НДС при реализации в Казахстан в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при реализации в Казахстан в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подавляющее большинство российских организаций ведет торговую деятельность с нашими ближайшими соседями. Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечисленные страны вместе с Россией образуют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Кроме того Таджикистан является кандидатом на вступление в в ЕАЭС, а Молдавия имеет статус наблюдателя в союзе.

Порядок подтверждения

Для того чтобы собрать весь пакет документов, у экспортера есть 180 календарных дней с даты отгрузки. Это правило установлено в пункте 5 Протокола о взимании косвенных налогов. Если в установленный срок документы не будут поданы в ИФНС, придется платить обычный НДС по ставке 18 или 10%. Его следует начислить в том периоде, в котором состоялась экспортная операция. Начиная со 181-го дня после отгрузки, при неподтверждении нулевой ставки и неуплате налога будут начисляться пени.

Бывает, что документы все же удается собрать, хоть и с опозданием. В этом случае уплаченный НДС может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ.

Но если подтвердить нулевую ставку никакой возможности нет, стоит знать — уплаченный НДС можно списать на расходы по налогу на прибыль. Это право подтверждено ФНС в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфином в письмах от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045 и от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961. Объяснение простое: в этом случае налог не был предъявлен покупателю, а оплачивался поставщиком из собственных средств, поэтому запрет из пункта 19 статьи 270 НК РФ не действует.

Таможенное оформление грузов, перемещаемых между участниками ЕАЭС

Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.

Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.

Важно! За нарушение сроков подачи статистической формы учета экспорта в Казахстан может быть назначен штраф по статье 19.7.13 КоАП РФ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как оформить экспорт товаров в Казахстан

Среди государств, участвующих в Евразийском Экономическом Союзе установлены единые требования относительно документов для экспорта товаров. Казахстан в данном случае не является исключением.

Чтобы осуществить экспорт товаров в Казахстан, потребуются следующие документы:

• Договор, на основе которого осуществляется экспорт товаров в Казахстан. Очень важно, чтобы бумаги были правильно и разборчиво оформлены. Любые неточности или неясности могут задержать товары на границе с Казахстаном и вообще поставить вопрос о невозможности их экспорта.

• Заявление об экспорте товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Важно, чтобы налоговая инспекция поставила на данном документе соответствующую отметку. Требуется, чтобы НДС за экспорт товаров в Казахстан был уплачен покупателем до двадцатого числа следующего месяца. Кроме того, требуется, чтобы экспортер тоже имел копию данного документа.

• Транспортная документация. Тут возможны варианты: транспортная накладная или УПД, которые должны быть подписаны водителем, а также должен стоять номер машины, которая перевозила продукцию на территорию Казахстана. Следует учесть, что далеко не все организации, которые осуществляют перевозку, способны правильно оформить бумаги. Это приводит к проблемам при экспорте товаров в Казахстан.

• Прочая документация, которая требуется по закону. Например, если сумма по договору более пятидесяти тысяч долларов, необходимо наличие паспорта сделки.

Особенности экспорта товаров двойного назначения

Осуществить экспорт товаров в Казахстан затруднительно, если эти товары могут использовать в военных целях. Но даже если такого намерения нет, следует учитывать, что некоторые экспортеры даже не подозревают, что их товары могут попасть в данную категорию. К примеру, кто бы мог подумать, что оптические линзы или липкая лента зеленого цвета могут быть товарами двойного назначения. В данном разделе подробно разберем, существует ли перечень таких товаров и что делать, чтобы все-таки получить разрешение на экспорт товаров в Казахстан.

Что такое товары двойного назначения? Так называют продукцию, которая применяется в гражданских целях, но может быть использована для создания самых разных видов вооружения. Это может быть оборудование, различные материалы, сырье. Кроме того, в данный список входит и некоторая информация научно-технического характера, которая может быть применима при создании:

• различной военной техники и вооружения;

• ядерного и ракетного оружия;

• химического и бактериологического оружия.

Все товары двойного назначения в обязательном порядке проходят экспортный контроль, который представляет собой систему защиты интересов страны при конверсии оборонной промышленности, при расширении ВЭД и следовании международным обязательствам по нераспространению оружия массового поражения. Система экспортного контроля реализуется Комиссией по экспортному контролю при российском правительстве.

В 2010 году Таможенный союз между бывшими странами СССР, Казахстаном, Белоруссией и Россией не только начал функционировать, но и установил Единый перечень товаров, которые подлежат лицензированию при экспорте в Казахстан и другие страны союза. В каждой стране имеются свои инстанции, которые выдают лицензии товарам. Например, на территории России такую деятельность осуществляет Минпромторг.

Применение данного договора на практике показало, что чаще всего в Минпромторг обращаются за лицензиями на высокочастнотное и радиоэлектронное оборудование и прекурсоры.

На таможне каждому товару присваиваются определенные коды ТН ВЭД, которые совпадают с подобным кодом товара, являющегося объектом экспортного контроля. Лицо, осуществляющее грузоперевозку, должно предъявить документацию, которая бы свидетельствовала о том, что лицензия в отношении этих товаров не нужна, или, наоборот, необходима. Существуют общие и частные признаки товаров двойного и военного назначения, по которым определяется необходимость оформления на них лицензии: код ТН ВЭД СНГ и некоторые значения характеристики товара. При совпадении только общих признаков лицензия не нужна.

Например, товар может быть классифицирован как продукция двойного назначения согласно коду, но при этом обладать характеристиками, не соответствующими реальному уровню угрозы. Например, бинокли могут быть расценены как товар двойного назначения, потому что их можно использовать в военных целях. Но если в реальности такой бинокль приближает достаточно слабо, то и лицензия на этот товар не нужна.

Следует отметить, что определенные организации, в соответствии с постановлением № 477 от 21.06.2011 «О системе независимой идентификационной экспертизы товаров и технологий, проводимой в целях экспортного контроля», имеют разрешение на осуществление экспертизы контролируемых товаров и технологий.

Что же касается товаров, которые могут стать проблемными при их экспорте в Казахстан, то, к сожалению, такого полного перечня не существует. Есть различные постановления и приказы, но никто не проводил работу по сведению их в единый реестр. Таким образом, имеется лишь код ТН ВЭД, по которому решение принимается таможенными органами на месте, исходя из характеристик товаров.

Товары двойного назначения перечислены в указе Президента № 1661 от 17.12.11 г. Список этот довольно объемный: пять разделов включает девять категорий товаров.

К примеру, если вы экспортируете в Казахстан токарный станок с числовым программным управлением, то он попадает в список продукции двойного назначения. Если при сравнении его технического описания с характеристиками, данными в указе, выявлены совпадения, то надо будет получить лицензию на его вывоз или предписание о том, чтобы не относить данный станок к объектам экспортного контроля. Обычно такие предписания оформляются в течение двух-четырех недель.

Нельзя сбрасывать со счетов и личный фактор, ведь за выпуск товаров на экспорт отвечает таможенный инспектор. Например, он может настоять на проведении экспортного контроля технически сложного товара, поскольку сам недостаточно компетентен в технических вопросах. Но экспорт сложной техники в Казахстан из России – явление относительно редкое, т. к. импортных поставок намного больше, чем экспортных.

На таможне могут запретить экспорт какого-либо товара в Казахстан в случае, если имеются сомнения на счет возможностей его применения. Кроме того, отсутствие какой-либо документации также станет весомым основанием для отказа. Поэтому так важно иметь на руках лицензию или какие-то иные документы (техдокументация, заключение ФСТЭК), которые способны подтвердить, что данный товар после экспорта в Казахстан не будет применен для военных целей.

Как уже говорилось, частым предметом споров при экспорте товаров в Казахстан становятся бинокли. Конечно, имеются четко прописанные критерии оптических приборов, которые нельзя провозить через границу, но следует понимать, что таможенные служащие – такие же люди, и они могут ошибиться либо просто в силу каких-то подозрений запретить экспорт определенного товара в Казахстан.

При экспорте в Казахстан как товары двойного назначения могут быть классифицированы электронно-оптические преобразователи, обладающие приведенными ниже признаками:

1. В волновом диапазоне 400–1050 нм имеют максимальную спектральную чувствительность.

2. Использование в электронном усилении изображения:

• микроканальной пластины, имеющей межцентровое расстояние до 12 мкм, не более;

• электронного чувствительного элемента с шагом небинированных пикселей до 500 мкм, не более. При этом он должен быть разработан или модифицирован таким образом, чтобы зарядовое умножение достигалось не так, как в микроканальной пластине.

3. Фотокатоды таких видов:

• многощелочные (к примеру, S-20 или S-25), имеющие интегральную чувствительность свыше 700 мкА/лм;

• GaAs либо GalnAs фотокатоды;

• прочие полупроводниковые, выполненные на основе соединений III – V;

Налоговый период в Казахстане – что это?

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).

Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.

Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.

Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.

Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.

Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.

Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.

Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.

В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.

На какие товары введено временное ограничение на вывоз из РФ?

Временное введение разрешительного порядка вывоза отдельных видов товаров за пределы России введено Постановлением Правительства РФ №312 от 09.03.2022 г. Документ нацелен на обеспечение экономической безопасности РФ в сфере ВЭД.

Согласно Постановлению, до 31.12.2022 г. включительно устанавливается разрешительный порядок вывоза из РФ в государства, входящие в ЕАЭС, а также в Абхазию и Южную Осетию:

• отдельных видов сельхозтехники и ее частей;

• отдельных видов транспортных средств, их частей и комплектующих;

• отдельных видов промышленной продукции;

• отдельных видов телекоммуникационного оборудования, частей и материалов;

• отдельных видов лабораторного, добычного, геолого-разведочного, геофизического оборудования и частей к нему.

Перечень конкретных видов товаров можно уточнить в Приложениях №1-№5 к Постановлению №312.

При этом, разрешительный порядок вывоза товаров не распространяется на товары:

• произведенные на территории РФ и сопровождаемые сертификатом по форме СТ-1;

• вывозимые с территории РФ в рамках международных транзитных перевозок, начинающихся и заканчивающихся за пределами РФ;

• перемещаемые между частями территории РФ через территории иностранных государств;

• вывозимые с территории РФ в целях обеспечения деятельности организаций РФ, расположенных в г. Байконур и на территории комплекса «Байконур»;

• на транспортные средства международной перевозки;

• на товары, вывозимые физлицами для личного пользования.

Казахстан вводит сопроводительные накладные для прохождения границ

Вы – Поставщик в России, у вас есть Покупатель в Казахстане. Тогда экспорт в Казахстан будет осуществляться следующими этапами:

• ШАГ 1

  Вы направляете нам запрос. Мы производим рассчет стоимости экспорта в Казахстан. Высылаем условия сотрудничества.

• ШАГ 2

  Если вас устроило наше предложение по экспорту в Казахстан, подписываем договор купли-продажи товара в соответствии с российским законодательством.

• ШАГ 3

  Клиент в Казахстане вносит оплату. Мы сразу переводим деньги на ваш счет.

• ШАГ 4

  Собираем пакет документов, который доставляет вам курьер.

• ШАГ 5

  Доверенное лицо забирает груз вместе со всеми официальными бумагами. Транспортируем продукцию на склад покупателя. Сделка успешно завершена.

ОЧЕВИДНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА РАБОТЫ С НАМИ

• Отсутствие риска не возврата «экспортного» НДС при экспорте в Казахстан
• Отсутствие необходимости взаимодействия с таможенными органами
• Избежание утомительной процедуры доказывания налоговым органам правомочности применения налоговых вычетов
• Получение до 10% сверху от стоимости Вашего товара в качестве БОНУСА от нашей организации !

Важная налоговая особенность экспортной деятельности — реализация таких товаров облагается НДС по ставке 0%.В соответствии с пп. 2, п. 1 ст. 164 НК РФ реализация товаров, вывезенных из РФ на территорию другого государства члена ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0% Дополнительно налогоплательщик вправе заявить вычеты по НДС за приобретённый экспортируемый товар.См. п. 3 ст. 172 НК РФ

1. Задача: организовать экспортное торговое направление

При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.

Постольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем, подтверждение «нулевой ставки» по НДС сопряжено с прохождением камеральной проверки.

Если же возникают основания для возмещения НДС из бюджета, будьте готовы к тому, что налоговые органы проверят контрагентов и операций с особой тщательностью. Их цель — найти хоть малейшую зацепку для отказа в подтверждении налогового вычета.

• налоговая оптимизация и безопасность;
• отношения между бизнес-партнерами;
• защита активов бизнеса и собственника;
• скрытое владение и другие темы.

Как казахстанскому экспортеру отразить экспорт в отчетности?

Таким образом, законодательством РК не возбраняется такая схема, когда закуп товара производится в стране, не входящей в ЕАЭС, а дальнейший экспорт производится в страны, входящие в ЕАЭС.

Казахстанскому предпринимателю нужно:

• ввезти товар в РК, уплатив НДС на импорт по ставке 12%;

• отгрузить товар в страну покупателя с НДС 0% (при этом в целях исчисления НДС датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки);

• курс валюты используется на дату отгрузки (с сайта Нацбанка РК);

• выписать СНТ и ЭСФ;

• доход от реализации экспортированного товара отразить в декларации по КПН (форма 100.00);

• НДС отразить в форме 300.00 в строке 300.00.002;

• сдать статистическую отчетность по форме 1-ТС.

Для кого постановка на учет не является обязательной

Освобождены от необходимости платить НДС:

• госучреждения;
• структурные подразделения компаний-резидентов;
• плательщики, в отношении которых действует СНР для фермерских хозяйств.

Даже если у таких организаций сумма оборота больше, чем 20 тысяч МРП, они все равно не платят НДС. Однако есть еще категория плательщиков, которые не вправе становиться на учет. Это:

• физлица, которые не зарегистрировались как ИП или частнопрактикующие специалисты;
• нерезиденты, которые не открыли филиал или представительство по законам Казахстана;
• букмекерские конторы, казино и другие представители игорного бизнеса;
• компании, которые не подали ликвидационную декларацию в нарушение требовании ст. 424.

НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС

Порядок уплаты НДС при экспорте товаров в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлен в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, который является Приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (подписан в г. Астане 29.05.2014) (п. 1 ст. 72 Договора).

Согласно пункту 2 статьи 1 Протокола «экспорт товаров» — вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.

Членами ЕАЭС являются: Республика Беларусь; Республика Казахстан; Российская Федерация; Республика Армения (ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Минске 10.10.2014); Кыргызская Республика (ст. 1 Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (подписан в г. Москве 23.12.2014).

Под товарами понимаются реализуемые или предназначенные для реализации: любое движимое и недвижимое имущество, транспортные средства, все виды энергии.

При экспорте товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС применяется нулевая ставка НДС, если организация-экспортер в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола (п. 1, п. 5 Протокола). В общем случае такими документами являются:

• договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов), либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика);
• транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена Евразийского экономического союза, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;
• иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Когда возможен возврат НДС при экспорте из России?

Коммерческая деятельность тесно взаимосвязана с экспортными операциями. Отчасти это приносит пользу государству, которое стремиться развивать внешнеэкономическую деятельность. И это понятно: страна постепенно наполняется валютой и её платежный баланс растёт. Поэтому государство всегда будет поддерживать экспортную политику и поощрять фирмы, поставляющие товары и услуги за рубеж.

Налоговое законодательстве РФ предусматривает одну немаловажную льготу – нулевую ставку НДС, что позволяет очень выгодно проводить экспортные операции. Судите сами, насколько выгодны продажи за рубеж, если ставка равна 0%? Да ещё можно вычитать входной НДС! В общем, сплошные преимущества!

Действительно, со стороны налогообложения экспортные продажи очень выгодны коммерсантам, однако большинство из них всё же продолжают торговать в России. Это объясняется присутствием в налоговом праве множества несогласованных нюансов, которые минимизируют эффект от нулевой ставки для ряда предпринимателей.

Какие товары могут быть экспортированы с возвратом НДС

При экспорте товаров из Российской Федерации существует возможность получить возврат НДС. Однако, не все товары подлежат такому возврату. Законодательство устанавливает определенные требования и условия для осуществления данной процедуры. Рассмотрим, какие товары могут быть экспортированы с возвратом НДС.

1. Товары, предназначенные для реализации за пределами таможенной территории Российской Федерации.

Экспортируемые товары должны быть предназначены для реализации за пределами таможенной территории Российской Федерации. Это могут быть различные товары, начиная от продуктов питания и товаров легкой промышленности, и заканчивая автомобилями и промышленным оборудованием. Главное условие — товары не должны быть предназначены для потребления или использования на территории России.

2. Товары, имеющие статус экспортера.

Для получения возврата НДС необходимо быть зарегистрированным экспортером или иметь специальный статус, подтверждающий право на экспорт товаров. Это требование позволяет государству контролировать процедуру возврата и исключить возможность незаконных операций. При регистрации экспортера устанавливаются определенные требования и правила, которые необходимо соблюдать для осуществления экспорта с возвратом НДС.

Изменения в экспорте в Казахстан из России в контексте НДС

С января 2024 года вступили в силу важные изменения в процессе экспорта товаров из России в Казахстан в контексте НДС. НДС (налог на добавленную стоимость) становится обязательным для уплаты при экспорте товаров из России в Казахстан независимо от размера выручки.

По новым правилам, российские экспортеры теперь обязаны уплачивать НДС на свои поставки товаров в Казахстан. В прошлом, при экспорте в страну-соседку, необходимость уплаты этого налога возникала только при достижении определенного порога выручки. Однако, новые меры были введены с целью более эффективного контроля за передачей налоговых поступлений в бюджеты обоих стран.

Изменения в экспорте в Казахстан из России в контексте НДС также повлекут за собой некоторые изменения в процедуре оформления и учета налога. Теперь экспортеры должны будут включать НДС в стоимость товаров, указывать его в товарной накладной и предоставлять декларацию по НДС. Также, для необходимости уплаты налога предусмотрена возможность получения скорректированных налоговых накладных и регулярное подтверждение сведений о налоговой базе и экспортной операции.

• Проведение тщательного анализа и пересмотра бизнес-процессов в связи с новыми требованиями и правилами.
• Установление более строгого контроля и учета налоговых обязательств при экспорте в Казахстан.
• Своевременное подготовка и предоставление отчетности и документации, связанных с НДС.
• Оценка возможных вариантов оптимизации налоговых платежей и применение соответствующих мер.
• Сотрудничество и консультации с профессиональными экспертами в области налогового права и бухгалтерии.

Новые налоговые правила

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, в 2024 году в Казахстане будут введены новые налоговые правила, которые затронут множество предпринимателей и компаний. Эти изменения необходимы для упрощения и улучшения налоговой системы страны и с целью привлечения инвестиций.

Одним из важных изменений в налогообложении будет введение единого налога на вмененный доход для малых и средних предприятий. Такой налог будет рассчитываться исходя из объема фактических доходов и не будет зависеть от суммы прожиточного минимума. Это позволит предприятиям оптимизировать свои расходы и упростит процедуру подачи отчетности по налогам.

• Также в 2024 году будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) по единой ставке 12%. Это поможет сократить административные барьеры для бизнеса и упростит процедуру уплаты налога. Кроме того, это будет способствовать росту экономики и привлечению иностранных инвестиций в страну.
• Также стоит упомянуть о создании особой экономической зоны, где действуют особые налоговые преференции для инвесторов. Это создаст дополнительные стимулы для бизнеса и привлечет новые инвестиции.

Налоговые льготы для предпринимателей

Для развития и поддержки предпринимательской деятельности в Казахстане предусмотрены налоговые льготы, которые направлены на стимулирование бизнеса и уменьшение налоговой нагрузки на предпринимателей. Эти льготы помогают создавать благоприятные условия для развития бизнеса и повышения его конкурентоспособности.

Одной из важных налоговых льгот для предпринимателей является система единого налога на вмененный доход (ЕНВД). ЕНВД предусматривает уплату налога не в зависимости от реальной прибыли, а на основе установленных нормативов дохода, которые зависят от вида предпринимательской деятельности. Это позволяет снизить административную нагрузку на предприятия и упростить процедуру уплаты налога на основе реальных доходов.

Для предпринимателей, занимающихся производством, существуют налоговые льготы на импортное оборудование и сырье. В зависимости от отрасли и типа деятельности, предприниматели могут получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при импорте оборудования и сырья, необходимого для осуществления производства. Это существенно снижает затраты на закупку и позволяет предприятиям увеличить свою конкурентоспособность и рост производства.

• Также предусмотрены налоговые льготы для предприятий, занимающихся инновационной деятельностью.
• Научные центры, институты и технопарки могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль в течение определенного периода времени, что стимулирует развитие инноваций и привлечение инвестиций в эту сферу.
• Также предусмотрены налоговые льготы для предприятий, занимающихся развитием малого и среднего бизнеса.

Похожие записи:

• Как снять автомобиль с учёта после продажи?
• Наказание за нечитаемые номера на автомобиле в 2024 году
• Как забрать заявление на алименты и можно ли будет подать его снова