Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты налога на землю в 2024 году для юридических лиц в Московской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2024 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2024 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2024 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники следующих транспортных средств:
-
Автомобили
-
Мотоциклы
-
Мотороллеры
-
Автобусы
-
Снегоходы
-
Мотосани
-
Самолеты, вертолеты и другие воздушные средства транспорта
-
Яхты, теплоходы, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные средства транспорта
Справочно:
Существует ряд исключений. Транспортным налогом не облагаются:
-
Автомобили до 100 лошадиных сил, специально оборудованные для использования инвалидами и полученные через органы социальной защиты
-
Специальные транспортные средства, которые используются в сельском хозяйстве: молоковозы, скотовозы и другие
-
Весельные лодки, а также моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил
Срок уплаты транспортного налога
Транспортный налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. В 2024 году как раз действует такое продление. То есть налог за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря 2024.
Уведомление с суммой и квитанцией, как правило, приходит до 1 сентября текущего года в личный кабинет налогоплательщика. Налог можно оплатить там же. Если у налогоплательщика не подключен личный кабинет онлайн, квитанция направляется в бумажном виде.
Кадастровая стоимость участка
Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).
Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.
Сроки и особенности уплаты земельного налога
Сроки уплаты земельного налога зависят от конкретной организации и определяются налоговыми органами Московской области. Обычно период для уплаты налога составляет несколько месяцев и указывается в налоговых уведомлениях, которые рассылаются организациям. Организация должна внимательно изучить уведомление и своевременно оплатить земельный налог в установленные сроки.
Особенностью уплаты земельного налога является необходимость учитывать различные факторы, определяющие размер налоговой ставки, а также правила и нормы для определения площади земельного участка. Каждая организация должна правильно оценить свою земельную площадь и учесть все факторы, которые могут повлиять на размер налогового платежа. Кроме того, необходимо учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на размер и сроки уплаты земельного налога.
Упрощенная система налогообложения для небольших предприятий
Упрощенная система налогообложения включает в себя упрощенные формы учета и упрощенные налоговые ставки, что позволяет предпринимателям сосредоточиться на своей основной деятельности, не тратя много времени и ресурсов на сложную бухгалтерию.
Для небольших предприятий, которые входят в упрощенную систему налогообложения, устанавливаются предельные годовые обороты и уменьшенные налоговые ставки. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность на рынке.
По упрощенной системе налогообложения предприятия могут вести упрощенный учет доходов и расходов, без использования сложных методов бухгалтерии, что упрощает ведение бизнеса и снижает затраты на бухгалтерское обслуживание.
Кроме того, небольшие предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, могут получить льготы и субсидии от государства, что способствует их развитию и процветанию.
Что будет, если вовремя не оплатить налог на недвижимость
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
Кто должен платить налог на землю
Рассчитав время владения участком, плательщики земельного налога должны оплачивать платеж за один год после получения уведомления с квитанцией из налоговой службы.
Налог на землю платят собственники земли, а также владельцы, которым принадлежат участки земли на таких правах как: пожизненное наследуемое владение либо постоянное пользование участком.
В случае принадлежности участка физическому лицу по договору аренды, сбор платить не нужно.
Стоимость участка по кадастру, применяемая при расчете платежа, напрямую зависит от количества соток, принадлежащих собственнику.
Площадь земельного участка, которая не облагается налогом – это, согласно налоговому законодательству, шесть соток от участка налогоплательщика, который относится к следующим категориям:
- герои-инвалиды I, II групп;
- дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ;
- герои СССР и т. д.
Эти 6 соток — и есть необлагаемая налогом сумма земельного налога для лиц, которые могут пользоваться данными льготами.
Изменения ставок налога на землю в Московской области
В 2024 году в Московской области произошли изменения в ставках налога на землю для юридических лиц. Эти изменения важно учесть при проведении расчетов и заранее планировать финансовые затраты.
Ранее, ставки налога на землю в Московской области для юридических лиц были фиксированными и составляли 0,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Однако с 1 января 2024 года, эти ставки были изменены.
Теперь, ставки налога на землю в Московской области для юридических лиц установлены в зависимости от назначения земельного участка и его местоположения. Для коммерческих и промышленных земельных участков ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости. Для земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования, ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости. Для земельных участков, на которых расположены объекты недвижимости, ставка составляет 2% от кадастровой стоимости.
Эти изменения в ставках налога на землю в Московской области позволяют более точно учитывать различные нюансы и особенности земельных участков. Они помогают создать более справедливую систему налогообложения и обеспечивают дополнительные финансовые возможности для развития региона.
Однако, важно отметить, что изменения ставок налога на землю могут повлиять на финансовую нагрузку для юридических лиц. Поэтому, предприятиям и организациям в Московской области необходимо обратить внимание на эти изменения и провести анализ своих затрат, чтобы своевременно принять меры для минимизации возможного увеличения налоговых платежей.
Сроки и порядок уплаты авансового платежа по налогу на землю
Авансовый платеж по налогу на землю для юридических лиц в Московской области уплачивается в соответствии с установленными сроками и порядком. Сроки и порядок уплаты определяются Налоговым кодексом РФ и правительственными регламентами.
Основной срок уплаты авансового платежа по налогу на землю для юридических лиц в Московской области устанавливается на 15 февраля текущего года. Важно отметить, что данный срок является обязательным для всех налогоплательщиков, и необходимо провести оплату в указанный срок.
При наличии особых обстоятельств, юридическое лицо может обратиться в налоговый орган с заявлением о переносе срока уплаты авансового платежа. Такие обстоятельства могут включать форс-мажорные ситуации, когда уплата налога становится фактически невозможной.
Порядок уплаты авансового платежа по налогу на землю осуществляется посредством перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа. Для этого необходимо использовать банковский перевод либо электронные платежные системы в соответствии с действующими правилами и требованиями.
Изменения в списке налогооблагаемого имущества
С 2024 года произошли изменения в списке имущества, подлежащего налогообложению земельным налогом для юридических лиц. Новыми объектами налогообложения стали:
| Категория имущества | Краткое описание |
|---|---|
| Здания и сооружения | Включает жилые, административные, торговые, производственные и другие построенные объекты недвижимости. |
| Незавершенное строительство | Включает объекты недвижимости, строительство которых не завершено. |
| Дачи и коттеджи | Включает недвижимость, предназначенную для сезонного проживания. |
| Земельные участки | Все категории земельных участков подлежат налогообложению. |
| Арендованное имущество | Имущество, арендованное юридическими лицами на основании договоров аренды. |
Помимо новых категорий имущества, также были изменены ставки налога на имущество для юридических лиц. Подробную информацию о новых ставках и особенностях расчета можно найти в официальных документах и регламентах.
Для соблюдения требований и избежания налоговых проблем, юридическим лицам необходимо внести изменения в бухгалтерию и учет налогооблагаемого имущества. Также стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом для получения дополнительной информации о новых правилах и обязанностях.
Санкции за неуплату земельного налога СНТ юридическими лицами в Московской области
Санкции за неправильное или несвоевременное заполнение декларации и неуплату земельного налога СНТ юридическими лицами в Московской области будут применяться в соответствии с действующим законодательством.
Согласно статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату или неполное уплату земельного налога юридическими лицами предусмотрены следующие санкции:
1) возложение обязанности уплаты налога на руководителя организации либо иное ответственное лицо организации;
2) наложение административного штрафа в размере от одного процента (не менее 1000 рублей) до двухсот процентов суммы недоимки;
3) возбуждение уголовного дела при умышленной неуплате налога в особо крупном размере.
Кроме того, правительствo Московской области может установить дополнительные санкции в соответствии с местным законодательством. Например, предусмотреть штрафные санкции или ограничение в праве пользования землей для неуплата земельного налога.
В целях предотвращения санкций и правомерного уплаты земельного налога, юридическим лицам важно внимательно изучить требования налогового законодательства и учитывать сроки и порядок уплаты налога. Они также могут обратиться в налоговые органы для получения более подробной информации и консультации по вопросам уплаты налога.
Земельный налог для юридических лиц в Московской области
Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в Московской области устанавливаются законодательством и зависят от различных факторов. Обычно налог должен быть уплачен ежегодно до определенной даты, которую устанавливает налоговый орган. В случае пропуска срока уплаты или неоплаты налога, юридическое лицо может быть подвергнуто штрафам и пени.
Для уплаты земельного налога юридическое лицо должно представить соответствующую декларацию в налоговую инспекцию, в которой указываются сведения о земельном участке, его категории, площади, стоимости и другие данные. На основе этих сведений налоговый орган рассчитывает сумму налога, которую нужно уплатить. Важно отметить, что стоимость земельного участка может меняться со временем в зависимости от различных факторов, включая изменения законодательства и рыночной ситуации.
Помимо основного земельного налога, юридические лица в Московской области также могут быть обязаны уплачивать дополнительные платежи, такие как налог на землю сельскохозяйственного назначения или налог на землю в населённых пунктах. Сроки уплаты этих платежей также определяются в соответствии с законодательством и могут быть различными для различных категорий юридических лиц.
В целом, уплата земельного налога является важным элементом деятельности юридических лиц в Московской области. Налаженная система уплаты налога позволяет обеспечить стабильные доходы бюджета региона, а также содействует развитию инфраструктуры и созданию благоприятных условий для бизнеса в области.
Изменения в сроках уплаты земельного налога в 2024 году
В 2024 году для юридических лиц в Московской области вступили в силу изменения в сроках уплаты земельного налога. Теперь организации должны вносить платежи несколько раз в течение года, следуя установленным законодательством срокам.
Одним из главных изменений является разделение уплаты земельного налога на две части: авансовый платеж и конечный платеж. Авансовый платеж должен быть внесен в течение первого квартала, до 1 апреля. Он составляет 75% от суммы налога, рассчитанной на основе заявленной стоимости земельных участков. Конечный платеж должен быть внесен до 1 декабря текущего года и составляет оставшиеся 25% от суммы налога.
Значительное изменение коснулось также сроков исправления ошибок в декларациях о земельном налоге. Теперь, в случае выявления ошибок или неправильного расчета, организация может подать поправленную декларацию в течение 3 месяцев с момента уплаты авансового платежа или до 1 декабря, если ошибка была выявлена после уплаты аванса.
Сведения о сроках уплаты земельного налога и возможности исправления деклараций о нем широко распространяются налоговыми органами и доступны на официальных сайтах. Рекомендуется юридическим лицам внимательно изучить требования, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.