Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 3 группа 2024 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единщики первой и второй групп уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа. Для третьей группы плательщиков ЕН установили квартальный отчетный период. Поэтому они уплачивают налог в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи декларации. То есть после того, как задекларируют доход.
Единый налог срок уплаты
Если последний день уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, сроков уплаты не переносят. В таком случае уплатите налог накануне выходного (праздничного) дня.
|
СРОКИ СПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА |
|
|
Группа плательщиков |
Сроки |
|
1 |
Ежемесячно. Раз в месяц (авансом) не позднее 20-го число (включительно) текущего месяца* |
|
2 |
|
|
3 |
Ежеквартально. В течение 10 к. дней после предельной даты подачи декларации (декларация подается в квартальный срок, то есть в течение 40 к. дней после окончания квартала) |
|
3 (спецгруппа) |
Ежемесячно. В течение 10 к. дней после предельной даты подачи декларации (декларация подается в месячный срок, то есть в течение 20 к. дней по истечении месяца) |
| * оплатить взнос нужно, даже когда нет дохода от деятельности |
Тарифы на Единый налог 3 группы в 2024 году
В 2024 году были установлены новые тарифы на Единый налог для предпринимателей, работающих в третьей группе. Эти изменения направлены на упрощение налогообложения и стимулирование развития малого и среднего бизнеса в Украине.
Согласно новым тарифам, предприниматели, входящие в третью группу, будут платить 15% от дохода в качестве Единого налога. Это значительное снижение по сравнению с предыдущими годами, что делает бизнес более привлекательным и доступным.
Однако, следует отметить, что установленные тарифы на Единый налог 3 группы в 2024 году могут претерпеть изменения в зависимости от экономической ситуации в стране и принятых налоговых реформ. Предпринимателям рекомендуется следить за новостями в сфере налогообложения и обратиться к профессиональному консультанту для получения детальной информации по данному вопросу.
С целью упрощения процесса уплаты Единого налога, предпринимателям будет предоставлена возможность выбора способа расчета этого налога. Они смогут использовать фиксированный ежемесячный тариф или процент от дохода. Такой подход позволит предпринимателям выбрать наиболее удобный и выгодный вариант.
Кроме того, для помощи предпринимателям при расчете и уплате Единого налога 3 группы введены специальные онлайн-сервисы. Это позволит сократить время и усилия, затрачиваемые на эти процессы, и облегчить ведение бизнеса.
В целом, новые тарифы на Единый налог 3 группы в 2024 году являются одним из шагов в направлении создания благоприятной для предпринимательства и инвестиций в Украине налоговой системы. Это позволит укрепить малый и средний бизнес, способствовать экономическому росту и улучшению жизни населения страны.
Какие налоги включены в единый налог в 2024 году
Единый налог в Украине в 2024 году включает в себя несколько налоговых обязательств предпринимателей. Он представляет собой упрощенную систему налогообложения, которая объединяет несколько налоговых платежей в один единый взнос.
Основными налогами, включенными в состав единого налога, являются:
- Единый социальный взнос (ЕСВ): это обязательный платеж, который предприниматели уплачивают для социального обеспечения себя и своих работников. Размер ЕСВ зависит от доходов и составляет определенный процент от минимальной зарплаты.
- Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): это налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели. Размер единого налога зависит от категории предпринимателя и его доходов.
- НДС (налог на добавленную стоимость): это налог, который уплачивается при продаже товаров или оказании услуг. В рамках единого налога, предприниматели, уплачивающие НДС, могут включить его размер в свои налоговые обязательства.
Налоговая отчетность и учет налогов в 2024 году
В 2024 году предпринимателям в Украине необходимо будет соблюдать определенные требования в отношении налоговой отчетности и учета налогов. Важно правильно вести бухгалтерию и подавать отчетность в соответствии с налоговым законодательством. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит надежную и прозрачную деятельность.
При подаче налоговой отчетности предприниматели должны быть внимательны и точно указывать все необходимые сведения о своей деятельности и доходах. Кроме того, важно правильно вести учет налогов и следить за своими обязательствами. Это включает в себя учет выплаты налогов, учет расходов и учет всех документов, связанных с налоговыми обязательствами.
Для облегчения процесса налоговой отчетности и учета налогов предпринимателям рекомендуется использовать специальное программное обеспечение или обратиться к профессиональным бухгалтерам. Это поможет сэкономить время и избежать ошибок при ведении бухгалтерии.
Плательщики единого налога 3 группы: преимущества и недостатки
Плательщики единого налога 3 группы – это категория предпринимателей, которые выбирают данную систему налогообложения в Украине. В этом тексте мы рассмотрим какие преимущества и недостатки связаны с уплатой единого налога для представителей этой группы и каким будет единый налог в 2024 году.
Преимущества:
1. Упрощенная система налогообложения. Плательщиком единого налога 3 группы часто применяется упрощенная система налогообложения, что облегчает ведение бухгалтерии и снижает административные барьеры.
2. Отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль. Плательщики единого налога не обязаны уплачивать налог на прибыль, что может существенно снизить их налоговую нагрузку.
3. Льготы во времена военного положения. В период военного положения плательщики единого налога, включая представителей 3 группы, могут получать определенные льготы и освобождения от уплаты налогов.
4. Право перейти повторно в 2024 году. Предприниматели имеют право перейти в другую группу налогообложения в будущем, если их обстоятельства изменятся.
Недостатки:
1. Ограниченный объем деятельности. Плательщики единого налога 3 группы имеют ограничения на объем своей деятельности и доходы, что может ограничивать их бизнес-рост.
2. Отсутствие права на возврат НДС. Представители 3 группы не имеют права на возврат НДС, что может быть невыгодно для бизнеса, осуществляющего большие закупки.
3. Изменения в налоговом законодательстве. Для плательщиков единого налога могут подвергаться изменениям в налоговом законодательстве, включая изменения в ставках и правилах налогообложения.
Единый налог для ФОП в 2024 году в Украине. Конкретные параметры и ставки единого налога в 2024 году будут определены законодательством на тот момент. Плательщики единого налога, включая 3 группу, должны будут соблюдать новые правила и уплачивать налог согласно им. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены налоговыми органами.
Выбор системы налогообложения, включая уплату единого налога 3 группы, зависит от индивидуальных обстоятельств и целей бизнеса. При этом важно следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы принимать информированные решения относительно налоговых обязательств.
База налогообложения для всех групп единого налога
Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2020 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.
Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.
Доходом плательщика единого налога являются:
- Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
- Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).
В доход не включаются:
- НДС;
- суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
- финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
- суммы кредитов;
- суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
- суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
- суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
- суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
- суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
- дивиденды.
Единый налог в 2020 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:
- нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
- нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.
Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):
- пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
- пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
- многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
- многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
- земли водного фонда — 2,43%;
- сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.
Единый налог 2 группа: сумма за квартал и год
|
СУММЫ ЕДИНСТВЕННОГО НАЛОГА ДЛЯ 2-й ГРУППЫ (для декларации) |
|||
|
Год |
Месяц |
Квартал |
Год |
|
2024 |
1420.00 грн (=7100×0,2) |
4260,00 грн (=1420×3) |
17040,00 грн (=1420,00×12) |
|
2023 |
1340.00 грн (=6700×0,2) |
4020,00 грн (=1340×3) |
16080,00 грн (=1340×12) |
Группы единого налога в Украине
Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.
1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.
2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:
- Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
- Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.
3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.
4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.
Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:
| Параметр | Группы плательщиков единого налога | ||
|---|---|---|---|
| I | II | III | |
| Возможность использования физлицами | да | да | да |
| Возможность использования юрлицами | нет | нет | да |
| Использование наемных работников | нет | до 10 лиц | не ограничено |
| Виды деятельности | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению. | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров. | Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ. |
| С кем могут сотрудничать | Исключительно физлица | Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. | Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения. |
| Максимальный объем годового дохода | 300 000 грн. | 1 500 000 грн. | 5 млн. грн. |
| Ставка налога | от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. | от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. | 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога |
| Форма взаиморасчетов с контрагентами | Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты). | ||
| Использование кассовых аппаратов | Не обязаны | Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. | Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме. |
| Уплата отдельных видов налогов | Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды. | ||
| Налоговый (отчетный) период | Календарный год | Календарный квартал | |
| Сроки уплаты единого налога | Авансом (до 20-го числа текущего месяца) | 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала) | |
| Порядок ведения учета | Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. | Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета |
Чем грозит несоблюдение лимитов
По данным Кабмина, на новую ставку (2%) перешли около 173 тысяч физлиц-предпринимателей. Среди них все ФЛП, работающие в IT, – это 3-я группа. Поэтому для всех IT-специалистов и предпринимателей, выбравших себе 2% ставку, актуально такое предупреждение. Напомним, 3-я группа платит единый налог в 5%.
Эта ставка действует на период военного положения: когда оно закончится, ФЛП, которые раньше платили 5% и перешли на 2%, должны будут вернуться к ставке 5%. А ФЛП, которые при первичной регистрации перешли сразу на 2%, должны вернуться на общую систему. Это произойдет автоматически, с первого дня месяца, следующего за месяцем прекращения военного положения.
После 1 июля перестанет действовать льгота по уплате единого налога в размере 2% и принцип добровольности при уплате единого налога для ряда категорий физлиц-предпринимателей. Такие изменения предусмотрены правительственным законопроектом № 8401 от 31 января.
Но этот автоматический возврат на единый налог 5 % произойдет, только если ФЛП соблюдал ограничения по доходу в течение года. Он не должен превышать 1167 размеров минимальной заработной платы, то есть быть не более 7585500 грн. Если же произошло превышение, ФЛП автоматически переведут на общую систему налогообложения (18% налога на прибыль и т.п.).
Размер единого налога и ЕСВ в 2024 году
В 2024 году размеры единого налога и единого социального взноса (ЕСВ) в Украине будут зависеть от группы, в которую входит плательщик. Размеры этих налогов будут определены на основе изменений в ставках “минималки”, которая влияет на расчет суммы ЕСВ, а также на размеры доходов, по которым взимается единый налог. Важно учитывать эти размеры при оплате налогов, чтобы избежать недоплаты или переплаты.
Ниже приведены таблицы с размерами единого налога и ЕСВ в 2024 году:
| Группа плательщиков | Единий налог (грн) | Единий соціальний внесок (грн) |
|---|---|---|
| Перша група | 1500 | по тарифам для групи 1 |
| Друга група | 5000 | по тарифам для групи 2 |
| Третя група | по тарифам для групи 3 | по тарифам для групи 3 |
Уплата единого налога и ЕСВ должна быть произведена в соответствии с указанными размерами для каждой группы плательщиков. Важно следить за обновлениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе возможных изменений размеров налогов в течение 2024 года.
Декларации и отчетность для налогообложения в 2024 году
В 2024 году предприниматели должны будут соблюдать требования по подаче деклараций и отчетности для налогообложения. Это включает использование электронной отчетности и следование налоговому законодательству.
Для налогообложения в 2024 году предприниматели должны будут правильно заполнять декларации, отражающие их доходы и расходы. Декларации должны быть подготовлены в соответствии с требованиями налогового законодательства и предоставлены в установленные сроки.
Одним из главных изменений в налогообложении в 2024 году является внедрение электронной отчетности. Теперь предприниматели должны будут представлять свои отчеты в электронной форме, соблюдая требования, установленные налоговым законодательством. Это упростит процесс подачи отчетности и облегчит взаимодействие с налоговыми органами.
Важно отметить, что невыполнение требований по декларациям и отчетности может привести к налоговым санкциям и штрафам. Поэтому предпринимателям необходимо тщательно ознакомиться с требованиями налогового законодательства и обратиться за помощью к квалифицированным специалистам, чтобы избежать ошибок и последствий.
В 2024 году в Украине ожидаются значительные изменения в системе налогообложения, особенно в отношении единого налога. Предлагаемые изменения затронут ставки, условия и требования для предпринимателей, поэтому важно быть в курсе новостей о налоговом законодательстве.
Следует отметить, что эти изменения могут повлиять на общую налоговую нагрузку и влиять на финансовую составляющую бизнеса. Поэтому для успешного управления своим предприятием необходимо внимательно следить за новостями об едином налоге и других налоговых изменениях.
Обязательным требованием является соблюдение налогового законодательства, подача деклараций и отчетности в установленные сроки. Нарушение этих требований может повлечь за собой налоговые проверки и отрицательные последствия для бизнеса.
Изменения в налогообложении
Проект Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2024 год» был представлен в Верховную Раду с предложениями о новых правилах для единого налога. Эти налоговые изменения призваны облегчить налогообложение для предпринимателей и привести к более прозрачной и эффективной системе взимания налогов. Важно отметить, что эти изменения могут иметь существенное влияние на бизнесы в Украине.
Новые правила единого налога включают установку ставок и изменение сроков уплаты. Ставки единого налога для ФЛП в 2024 году составляют 302,80 грн в месяц для первой группы и 1420,00 грн в месяц для второй группы. Это новые ставки, которые предпринимателям необходимо будет учитывать при подсчете своих налоговых обязательств.
Ставки единого налога могут быть изменены на уровне местных советов, что открывает возможность для более гибкого налогообложения в зависимости от региональных особенностей и экономической ситуации.
Кроме того, изменения в налогообложении также затрагивают сроки уплаты единого налога. Для первой и второй группы предпринимателей сроки уплаты налога станут ежемесячными и должны быть уплачены до 20 числа каждого месяца. Это предельные сроки, которые требуют более тщательного планирования и учета для предпринимателей.
Уплата ЕСВ ФЛП в 2023 году
Согласно абз. 3, 4 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VІ (далее – Закон о ЕСВ) ФЛП являются плательщиками ЕСВ.
Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ страховой взнос зависит от размера минимальной заработной платы:
минимальный размер дохода, на который начисляется ЕСВ – 6700 грн;
максимальный размер дохода, на который начисляется ЕСВ – 100500 грн.
минимальный размер ЕСВ (в расчете на месяц) – 1474 грн (6700 грн × 22%);
максимальный размер ЕСВ (в расчете на месяц) – 22 110 грн (100 500 грн × 22%).
С 1 марта 2022 года до прекращения или отмены военного положения в Украине и в течение двенадцати месяцев после прекращения или отмены военного положения ФЛП (как на едином налоге, так и на общей системе налогообложения) освобождаются от уплаты ЕСВ за себя (п. 9-19 разд. VIII Закона о ЕСВ). Обратите внимание, что военное положение продлено до 19 февраля 2023 года.
В то же время ФЛП имеют право добровольно платить ЕСВ за себя и указывать суммы ЕСВ в декларации для получения соответствующего страхового стажа.
Каков принцип обложения ЕН?
Основной принцип обложения ЕН состоит в том, что по общему правилу налогом облагается не прибыль СХ-единщика, а другая сумма. Конкретно базой налогообложения является:
- доход, в состав которого включаются денежные суммы, полученные в отчетном периоде, а также стоимость бесплатно полученного имущества и списанной кредиторской задолженности – для единщиков третьей группы. Подробнее о налогообложении доходов – в дальнейших консультациях. Для единщиков первой и второй групп ЕН взимается в виде фиксированного платежа (см. табл. 2);
- нормативная денежная оценка 1 га сельхозугодий и земель водного фонда – для единщиков четвертой группы.
III. Налоги в Украине с форекс-деятельности для самозанятого лица
Лица, намеревающиеся осуществлять независимую профессиональную деятельность, но не желающие регистрироваться в качестве ФОП, обязаны встать на учёт в контролирующих органах по месту своего постоянного проживания как самозанятые лица и получить справку о постановке на учёт согласно статье 65 НК Украины. Это важно, поскольку постановка на учёт позволяет исчислять облагаемую налогом базу с учётом произведённых расходов (чистый доход). Ставка НДФЛ для самозанятых лиц также составляет 18 % от налоговой базы.
Самозанятые лица подают налоговую декларацию по итогам отчётного года в сроки, предусмотренные для плательщиков налога на доходы физических лиц (предыдущий абзац). При отсутствии у плательщика налога подтверждающих документов о сумме полученного им дохода из иностранных источников и сумме уплаченного им налога в иностранной юрисдикции (если на сумму такого платежа можно уменьшить сумму налогового обязательства в Украине), плательщик подаёт в налоговую инспекцию заявление о перенесении срока подачи налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчётным.
Окончательный расчёт НДФЛ за отчётный налоговый период производится плательщиком самостоятельно согласно данным, указанным в налоговой декларации.
Пример расчёта налога для города Одессы:
В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.
В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.
В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась неизменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.