Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП за сотрудника в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2024 году
Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:
- 10 % – ИПН
- 10 % – ОПВ
- 3,5 % – соцотчисления
- 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
- 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)
Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).
К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).
Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.
Как закрыть ИП в Казахстане?
Предприниматель обязан принести в налоговую:
- заявление о решении свернуть свою работу;
- налоговые отчеты для ликвидации;
- заявление о снятии кассового аппарата с учета, если есть;
- уведомление о прекращении работы как налогоплательщик, выполняющий конкретный вид деятельности.
После проверки пакета документов ИП снимут с учета.
В упрощенном порядке, т. е. без обязательного камерального контроля по ст. 67 Налогового Кодекса, закрыть ИП можно при соответствии условиям:
- не быть зарегистрированным как плательщик НДС;
- не быть совместным предпринимателем;
- не заниматься производством/продажей бензина, дизтоплива, алкоголя, этилового спирта, табачных изделий, не вести игорный бизнес и продажу через интернет;
- отсутствовать в планах проверок налоговой для оценки рисков;
- отсутствие долгов по соцплатежам, налогам;
- отсутствие высоких рисков.
Налоги за себя на упрощённой системе налогообложения
Ежегодно предприниматели платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2024 году общий размер платежа составляет 49 500 рублей. По этим взносам также убрали разделение на ОПС и ОМС с 2023 года.
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то он платит дополнительный взнос в СФР в размере 1% с суммы, превышающей данный лимит, но не более 277 571 рублей.
Какие страховые взносы должны платить ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.
ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Обзор налоговой системы Казахстана
Основным источником доходов государства являются налоги на прибыль, транспортные налоги, налоги на имущество и земельный налог. Налог на прибыль взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются предпринимательской деятельностью и получают доход от этой деятельности. Обычная ставка налога на прибыль составляет 20%, однако для некоторых отраслей и регионов предусмотрены льготы и сниженные ставки.
Кроме того, в Казахстане действуют налоги на добавленную стоимость (НДС), который составляет 12% и взимается с продажи товаров и услуг, акцизы на определенные виды товаров (табачные изделия, алкоголь, автомобили и др.), а также социальные платежи, включающие в себя обязательные взносы на пенсионное обеспечение и медицинское страхование. Эти платежи обязательны для всех граждан и предпринимателей.
- Налог на имущество взимается со всех субъектов, обладающих недвижимостью и иным основным капиталом, в определенных границах стоимости и по рыночной стоимости.
- Земельный налог взимается со всех субъектов, обладающих земельными участками, в зависимости от их площади и категории земель.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц в Республике Казахстан включает в себя следующие виды доходов: заработная плата, проценты по вкладам, арендные платежи, доходы от предпринимательской деятельности, дивиденды и другие
Ставка налога на доходы физических лиц зависит от размера дохода и может быть прогрессивной. В Казахстане действует шкала налогообложения от 5% до 20%. Каждый гражданин обязан самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на свой доход, при этом государство предлагает различные льготы и вычеты, которые позволяют уменьшить сумму налога.
Налог на доходы физических лиц важен для государственного бюджета, так как является основным источником доходов. Благодаря этому налогу обеспечивается финансирование различных социальных программ и государственных нужд, а также поддержка экономического развития страны.
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 20 числа (в бумажном виде) или 25 числа (в электронном виде) следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца.
Исключения: — НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря; — НДФЛ платится не позднее 28 января за период с 1 по 22 января. |
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Отчет о доходах и расходах
Основные требования к отчету:
1. Отчет должен быть подготовлен на ежеквартальной основе. Индивидуальный предприниматель должен представить отчет о доходах и расходах за каждый квартал финансового года.
2. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы, полученные и понесенные предпринимателем за отчетный период. Это включает в себя доходы от продажи товаров и услуг, а также расходы на оплату зарплаты, аренду, налоги и другие операционные расходы.
3. Отчет должен быть представлен в электронной форме через официальный портал налоговой службы Казахстана.
4. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязательного бухгалтерского учета, могут использовать упрощенную форму отчета, которая не требует детального описания доходов и расходов.
Отчет о доходах и расходах является важным инструментом для контроля налоговых обязательств индивидуальных предпринимателей в Казахстане. Представление точной и достоверной информации в отчете поможет предотвратить возможные налоговые споры или штрафы со стороны налоговой службы.
Налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП
ИП в Казахстане также обязаны уплачивать НДС, если их годовой оборот превышает определенную сумму. В 2024 году порог для обязательной регистрации ИП на уплату НДС составляет 10 миллионов тенге.
Ставка НДС для ИП в Казахстане составляет 12%. Это означает, что ИП обязаны платить налог в размере 12% от суммы продажи товаров или услуг с добавленной стоимостью.
Пример: Если ИП продал товары или услуги на сумму 100 000 тенге, то сумма НДС, которую ИП должен заплатить, составит 12 000 тенге (100 000 * 12%).
Для ИП, у которых ежемесячный оборот не превышает пороговую сумму, существует возможность уплаты НДС по упрощенной системе. В этом случае ИП платят НДС только за те месяцы, когда их оборот превышает порог.
Важно отметить, что ИП в Казахстане обязаны самостоятельно определять и уплачивать НДС в установленные сроки, а также представлять соответствующую отчетность в налоговые органы.