Этот налог является основным и включает в себя все социальные отчисления, которые обязательно должны быть произведены работодателем. К его отчислению обязаны работодатель и работник.
— Пенсионный фонд. Работодатель делает обязательные пенсионные отчисления в Пенсионный фонд. Работник также обязан вносить часть отчислений из своей зарплаты в пенсионный фонд.
— Медицинский фонд. Работодатель также обязан делать отчисления в Медицинский фонд. Работник вносит свою долю отчислений из заработной платы, которая направляется на финансирование здравоохранения в стране.
Важно отметить, что размеры этих налогов и отчислений могут меняться в зависимости от законодательства и положений, действующих на момент увольнения. Для получения точной информации о размерах налогов следует обратиться к актуальной версии соответствующего закона и другой регулирующей документации.
Раздел 6: Актуальные изменения в налоговом законодательстве РК на 2024 год
В 2024 году в Республике Казахстан вступили в силу новые изменения в налоговом законодательстве. Эти изменения касаются удержания налогов с компенсации при увольнении. В этом разделе мы рассмотрим основные изменения, которые следует учесть при получении компенсации.
До 2024 года удержания налогов с компенсации при увольнении составляли 10% от общей суммы компенсации. Однако в новом налоговом законодательстве установлено другое соотношение для удержания налогов.
Согласно новым правилам, удержания налогов с компенсации при увольнении составляют:
| Величина компенсации | Ставка налога |
|---|---|
| До 2 миллионов тенге | 10% |
| От 2 до 10 миллионов тенге | 15% |
| Свыше 10 миллионов тенге | 20% |
Таким образом, если вам выплачивается компенсация при увольнении до 2 миллионов тенге, то вам будет удержано 10% налога. В случае, если компенсация превышает 2 миллиона тенге, но не достигает 10 миллионов тенге, удержание составит 15% налога. А при компенсации свыше 10 миллионов тенге удерживается 20% налога.
Эти изменения в налоговом законодательстве вступили в силу с 1 января 2024 года и будут применяться ко всем компенсациям, выплачиваемым после этой даты.
Раздел 8: Как получить компенсацию без удержания налогов
Если вы хотите получить компенсацию при увольнении без удержания налогов, есть несколько вариантов, которые можно рассмотреть:
1. Оформление компенсации в виде иным способом. Вместо выплаты суммы денег можно просить работодателя учесть компенсацию в виде нематериального вознаграждения, такого как приобретение обучения, участие в различных проектах, или вклад в пенсионный фонд. В этом случае, компенсация может быть не облагаема налогом.
2. Подача налоговой декларации по окончании финансового года. Если у вас есть возможность отложить получение компенсации до конца финансового года, то вы сможете включить эту сумму в налоговую декларацию и получить возможность вернуть часть удержанных налогов.
3. Использование налоговых льгот. В зависимости от вашей ситуации, возможно вы подпадаете под определенные налоговые льготы, которые позволяют уменьшить сумму удержанных налогов при получении компенсации. Уточните эту информацию у налогового консультанта или в налоговой службе.
Важно отметить, что каждая ситуация индивидуальна, и влияние налогов может отличаться в зависимости от ряда факторов. Поэтому перед принятием решения о получении компенсации без удержания налогов, рекомендуется обратиться к специалистам или налоговым консультантам для получения детального совета.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается
Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:
Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.
Таким образом, нахождение в отпуске без сохранения зарплаты не подходит ни под одну из вышеперечисленных категорий. А следовательно, за этот период дни отпуска работнику не начисляются –этот период будет исключен из расчета количества дней, за которые положена компенсация.
Работник принят на работу 11.01.2023 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2023 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:
При этом, следует обратить внимание, что согласно пп.3 ст.91 ТК РК, время нахождения в отпуске по беременности и родам включается в трудовой стаж при предоставлении ежегодного отпуска. Это значит, что за период нахождения в таком отпуске сотруднице будут начисляться положенные ей дни отпуска. Когда она выйдет на работу, она сможет использовать эти дни оплачиваемого отпуска. Либо сможет получить за них компенсацию, если решит впоследствии уволиться. Но находясь в отпуске по беременности и родам компенсация за эти дни ей не положена.
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Согласно судебной практике, подобные прошения достаточно быстро рассматриваются и в большинстве случаев решение принимается в пользу работника компании. Для обращения вам также необходимо написать заявление, в котором должны быть указаны все необходимые данные:
Днем 08, сутки 9-10 апреля местами ожидается ветер северо-восточный с переходом на северо-западный 15-20 м/с. г.Тараз: днем 10 апреля ожидается ветер северо-восточный с переходом на северо-западный порывы 15-20 м/с.
Среднедневной заработок для компенсации составит 1 990,90 руб. (700 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.).
Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день.
Один экземпляр будет передан работодателю, в то время как второй, снабженный входящим номером и датой, останется у работника в подтверждение факта уведомления об увольнении. Понятно, что второй экземпляр можно заменить ксерокопией самого заявления. Всегда указывайте дату, с которой просите вас уволить.