Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН за 2024 год сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из режимов налогообложения, предназначенный для малого и среднего бизнеса (организаций и ИП). Этот режим предполагает уплату налогов в упрощенном порядке и на основании упрощенной отчетности. УСН может использовать определенный круг предпринимателей и организаций, если они удовлетворяют определенным критериям, таким как, например, уровень доходов, количество сотрудников и другие показатели.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Календарь налогов УСН для ИП и юрлиц с работниками
Календарь бухгалтера ИП (УСН) с наемными работниками будет иметь те же события, что и календарь бухгалтера для юридического лица на УСН. На работников необходимо предоставлять дополнительные отчетные формы и налоговые документы.
Налогоплательщики на УСН имеют право зачесть уплаченные страховые взносы, в том числе сумму взноса ИП «за себя», и уменьшить налог по УСН. При этом применяющие УСН:
- «Доходы» — могут учесть не более 50 % от общей суммы взносов;
- «Доходы минус расходы» — могут уменьшить налогооблагаемую базу по УСН только на сумму фактически уплаченных взносов, т.к. они признаются расходами.
Как организовать работу после перехода на упрощёнку
После смены налогового режима компания или предприниматель обычно сталкивается с необходимостью предпринять определённые реорганизационные действия, поскольку новая система налогообложения подразумевает изменения в привычных рабочих процессах и расчётах. Ниже представлен алгоритм действий, которые понадобятся упрощенцу на первых порах его деятельности.
- Для начала нужно обновить учётную политику в соответствии с условиями УСН.
- Затем оформить Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — главный налоговый документ для упрощёнки.
- Внести ясность в ситуации с переходными доходами/расходами. Речь идёт о тех суммах, которые были рассчитаны ещё по прежней системе налогообложения, но операции с ними необходимо завершить уже по новым правилам.
- Организовать систему контроля за лимитами, установленными по УСН. Если превысить промежуточный лимит, о котором мы писали выше, то налоговые ставки придётся считать по повышенному тарифу. А превышение верхнего лимита уже повлечёт за собой принудительный переход на ОСНО, но не со следующего года, а с того отчётного квартала, в котором произошло преодоление окончательного порога.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Важность и особенности УСН отчета
Неправильное или несвоевременное представление УСН отчета может привести к различным негативным последствиям для предпринимателя. Во-первых, это может привести к уплате штрафов и пеней со стороны налоговых органов за несвоевременное представление отчета или неправильно указанную информацию. Во-вторых, неправильно составленный отчет может привести к недооценке или завышенной оценке налоговой базы, что может привести к дополнительным налоговым платежам.
Особенностью УСН отчета является то, что предприниматель самостоятельно осуществляет его составление и представление в налоговые органы. Это требует от него соответствующей подготовки и знания требований, установленных законодательством. Кроме того, УСН отчет должен быть составлен с актуальной и достоверной информацией, чтобы предоставить полное и объективное представление о финансовом состоянии компании и налоговых обязательствах.
Поэтому важно не только своевременно представлять УСН отчет, но и обращать внимание на его достоверность и правильность составления. Для этого можно использовать профессиональные бухгалтерские услуги или обратиться за консультацией к специалистам, которые помогут правильно составить отчет и избежать возможных ошибок, которые могут повлечь за собой негативные последствия.
Основные изменения в 2024 году
В 2024 году в системе упрощенной системе налогообложения (УСН) произошли ряд значительных изменений, которые важно учесть при сдаче отчетности. Вот основные из них:
1. Увеличение годового дохода. В 2024 году годовой доход предпринимателя, который может применять УСН, увеличился до 150 миллионов рублей. Это позволяет большему числу предпринимателей воспользоваться упрощенной системой налогообложения.
2. Усиление контроля налоговых органов. Налоговые органы усилили контроль за правильностью и своевременностью представления отчетности по УСН. Это означает, что предпринимателям необходимо быть особенно внимательными и детальными при подготовке своей отчетности.
3. Введение электронной отчетности. С 2024 года предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять отчетность в электронной форме. Это упрощает процесс сдачи отчетности и снижает риск ошибок.
4. Изменения ставок налогов. С 2024 года в отчетности по УСН введены новые ставки налогов. Теперь налоговая ставка может зависеть не только от вида деятельности, но и от объема дохода. Это требует более внимательного рассчета налогов и понимания новых правил.
Все эти изменения свидетельствуют о стремлении государства к повышению прозрачности и эффективности системы налогообложения. Для предпринимателей это означает необходимость быть в курсе всех обновлений и правил, чтобы исключить риски нарушения законодательства и минимизировать возможные ошибки при составлении упрощенной отчетности.
Налоговые сроки УСН для индивидуальных предпринимателей
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой удобный и выгодный способ уплаты налогов для многих предпринимателей. В отличие от обычной системы налогообложения, УСН позволяет сократить бюрократическую нагрузку и уплатить налоги по упрощенной схеме.
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН, существуют определенные налоговые сроки, которые необходимо соблюдать. Одним из важных сроков является уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны уплатить НДС ежеквартально до 25 числа следующего квартала.
Также важным налоговым сроком является уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. Этот налог уплачивается ежеквартально и рассчитывается исходя из величины выручки, а не фактического дохода предпринимателя. Срок уплаты ЕНВД совпадает с сроком уплаты НДС – до 25 числа следующего квартала.
Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны сдавать отчетность в налоговые органы ежеквартально. Сроки сдачи отчетности зависят от календарного года и варьируются для различных категорий предпринимателей. Например, для тех, кто не оказывает услуги налогоплательщикам, сроки сдачи отчетности – до 28 числа следующего квартала.
Таким образом, для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, очень важно соблюдать налоговые сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Хорошо организованная бухгалтерия и своевременное уплаты налогов помогут предпринимателям избежать неприятностей и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Дополнительные сроки уплаты УСН для некоторых категорий предпринимателей
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, уплата налога на упрощенной системе налогообложения (УСН) осуществляется в порядке, определенном налоговым кодексом. Однако для некоторых категорий предпринимателей также установлены дополнительные сроки уплаты УСН.
В первую очередь, следует отметить, что для микроорганизаций, осуществляющих деятельность в сфере торговли и общественного питания, установлен специальный режим уплаты налога. Вместо ежеквартальной уплаты, данные предприниматели могут уплачивать налог каждый месяц до 25 числа следующего после истекшего месяца. Это дополнительный срок для этих категорий предпринимателей, что позволяет им более оперативно распоряжаться своими финансами и учитывать особенности сезонности.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Отчетность ООО на УСН в 2023 году
Отчетность ООО, работающего на упрощенной системе налогообложения (УСН), в 2023 году требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с законодательством РФ, компании на УСН обязаны представлять отчетность к определенным датам и в определенной форме.
Согласно требованиям Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на УСН должно представлять годовой налоговый отчет, который содержит информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, компании на УСН должны предоставлять квартальную налоговую отчетность, в которой указываются данные о доходах и расходах за соответствующий квартал.
Для заполнения и предоставления отчетности на УСН в 2023 году компании могут воспользоваться электронными сервисами ФНС, такими как «Портал государственных услуг» или «Личный кабинет налогоплательщика». Также возможно предоставление отчетности в бумажном виде через налоговые органы.
Важно отметить, что сроки предоставления отчетности на УСН в 2023 году могут отличаться в зависимости от типа ООО. Например, для ООО с ежегодным оборотом до 150 миллионов рублей срок предоставления годового налогового отчета составляет 1 апреля 2024 года, а для ООО с оборотом свыше 150 миллионов рублей — 28 февраля 2024 года.
В итоге, отчетность ООО на УСН в 2023 году требует внимательного соблюдения правил и сроков предоставления информации. Корректное заполнение и своевременная представление отчетности позволит избежать штрафных санкций и упростит взаимодействие с налоговыми органами.
Сроки оплаты налога при применении УСН
Согласно законодательству, уплата налога по УСН производится отчетным периодом. При этом есть два различных срока оплаты — сроки предоплаты (авансовых платежей) и сроки уплаты итогового налога (ежеквартальный платеж).
Сроки предоплаты выражаются в форме авансовых платежей и производятся налогоплательщиками каждый месяц или каждый квартал. Конкретные сроки определены законодательством и зависят от выбранного режима предоплаты налога, размера дохода и других факторов.
Сроки уплаты итогового налога (ежеквартальный платеж) рассчитываются с учетом авансовых платежей, произведенных за отчетный период. Данные сроки варьируются в зависимости от вида деятельности налогоплательщика и суммы дохода. Обычно срок уплаты итогового налога составляет 30-й календарный день после окончания отчетного периода.
В случае невыполнения или просрочки сроков оплаты налога при применении УСН могут наступить штрафные санкции. Поэтому важно, чтобы предприниматели, применяющие УСН, внимательно отслеживали и соблюдали сроки оплаты налога.
Правила сдачи декларации
Декларацию следует сдавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее установленного законодательством срока, которым является 30 апреля 2025 года.
Для подачи декларации необходимо заполнить соответствующую форму, которая предоставляется налоговыми органами или доступна для скачивания на официальном сайте ФНС.
При заполнении декларации важно учитывать следующие правила:
- Заполнять декларацию следует понятным и четким почерком, при этом избегая ошибок и исправлений.
- Все реквизиты и суммы следует указывать точно и без искажений.
- Необходимо указывать все доходы и расходы за отчетный период, соблюдая правила учета и документального подтверждения.
- В случае наличия налоговых льгот или особых условий, следует предоставить дополнительные документы и расчеты.
После заполнения декларации необходимо ее распечатать, подписать и сдать в налоговую инспекцию лично или отправить почтой с уведомлением о вручении.
В случае обнаружения ошибок или несоответствия заполненных данных, возможно внесение исправлений в декларацию в соответствии с требованиями законодательства.