Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Классификатор видов деятельности для патента 2024 в Ростовской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
- от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
- от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
- От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
- авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
- невозможность вычета страховых выплат.
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
- виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
- коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
- первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
- вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
- третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
- код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
- коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
- порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.
Услуги в области информационных технологий
Создание и разработка программного обеспечения является одной из основных услуг ИТ-индустрии. Открытие собственного ИТ-предприятия или ИП предоставляет возможность разрабатывать и реализовывать программные продукты разного масштаба и сложности. Компьютерные программы, приложения и сервисы используются в различных сферах жизни и бизнеса, их разработка открывает широкий спектр возможностей для предпринимателей.
- Веб-разработка — это создание и поддержка веб-сайтов и онлайн-приложений. Она включает в себя разработку интерфейсов, программирование, веб-дизайн и оптимизацию сайтов. Веб-разработка может быть как фрилансерской деятельностью, так и основным бизнесом.
- Системная интеграция — это процесс объединения различных информационных систем в единую инфраструктуру. Системные интеграторы предлагают услуги в области проектирования, установки и поддержки комплексных ИТ-решений для предприятий различного масштаба.
- Облачные технологии — это предоставление доступа к компьютерным ресурсам и сервисам через интернет. Компании ИП могут предлагать услуги по разработке и внедрению облачных решений, а также управлению облачной инфраструктурой.
- Кибербезопасность — это обеспечение защиты компьютерных систем и данных от вирусов, хакерских атак и других угроз. Услуги кибербезопасности включают аудит безопасности, разработку политик защиты и реагирование на инциденты.
Услуги по разработке программного обеспечения
Услуги по разработке программного обеспечения включают в себя не только написание кода, но и анализ требований заказчика, проектирование архитектуры программы, тестирование и отладку, а также последующую поддержку и сопровождение программы. Этот процесс требует знания различных языков программирования, алгоритмов и методов разработки, а также опыта работы с различными инструментами разработки.
- Преимущества разработки программного обеспечения:
- Автоматизация и оптимизация бизнес-процессов;
- Улучшение качества и точности работы;
- Увеличение производительности и эффективности;
- Раскрытие новых возможностей и стимулирование инноваций;
- Упрощение взаимодействия с клиентами и партнерами;
- Повышение конкурентоспособности и рост доходов.
Разработка программного обеспечения является сложным и многогранным процессом, требующим от разработчиков не только высокой технической компетенции, но и понимания бизнес-потребностей заказчика. Важно выбрать профессиональную команду разработчиков, которая сможет создать надежное и качественное программное решение, отвечающее всем требованиям и целям заказчика.
Производство и продажа энергосберегающих устройств
На сегодняшний день энергосбережение стало одной из наиболее актуальных тем, связанных с экологией и устойчивым развитием. С каждым годом все больше людей осознают важность эффективного использования энергии и стремятся сократить свой потребительский уровень. В связи с этим, производство и продажа энергосберегающих устройств представляет собой перспективное направление для предпринимателей.
Энергосберегающие устройства – это современные технологические решения, способствующие снижению энергопотребления в различных сферах жизни. Они могут включать в себя различные устройства, начиная от энергосберегающих ламп и заканчивая интеллектуальными системами управления энергопотреблением в зданиях и производствах. Такие устройства помогают снизить расходы на электроэнергию, а также уменьшить нагрузку на окружающую среду.
В Ростовской области, как и во всей России, есть потребность в энергосберегающих устройствах. Многие предприятия и организации стремятся к сокращению энергозатрат, поэтому спрос на такие устройства только растет. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и хотите заняться производством и продажей энергосберегающих устройств, то вам открываются хорошие перспективы для развития бизнеса.
Однако перед тем, как начать такую деятельность, необходимо учесть ряд аспектов. Важным фактором является получение патента на данную деятельность. Как было установлено в предыдущих разделах, патенты на индивидуальную предпринимательскую деятельность в Ростовской области выдаются на срок до 5 лет. Это дает вам возможность находиться на рынке и заниматься производством и продажей энергосберегающих устройств в течение этого периода, без опасения о конкуренции и нарушениях.
Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году
В 2024 году в России были внесены изменения, касающиеся работы и условий предоставления патента для ИП. Теперь многие предприниматели задаются вопросом: какой статус будет наиболее выгодным для их бизнеса?
Первым вариантом является регистрация как единый налог на вмененный доход. Этот статус подразумевает уплату налога в размере 6% от выручки без учета расходов. Но важно учесть, что этот вариант имеет ряд ограничений. Например, для ИП, зарегистрированных как единый налог на вмененный доход, недоступна многие виды деятельности, такие как образование, медицинские услуги и некоторые другие.
Другим вариантом может быть регистрация на упрощенной системе налогообложения. В этом случае налоговая ставка составляет 3% от выручки для организаций, обновивших свой учетный регистрационный номер и 6% для тех, у кого новый учетный регистрационный номер. Этот вариант может быть предпочтительным для предпринимателя, у которого большие расходы, которые могут быть учтены в налоговой базе.
Также в 2024 году была введена новая возможность для ИП — получение патента на основе фактических доходов. Это позволяет ИП уплачивать налог в размере не более 40% от своих фактических доходов. Данный способ налогообложения может быть наиболее выгодным для ИП, у которого невысокие доходы, но высокие расходы.
Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году будет зависеть от конкретной ситуации и подхода предпринимателя. Необходимо внимательно изучить законодательство и обратиться к специалистам, чтобы выбрать оптимальный вариант, учитывая особенности своего бизнеса и цели предпринимателя.
Регламентация применения кодов
Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.
Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.
Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.
Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:
- применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
- работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Особенности патентной налоговой системы
Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными актами предусмотрены следующие особенности работы по патенту:
- кроме некоторых категорий, приобретение патента освобождает налогоплательщика от оплаты НДС, НДФЛ, СНИЛС;
- разрешено совмещать патентную систему с другими формами налогообложения;
- налоговой базой является не заработанный фактический доход за предшествующий период, а потенциальный. Это выгодно, если сумма налога на основании патента меньше, чем работа на общей системе налогообложения и оплата всех сопутствующих услуг (заплата бухгалтера, ведение документооборота, сдача отчетности);
- воспользоваться патентной системой налогообложения могут индивидуальные предприниматели в Ростове-на-Дону, когда годовая доходность менее 60 млн рублей. Если сумма дохода превышает данную границу, предприниматель теряет право приобретения патента;
- покупать патент необходимо для каждого вида деятельности, что иногда нецелесообразно;
- учёт прибыли осуществляется налогоплательщиком в книге учёта доходов от продажи.
Общий перечень патентных видов деятельности на 2021 год
| Код | Наименование вида предпринимательской деятельности |
|---|---|
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги |
| 4 | Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 6 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
| 7 | Ремонт мебели |
| 8 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
| 9 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
| 10 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом |
| 11 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
| 12 | Ремонт жилья и других построек |
| 13 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
| 14 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
| 15 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 16 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 17 | Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома |
| 18 | Ветеринарные услуги |
| 19 | Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности |
| 20 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 21 | Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) |
| 22 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 23 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
| 24 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
| 25 | Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск |
| 26 | Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства |
| 27 | Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
| 28 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 29 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
| 30 | Услуги платных туалетов |
| 31 | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
| 32 | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
| 33 | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
| 34 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
| 35 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
| 36 | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
| 37 | Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
| 38 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» |
| 39 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
| 40 | Услуги по прокату |
| 41 | Экскурсионные услуги |
| 42 | Обрядовые услуги |
| 43 | Ритуальные услуги |
| 44 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
| 45 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли |
| 46 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
| 47 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания |
| 48 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| 49 | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
| 50 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 51 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
| 52 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 53 | Производство молочной продукции |
| 54 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав |
| 55 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 56 | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
| 57 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 58 | Деятельность по письменному и устному переводу |
| 59 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 60 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
| 61 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 62 | Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации |
| 63 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
Основные области деятельности, попадающие под защиту патента
В 2024 году список ОКВЭД для патентов обновится, и ряд областей деятельности будет попадать под защиту патента. Это позволит предпринимателям и инноваторам защитить свои технические идеи от незаконного использования и конкуренции.
Основные области деятельности, попадающие под защиту патента в 2024 году:
- 1. Медицинская техника — разработка новых медицинских устройств и оборудования.
- 2. Информационные технологии — создание новых программных продуктов, алгоритмов и баз данных.
- 3. Машиностроение — разработка новых машин, оборудования и технологий производства.
- 4. Химическая промышленность — разработка новых формул химических веществ и материалов.
- 5. Энергетика — разработка новых энергосберегающих технологий и альтернативных источников энергии.
В этих областях деятельности развивается много новых идей и инноваций, которые могут принести большую пользу обществу и привести к экономическому росту. Патентная защита дает возможность создателям инноваций получить интеллектуальную собственность и защитить свои права на использование и коммерциализацию разработок.
Какие коды ОКВЭД попадают под защиту в 2024 году?
В 2024 году список ОКВЭД, подлежащих защите патентами, включает следующие коды:
| Код ОКВЭД | Описание |
|---|---|
| 01.11.1 | Выращивание зерновых культур (пшеницы, ячменя, овса, кукурузы и прочих) |
| 01.12.1 | Выращивание картофеля |
| 01.13.1 | Выращивание овощей открытом грунте |
| 01.14.1 | Выращивание овощей в теплицах |
| 01.15.1 | Выращивание многолетних насаждений (яблони, груши, абрикосы и прочих) |
Это лишь некоторые коды, подлежащие защите патентами в 2024 году. Список может быть дополнен и изменен в дальнейшем, поэтому рекомендуется обращаться к официальным источникам для получения актуальной информации.
Изменения в ОКВЭД на патенте с 2024 года
Изменения в ОКВЭД на патенте, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, неразрывно связаны с развитием технологий и изменениями в экономике. Они направлены на облегчение процесса классификации видов деятельности, а также охватывают новые сферы и направления предпринимательства.
Важно отметить, что изменения в ОКВЭД на патенте позволяют более точно и полно охватывать разнообразные виды деятельности, включая сферы, связанные с информационными технологиями, разработкой программного обеспечения, интернет-торговлей и другими цифровыми технологиями. Это дает предпринимателям возможность более точно указывать свою деятельность при регистрации патента и вести свой бизнес в соответствии с актуальными требованиями и стандартами.
Изменения в ОКВЭД также способствуют более эффективному контролю государственных органов и налоговых служб. Более точная классификация видов деятельности позволяет более четко определять налоговые ставки и взаимодействие предпринимателей с государственными органами, что создает более прозрачную и стабильную бизнес-среду.
Изменения в ОКВЭД на патенте – это часть общих усилий правительства по совершенствованию и модернизации экономики. Они обеспечивают более гибкую и адаптивную систему классификации и регулирования предпринимательской деятельности, что способствует стимулированию инноваций, созданию новых рабочих мест и увеличению конкурентоспособности страны в мировой экономике.
Разрешенные виды деятельности для ПСН в 2022 году
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.
Вычет по налогу на прибыль и освобождение от уплаты налога на имущество вводятся для управляющих компаний и резидентов индустриальных парков и технопарков. Льготу по налогу на прибыль получат переработчики отдельных видов пищевой продукции – муки, крахмала, круп, растительных и животных масел и т.д, Та же преференция будет действовать и для региональных операторов твердых коммунальных отходов.
Региональные власти вправе ввести дополнительные ограничения по площади, количеству транспортных средства, числу работников и иным физическим показателям.
На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах одного календарного года. То есть вы не можете получить патент с 10 марта 2022 по 10 марта 2023 года, максимум до 31 декабря 2022 года. Затем нужно получать новый патент. На неполный месяц получить патент можно.
ОКВЭД для патентов в 2024 году: общая информация
Патентная защита предоставляется изобретениям, которые признаны новыми, имеют промышленное применение и обладают изобретательским уровнем. Наличие патента позволяет владельцу получить исключительное право использования изобретения в течение определенного времени.
ОКВЭД для патентов включает различные области деятельности, такие как машиностроение, информационные технологии, медицина, химия, электроника и другие. Каждая область деятельности имеет свои особенности и требования, которые необходимо соблюдать при подаче заявки на патент.
Для получения патента на свое изобретение необходимо выбрать соответствующий ОКВЭД-код, который наиболее точно отражает сферу деятельности вашего изобретения. Подача заявки с указанием неправильного ОКВЭД-кода может привести к отказу в получении патента, поэтому важно тщательно изучить классификацию и выбрать подходящий код.
| Код ОКВЭД | Наименование вида экономической деятельности |
|---|---|
| 01.11 | Выращивание однолетних культур |
| 13.20 | Производство текстильных изделий |
| 24.51 | Производство резиновых профилей и изделий |
| 62.01 | Компьютерное программирование |
| 85.10 | Образование |
Выбор правильного ОКВЭД-кода позволит правильно классифицировать ваше изобретение и получить патентную защиту. Тщательно изучите список ОКВЭД-кодов для патентов в 2024 году и обратитесь за консультацией в случае необходимости.
Роль классификатора видов деятельности в патентном праве
Роль классификатора видов деятельности в патентном праве заключается в обеспечении структуры и организации патентных данных. Он позволяет легко идентифицировать и отслеживать патентные документы, связанные с определенной областью или отраслью. Классификатор упрощает поиск и анализ патентной информации, что является крайне важным для патентных экспертов, адвокатов и изобретателей.
Классификатор видов деятельности также играет роль в процессе выдачи патента. Он помогает классифицировать заявки на патент в соответствии с конкретными областями и секторами промышленности. Это позволяет более эффективно оценивать новизну и изобретательский уровень заявок, а также определить применимость патентного права.
Классификатор видов деятельности в патентном праве является незаменимым инструментом для упорядочивания и систематизации патентной информации. Он способствует удобству и эффективности работы в области патентного права, обеспечивая единообразие и стандартность классификации патентных документов.