Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП с НДС плюсы и минусы грузоперевозки в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ограничения в деятельности предпринимателей, осуществляющих грузоперевозку, одинаковы для обеих форм бизнеса, зависят от выбранной ими специальной системы налогообложения и связаны в основном с количеством работников, единиц транспорта и совокупным годовым доходом.
Ограничения для ИП и ООО
В зависимости от выбранной налоговой системы для ИП и ООО в сфере грузоперевозок существуют ограничения.
На УСН
- Количество работников не должно превышать 100 человек.
- Общая сумма доходов за каждый год, в котором организация применяет УСН, не должна превышать 60 млн. руб.
- Ваша организация не должна быть бюджетным или казённым учреждением.
- Доля участия других организаций в уставном капитале в совокупности должна не превышать 25%.
- Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств не более 100 млн. руб.
На ПСН
- Приобретать Патент для грузоперевозок могут только ИП.
- Количество работников не должно превышать 15 человек.
- Ограничение по доходам составляет 60 млн. руб. — ИП теряет патент, если сумма доходов превышает это значение.
- ПСН не применяется в рамках договоров доверительного управления имуществом или товарищества.
На ЕНВД
- Количество работников не может превышать 100 человек.
- В распоряжении компании должно быть не более 20 автомобилей, предназначенных для оказания грузоперевозок, включая арендованные транспортные средства.
- Нельзя вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
- Доля участия других организаций в уставном капитале в совокупности должна быть не более 25%.
Для предпринимателей на УСН:
- Количество работников — не более 100.
- Совокупный годовой доход — не более 150 миллионов рублей.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему:
- Количество работников — не более 15.
- Совокупный годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
- Пункт отправления или назначения груза должен находиться на территории того субъекта РФ, в котором выдан патент. Если оба пункта находятся на территории другого субъекта РФ, требуется приобретение патента на работу в этом субъекте.
НДС и его роль в грузоперевозках
Когда грузоперевозки осуществляются с НДС, то стоимость услуги включает в себя данную налоговую нагрузку. Это означает, что предоставитель услуги перевозки, выполняющий свои обязательства по перевозке товара, обязан уплатить НДС в государственный бюджет.
Однако, в случае, когда грузоперевозки осуществляются без НДС, стоимость услуги не включает налог. В таком случае предоставитель услуги не выплачивает НДС и не включает его в счет для клиента.
| Вид перевозки | Стоимость услуги с НДС | Стоимость услуги без НДС |
|---|---|---|
| Автомобильные грузоперевозки | включает | не включает |
| Железнодорожные грузоперевозки | включает | не включает |
| Морские грузоперевозки | включает | не включает |
| Авиационные грузоперевозки | включает | не включает |
Определение, каким образом будет осуществляться грузоперевозка – с НДС или без НДС – зависит от различных факторов. Важными факторами являются статус и форма собственности участников сделки, а также характер и условия перевозки.
Итак, при выборе между грузоперевозками с НДС или без НДС важно учитывать не только экономические выгоды, но и соответствие законодательству и правилам транспорта. Решение должно быть принято в зависимости от конкретной ситуации и должно удовлетворять интересы всех участников сделки.
Преимущества грузоперевозок с НДС
Другое преимущество грузоперевозок с НДС заключается в возможности участия в государственных закупках и контрактах. Многие организации, работающие с государственными и муниципальными заказчиками, требуют наличие НДС в стоимости услуг. Это может дать грузоперевозчику конкурентное преимущество и открыть новые возможности для расширения клиентской базы.
Грузоперевозки с НДС также обеспечивают юридическую защиту и укрепление деловой репутации компании. Работа с НДС подразумевает соблюдение всех законодательных требований и ведение документационного учета. Это позволяет предотвратить возможные претензии со стороны налоговых органов и создает основу для взаимовыгодного сотрудничества с клиентами и партнерами.
| Преимущества грузоперевозок с НДС |
|---|
| Снижение налоговой нагрузки и увеличение прибыльности |
| Возможность участия в государственных закупках и контрактах |
| Юридическая защита и укрепление деловой репутации |
Грузоперевозки без НДС: возможность снижения стоимости
При осуществлении грузоперевозок возникает вопрос о наличии или отсутствии НДС в стоимости услуг. Предпочтительным вариантом для многих компаний становятся грузоперевозки без НДС, так как это позволяет снизить общую стоимость перевозки.
В случае, когда вы выбираете грузоперевозки без НДС, вы не платите дополнительно данного налога. Это означает, что общая стоимост перевозки будет значительно ниже, чем при оформлении с учетом НДС.
Главное преимущество грузоперевозок без НДС заключается в том, что вы получаете возможность значительно снизить расходы на перевозку грузов. Это особенно актуально для компаний, занимающихся международными или длительными перевозками, где даже небольшая разница в стоимости может существенно сказаться на общей прибыли.
Осуществление грузоперевозок без НДС также имеет свои риски. При отсутствии НДС в перевозчик может столкнуться с проблемами при предъявлении счетов на оплату услуг. Кроме того, в случае возникновения спорных ситуаций между перевозчиком и заказчиком, отсутствие НДС может привести к сложностям при доказательстве факта оказания услуги и получения возмещения убытков.
В целом, грузоперевозки без НДС представляют собой возможность снизить стоимость перевозки. Однако, прежде чем принимать решение оформить контракт на грузоперевозки без НДС, стоит тщательно оценить все плюсы и минусы данной операции и взвесить все риски.
Приведем понятную формулировку налога. НДС для покупателя — это сумма, которую добавляет к цене приобретаемого товара продавец. Для продавца это налог, который ему предстоит перечислить в бюджет. Налог выплачивает каждый участник цепочки, от изготовителя продукции до компании, специализирующейся на грузоперевозках и доставляющей данный товар.
В качестве объектов, которые облагаются НДС, рассматриваются:
- Операции, предполагающие реализацию услуг, имущественных прав, товаров, работ в РФ.
- Операции по передаче работ, товаров, услуг для своих нужд.
- Операции по проведению строительных и монтажных работ для своих нужд.
- Операции по ввозу в страну товаров из-за рубежа.
Базой по налогу является наценка, рассчитанная по ценам договоров и полученным авансам. Для импортных товаров основанием для расчета НДС служит таможенная стоимость по декларации.
В качестве вычетов по НДС рассматриваются представленные поставщиками суммы при использовании приобретенной продукции либо услуг в деятельности, облагаемой данным налогом. Сюда же входят оприходованные услуги и продукция, на которые оформлена документация в виде счетов-фактур.
Особенности приобретения патента
Для участия в патентной системе налогообложения патент необходимо приобрести по месту регистрации бизнеса. Он приобретается на срок от 1 месяца до 1 года. Условия, которым должен отвечать ИП для возможности приобретения патента:
- количество работников в части ПСН – до 15 человек;
- общая выручка за период ведения деятельности на патенте – до 60 млн рублей;
- площадь помещения, которое занимает бизнес, – не более 50 м2.
Особенности ПСН:
- невозможность снизить стоимость платежа;
- необходимость вести учет по КУДиР отдельно по каждому направлению;
- по каждому направлению деятельности нужен отдельный патент.
Как ИП работает с НДС
- лица, являющиеся плательщиками НДС,
- товары или услуги, приобретенные ими для операций, подлежащих налогообложению НДС,
- эти товары или услуги поставлены ими на учет (в приход, путем оформления актов приема-передачи),
- в отношении их надлежаще оформлен и заключен соответствующий договор.
- продовольственным товарам — мясо, яйца, рыба, молоко, крупы и так далее (полный список содержится в статье 164.2.1 НК РФ),
- товарам для детей — одежда, обувь, детская мебель, игрушки, канцелярия (полный список содержит статья 146.2.2 НК РФ),
- печатной и книжной периодике, за исключением изданий эротического характера,
- различных медицинских изделий и лекарств.
Реклама на транспорте и налоговые режимы
Часто перевозчики оказывают услуги по размещению рекламы снаружи и внутри автомобиля. В этом случае организациям подойдет только УСН — и для грузоперевозок, и для рекламы.
У предпринимателей есть выбор. Для перевозок подходит патент — важно лишь соблюдать лимиты, о которых мы писали выше. Какая налоговая система подойдет для размещения рекламы — зависит от законодательства в вашем регионе.
С 2021 года регионы могут включать в список видов деятельности по патенту новые направления (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Если в вашем регионе разрешат применять ПСН при размещении рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств, то вы сможете работать на патенте по этому виду деятельности. Если же нет, придется с рекламой работать на УСН, а с перевозками на патенте и совмещать режимы.
Порядок обложения НДС транспортных услуг
НДС в грузоперевозках следует оплачивать исходя из того, кто оказывает подобные услуги и где они производятся. Согласно законодательству, предусмотрено несколько вариантов ставок обложения, а в некоторых случаях вносить данный налог не требуется совсем, либо применяется нулевой тариф.
Согласно статье 164 НК, в некоторых случаях на грузовые перевозки применяется нулевой тариф. Он является актуальным при осуществлении международных перевозок, при перевозке нефти и природного газа из РФ или на территорию страны, а также при выполнении процедуры транзита, перевозки пассажиров с пунктов назначения и отправления вне РФ.
Облагаются по нулевой ставке, в том числе, перевозки в пригородном сообщении в РФ, некоторые перевозки в дальнем сообщении, а также внутренние воздушные перевозки, если пунктом отправления или назначения является Крым или Севастополь.
Чтобы воспользоваться льготной ставкой в 0% при перевозках за пределами страны, плательщику заранее нужно предоставить некоторые документы. Список включает копии договоров, транспортной документации, ТД. Эти сведения должны быть представлены в фискальный орган в течение 180 суток, которые отсчитываются от времени представления отметки в таможне. Если плательщик не представляет своевременно документацию, он будет обязан внести НДС в бюджет.
Работать с НДС в грузоперевозках, который составляет 10%, могут лица, осуществляющие перевозки внутри страны – пассажирские и багажные. В иных случаях для ОСНО применяются ставки в 20%.
Таким образом, согласно нормам НК РФ, при оказании услуг могут применяться разные ставки, а также освобождение от сбора. Если плательщиком применяется нулевой тариф, нужно доказать правомерность его использования, иначе придется доплачивать НДС по основной ставке.
Может ли ИП работать с НДС
- продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
- услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
- выпуск жизненно важных медпрепаратов;
- уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
- продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
- предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
- работы и услуги ритуального характера.
Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.
Как работать с ндс ип грузоперевозки
По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.
Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО). Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима. Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.
При определении системы налогообложения организаций, которые занимаются перевозкой товаров, необходимо учитывать направление деятельности транспортной фирмы и ее масштабы. Различен также перечень налогов для ИП, и, например, общества с ограниченной ответственностью.
Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.
Грузоперевозки попадают под ЕНВД где берется базовая ставка на 1 транспортное средство умножается на коэффициент и получается сумма налога. на сегодняшний день если одна машина сумма налога выходит до 5 тысяч руб в квартал коэффициент в каждом регионе разный и каждый год меняется.
Чтобы подтвердить наличие льготы, нужно представить документы. Их перечень может различаться в зависимости от типа операции. Если осуществлялись международные перевозки, потребуется контракт на оказание услуг, транспортные документы. Если перевозка была с использованием воздушного судна с посадкой в РФ и последующим вылетом, нужен реестр перевозочных документов.
НДС в грузоперевозках следует оплачивать исходя из того, кто оказывает подобные услуги и где они производятся. Согласно законодательству, предусмотрено несколько вариантов ставок обложения, а в некоторых случаях вносить данный налог не требуется совсем, либо применяется нулевой тариф.
Согласно статье 164 НК, в некоторых случаях на грузовые перевозки применяется нулевой тариф. Он является актуальным при осуществлении международных перевозок, при перевозке нефти и природного газа из РФ или на территорию страны, а также при выполнении процедуры транзита, перевозки пассажиров с пунктов назначения и отправления вне РФ.
Для оптимизации НДС предусмотрены разные системы обложения, которые снижают фискальную нагрузку – УСН, ПСН и ЕНВД. Понятие грузовых перевозок подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по указанному адресу по контрактам. Для ведения бизнеса ИП или ООО по грузоперевозкам, достаточно пройти регистрацию и выбрать режим.
Предприниматель имеет право самостоятельно установить оптимальный режим обложения для своей деятельности. Часто ИП используют специальные режимы, например, УСН, ПСН и ЕНВД, которые позволяют не вносить налоги на добавленную стоимость. Однако в некоторых случаях уплачивать сбор приходится, либо ИП должен работать на ОСНО, если применение специальных режимов запрещено.
У этого режима есть одна особенность: патент действует лишь в том регионе, где был выдан. Минфин разъясняет: если договор о перевозке заключен в регионе, где выдан патент, то везти груз можно в любые другие регионы. Но если договор заключен не в родном регионе, перевозчику придётся покупать еще один патент.
Индивидуальный предприниматель на ПСН также обязан платить страховые взносы. В 2023 году их сумма составила 40 874 рубля (взносы на себя). Учитывать их для уменьшения налога нельзя, хотя государство планирует такую возможность реализовать. Тогда ПСН станет отличной заменой ЕНВД.
НПД хорош своей простотой: для регистрации и подачи отчетности не нужно ходить в налоговую, всё это можно сделать через специальное приложение для смартфона. В этом же приложении можно настроить автооплату, а отчетность будет формироваться автоматически. Еще один плюс – необязательность уплаты взносов на пенсионное страхование. Платить или не платить их – каждый решает сам, но если вы решите платить, НПД не позволит уменьшить налог на сумму уплаченных взносов.
Если рейсы по одному и тому же маршруту постоянны, проблем не возникнет: покупка патента всё равно окажется выгоднее оплаты 6% на НПД. Но для случайных «обраток» это большая проблема. Предприниматели, конечно, могут найти способ обойти этот острый угол, но не все диспетчеры и логисты согласятся пойти им навстречу.
Предположим, перевозчик, работающий на ОСНО, доставил заказчику груз и получил за это 120 тыс. рублей. Теперь ему придётся заплатить НДС в размере 20 тыс. рублей. Заказчик реализовал товар за 300 тыс. рублей и должен заплатить НДС в размере 50 тыс. рублей, но из этой суммы можно вычесть 20 тыс. рублей, которые за него уплатила фирма-перевозчик. А вот если бы перевозчик работал с УСН или другой системой, то вычесть эти деньги не вышло бы. Из-за этого таким перевозчикам приходится предлагать заведомо меньшие (примерно на 20%) ставки, чтобы оставаться конкурентоспособными.
Льготное налогообложение для ИП
Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).
| Система налогообложения | Налог к уплате за год, рублей |
|---|---|
| ПСН | 71 925 |
| ЕНВД | 43 308 |
| УСН Доходы | 648 000 |
| УСН Доходы минус расходы | 954 000 |
Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 22 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.
Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.
Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.
Штрафы и меры ответственности
Многие предприниматели, которые никогда не пользовались кассами, остерегаются допущения ошибок в процессе их эксплуатации. Намеренный отказ от использования, а также неверное применение техники чревато несение административной ответственности, которая подразумевает начисление штрафных санкций.
Во избежание подобных трудностей следует зарегистрировать и настроить технику в сервисном центре. Если в ходе работы будут допущены ошибки, за этим последуют штрафы. Они представлены следующими суммами:
- отсутствие кассового аппарата (25-50% от выручки, которая не была учтена, размер санкции составит не меньше 10 000 руб.);
- несвоевременное предоставление сведений в налоговые органы (1500 – 3000 руб.);
- отказ в удовлетворении требования покупателя, связанного с направлением электронного чека (2000 руб.);
- предоставление фиктивного платежного документа (10 000 руб.);
- игнорирование требований законодательства (1500 – 3000 руб.).
Если правонарушение будет совершено повторно, деятельность ИП будет приостановлена на срок до двух лет.
Недостатки ИП с НДС в грузоперевозках
Работа в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в грузоперевозках с системой налогообложения по упрощенной системе с учетом НДС (Налог на добавленную стоимость) имеет свои недостатки, которые могут повлиять на эффективность и прибыльность бизнеса.
- Сложности с бухгалтерией и отчетностью. Работа с НДС требует аккуратного ведения бухгалтерии и своевременного предоставления отчетности. Необходимо учитывать все поступления и расходы, правильно заполнять налоговые декларации и удостоверения о перевозке грузов. Это может вызвать дополнительные трудности и затраты на услуги бухгалтера или юриста.
- Возможные штрафы и проверки. Работа с НДС требует соблюдения всех налоговых норм и правил. Неуплата или неправильный расчет НДС может привести к штрафам со стороны налоговых органов. Кроме того, ИП с НДС подвержены регулярным проверкам со стороны налоговых инспекторов, что тоже может вызвать неудобства и отнимать время и ресурсы бизнеса.
- Увеличение стоимости услуг. Включение НДС в стоимость услуг грузоперевозок может сделать их дороже для клиентов. Это может отпугнуть потенциальных заказчиков и снизить конкурентоспособность ИП с НДС на рынке грузоперевозок. Кроме того, необходимость уплаты НДС может увеличить нагрузку на финансовую составляющую бизнеса.