Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Действуют ли пониженные ставки по страховым взносам в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок уплаты взносов по общему тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ — не позже 28-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Взносы на травматизм нужно уплачивать в прежние сроки — до 15-го числа месяца, идущего за расчётным.
Понижение ставки по страховым взносам
В 2023 году размер основных ставок по страхвзносам и классификацию страхователей изменили. Страхователей разделили на 3 группы:
- взносы по ставке 15% — для субъектов МСП, общепита, резидентов «Сколково». Ставка применяется к выплат в части превышения МРОТ. Соответственно, ежемесячно надо делить выплаты сотрудников на МРОТ и выше МРОТ;
- взносы по ставке 7,6% — для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах, студентов да деятельность в студотрядах. Ставка применяется к выплатам, не превышающим предельную величину предельной базы, а с выплаты выше ограничения установлен тариф 0% (п. 2.2 ст. 427 НК);
- взносы по ставке 0% — для компаний с членами экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).
Порядок и срок уплаты страховых взносов
При уплате страхвзносов в 2024 году используются КБК:
- на ОПС, ОМС, ВНиМ — общий код 182 01 06 12 01 01 0000 510
- (для перечисления на единый налоговый счет через единый налоговый платеж);
- «на травматизм» — 797 10 21 20 00 06 1000 160.
Повышение МРОТ посреди года
По поручению Президента России с 1 июня 2022 г. размер МРОТ увеличен на 10 %, за счет чего его величина теперь составляет 15 279 руб.
Значит ли это, что страховые взносы для пользователей тарифа возрастут, ведь с заработной платы в пределах МРОТ их надо начислять по общему, а не по пониженному тарифу?
Ответ имеется непосредственно в НК РФ: роста отчислений не происходит, поскольку МРОТ для целей применения тарифа нужно брать установленный федеральным законом на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Расчетным периодом по страховым взносам является год, как гласит ст. 423 НК РФ, а значит для целей исчисления страховых взносов МРОТ до конца 2022 г. так и будет приниматься равным величине 13 890 руб., как на начало 2022 г.
То есть даже если вознаграждение работника в организации, относящейся к числу субъектов МСП, равно МРОТ, саму оплату с 1 июня 2022 г. необходимо было повысить, но появляется компонента заработной платы, в отношении которой применяется пониженный тариф.
Исполнители по договорам гражданско-правового характера
Важное изменение затронет компании, которые сотрудничают с исполнителями-физлицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ):
См. статью «Как работать с самозанятыми» в № 7’ 2021
- не позднее следующего рабочего дня после даты заключения договора организация-заказчик должна будет направлять об этом в Фонд часть единого отчета;
- аналогичный отчет нужно будет представлять и после окончания договора – когда услуги уже оказаны или работы выполнены;
- также в отношении исполнителей по таким договорам придется ежеквартально подавать часть единого отчета с отражением в ней Ф.И.О. исполнителей, СНИЛС, суммы перечисленной оплаты, суммы начисленных на нее страховых взносов и дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.
Это касается всех договоров ГПХ, включая договоры:
- оказания услуг;
- выполнения работ;
- авторского заказа;
- об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- лицензионного;
- о передаче полномочий по управлению правами.
С 2023 года работодатели будут уплачивать единый тариф страховых взносов в отношении физических лиц, выполняющих работы или оказывающих услуги по договорам ГПХ. Сейчас, напомним, уплачиваются только взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются.
Взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено в договоре. Нововведения уже не будут ставить организации в тупик: практически со всех выплат по договорам гражданско-правового характера нужно будет платить единый тариф страховых взносов.
К тому же исполнители по договорам ГПХ смогут рассчитывать на ряд прав, которые предоставляются работникам по трудовым договорам, в частности – получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам и по уходу за ребенком, причем напрямую из Социального фонда России – при одновременном соблюдении следующих условий:
- исполнитель по ГПХ не является самозанятым, пенсионером или опекуном (попечителем);
- сумма страховых взносов, уплаченная за него, составляет не менее стоимости страхового года (учитываются выплаты и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ). Напомним, стоимость страхового года установлена в ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Со следующего года она будет рассчитываться по новой формуле:
Помощь малому бизнесу
Основные меры поддержки малого бизнеса:
- льготы по страховым взносам;
- социальный контракт;
- льготы по выкупу госимущества;
- гранты для молодых предпринимателей.
В этот список можно включить налоговые каникулы. Но такая господдержка распространяется не только на малый бизнес, а на всех «новоиспеченных» ИП на УСН и патенте, работающих в определенных сферах.
Использование льгот обычно влечет за собой повышенные требования к отчетности. Компании не обойтись без автоматизации, иначе собственник и бухгалтер погрязнут в таблицах и наделают кучу ошибок.
Мы поможем подобрать учетные программы для вашего бизнеса. С ними проще контролировать дела компании, а также вовремя и без ошибок отправлять нужные данные в разные инстанции. Даже если у вас нет времени и возможности вникать в нюансы, мы поможем вам подобрать ПО и оборудование, которое сделает ваш бизнес управляемым и соответствующим закону. Оставьте заявку на сайте!
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, когда бизнесмен может получать доходы и не платить с них налоги. Цель — поддержать начинающих предпринимателей. Налоговые каникулы положены ИП, в том числе представителям малого бизнеса, которые зарегистрировались в ФНС впервые или повторно и работают на спецрежимах УСН и ПСН. Предприниматели должны быть заняты в социальной, производственной или научной сфере, оказывать бытовые услуги или предоставлять гражданам места для временного проживания.
Региональные власти могут самостоятельно устанавливать ограничения на применение налоговых каникул для ИП в зависимости от двух факторов:
- Численность сотрудников.
- Предельный размер доходов.
Льготы по налогам (0 %) можно получить, если открыть бизнес до 31 декабря 2024 года. Как действуют:
- льготы по УСН — с даты регистрации до конца календарного года и последующие 12 месяцев;
- по ПСН — два срока действия патента.
Например, ИП покупает патент каждый месяц. Налоговые каникулы будут «работать» 2 месяца. Если дважды приобретает патент на год — в течение 2 лет.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Причины понижения страховых взносов в 2024 году
Понижение страховых взносов в 2024 году обусловлено рядом факторов, которые оказывают влияние на систему страхования. Эти изменения призваны улучшить экономическую ситуацию в стране и стимулировать развитие предпринимательства.
1. Укрепление экономики. Одной из причин понижения страховых взносов стало укрепление экономики государства. Рост доходности предприятий и повышение уровня занятости создают условия для уменьшения финансовой нагрузки на бизнес, что способствует расширению его возможностей и повышению конкурентоспособности на рынке.
2. Поддержка малого и среднего бизнеса. Правительство стремится к развитию малого и среднего предпринимательства, которое является важным двигателем экономики. Понижение страховых взносов помогает снизить финансовые барьеры и облегчить условия для развития и роста малых и средних предприятий.
3. Стимулирование инвестиций и создание новых рабочих мест. Понижение страховых взносов способствует увеличению доступности финансовых ресурсов для инвестирования в производство и развитие новых технологий. Это, в свою очередь, может привести к повышению производительности труда и созданию новых рабочих мест, что положительно сказывается на экономическом росте и благосостоянии общества.
Как определить размер пониженных ставок
Другим фактором, влияющим на размер пониженных ставок, является стаж безаварийного вождения. Страховые компании учитывают возможность аварий или причинение ущерба другим участникам дорожного движения. Если у водителя есть длительный стаж безаварийного вождения, то вероятность пониженной ставки увеличивается.
Также важно учесть географический фактор. В зависимости от региона, стоимость страховки может быть разной. Некоторые районы считаются более опасными для движения, и, соответственно, страховые компании выставляют более высокие ставки.
Из всех факторов, влияющих на размер пониженных ставок, самым важным является безопасность. Если водитель имеет положительную историю безаварийного вождения, соблюдает правила дорожного движения и не нарушает режим скорости, то это может привести к получению пониженных ставок по страховым взносам. При выборе страховой компании стоит обратить внимание на предложения, которые соответствуют индивидуальным требованиям и факторам, описанным выше.
Пониженные ставки: что ждать в 2024 году?
В 2024 году ожидается введение пониженных ставок по страховым взносам, что может существенно влиять на экономическую ситуацию в стране. Понижение ставок может привести к снижению стоимости страхования для предпринимателей и населения, а также облегчить финансовую нагрузку на компании.
Однако, несмотря на общую позитивную перспективу понижения ставок, стоит обратить внимание на некоторые аспекты. Во-первых, не все виды страхования могут быть покрыты сниженными ставками, поэтому перед покупкой страховки необходимо тщательно изучить условия и тарифы.
Во-вторых, снижение ставок может повлиять на выплаты по страховым случаям. Если страховые компании уменьшат свой доход от страховых взносов, это может сказаться на возможности быстрой и полной компенсации убытков. Поэтому при выборе страховой компании стоит обратить внимание на ее финансовую устойчивость и надежность.
Наконец, стоит отметить, что пониженные ставки могут быть временными и связаны с экономической ситуацией в стране. Поэтому важно следить за изменениями в страховой отрасли и регулированием цен на страховые услуги.
Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:
| Плательщик взносов | Тариф взносов | ||
| ОПС | ОМС | ОСС | |
| Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН | 20% | ||
| организации, осуществляющие IT-деятельность | 8% | 4% | 2% |
| участники проекта «Сколково» | 14% | ||
| плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов |
* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.
Уточнение периода использования пониженных тарифов
Законом № 442-ФЗ внесены изменения в статью 427 НК РФ, которой определены положения по использованию пониженных тарифов страховых взносов.
- до конца 2022 года:
— на ОПС — 6,0 % в пределах установленной предельной величины базы для этого вида страхования;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 % в пределах установленной предельной величины базы для этого вида страхования;
- с начала 2024 года:
— единый пониженный тариф страховых взносов (далее — ЕПТСВ) в размере 7,6 % в пределах установленной ЕПВБ для исчисления страховых взносов и
— ЕПТСВ в размере 0,0% свыше ЕПВБ.
Право применять пониженные тарифы действует в течение 12 лет (вместо прежних 10 лет) со дня получения организацией и ИП статуса резидента ТОР.
По мнению законодателя, увеличение на два года срока действия пониженных тарифов страховых взносов позволит сгладить последствия ограничительных мер, связанных с COVID-19. В тот период многие резиденты ТОР в моногородах и закрытых административно-территориальных образованиях не могли реализовать свои инвестиционные планы по независящим от них причинам.
Исключение сделано для резидентов ТОР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа (ТОР ДФО), и резидентов свободного порта Владивосток (СПВ). Они по-прежнему могут использовать пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет с момента получения ими статуса резидента ТОР и резидента СПВ.
- 7,6 % в пределах установленной ЕПВБ для исчисления страховых взносов и
- 0,0% свыше ЕПВБ, —
Комментарий к ст. 427 НК РФ
Комментируемая статья устанавливает категории плательщиков страховых взносов, которые имеют право на «льготные» тарифы страховых взносов.
Данная статья частично повторяет положения Федерального закона N 212-ФЗ, посвященные пониженным тарифам страховых взносов.
Само по себе наличие подобной статьи сначала в Федеральном законе N 212-ФЗ, а теперь в гл. 34 НК РФ вызвано тем, что общие тарифы страховых взносов с 2010 г. значительно увеличились по сравнению с ранее действовавшей ставкой единого социального налога.
В связи с повышением нагрузки на плательщиков страховых взносов был предусмотрен ряд положений компенсирующего характера, к которым относится и комментируемая статья.
Отметим, что ст. 18.2 НК РФ, определяя общие условия установления страховых взносов, не содержит указания на льготы по страховым взносам, в отличие от ст. 17 НК РФ, предусматривающей возможность установления налоговых льгот. Тем не менее, по сути, комментируемая статья представляет собой закрепление льготных тарифов страховых взносов. При этом перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, теперь другой, по сравнению с содержащимся в Федеральном законе N 212-ФЗ.
В новом перечне отсутствуют:
1) сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ;
2) организации народных художественных промыслов и семейные (родовых) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
3) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
4) плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы;
5) плательщики страховых взносов — российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации;
6) организации, оказывающие инжиниринговые услуги.
Для данных категорий плательщиков пониженных тарифов страховых взносов не предусмотрено, и они должны руководствоваться ст. ст. 425 — 426 НК РФ при исчислении страховых взносов.
Еще одно изменение, касающиеся пониженных тарифов страховых взносов, заключается в том, что, в то время как согласно Федеральному закону N 212-ФЗ величина дохода для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих один из «льготных» видов деятельности, не имела значения для целей пониженных тарифов страховых взносов, с 1 января 2017 г. комментируемой статьей установлено, что такие организации и индивидуальные предприниматели имеют право на пониженные тарифы страховых взносов, только если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб.
Данное изменение ограничивает фактическое количество организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих один из «льготных» видов деятельности, которые будут вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, исключая из них плательщиков с годовым доходом более 79 млн. руб.