Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы в ПФР адвокатов в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
Порядок определения размера пенсионных взносов
Фиксированный размер пенсионных взносов, перечисляемых самозанятыми гражданами, определяется исходя из увеличенного в 12 раз двукратного размера МРОТ и страхового тарифа.
См. ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
В 2013 году вышеуказанные лица должны уплатить в ПФР за себя 32 479 руб. 20 коп. Причем эта сумма постоянная и не изменялась в зависимости от величины полученного дохода.
С 1 января 2014 года размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР предпринимателями, адвокатами и нотариусами за себя, будет определяться в зависимости от того, превысила ли величина доходов пороговую сумму в 300 000 руб.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо будет перечислить фиксированный платеж.
Учет особенностей труда адвоката при определении размеров взносов
Определение размера страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР) для адвокатов осуществляется с учетом особенностей данной профессии.
Адвокаты занимаются представительством и защитой интересов своих клиентов в суде. Данная деятельность связана с значительными рисками и требует специфических навыков и знаний. Именно поэтому при определении размеров страховых взносов в ПФР учитываются следующие факторы:
- Стаж работы адвоката. Чем дольше адвокатская деятельность человека, тем большим опытом и навыками он обладает. Это может снижать риски возникновения профессиональных ошибок и повышать эффективность работы адвоката, что отражается на размере страховых взносов.
- Репутация и профессиональный рейтинг адвоката. Адвокаты, имеющие высокий профессиональный уровень и благоприятную репутацию, часто занимаются более сложными и ответственными делами. Это повышает риск профессиональных ошибок, и, соответственно, размер страховых взносов.
- Сфера деятельности адвоката. Адвокат может заниматься различными видами деятельности: гражданским правом, уголовным правом, налоговым правом и т.д. Разные виды деятельности связаны с разными рисками и требуют разных навыков и знаний. Соответственно, размер страховых взносов может варьироваться в зависимости от сферы деятельности адвоката.
Налоговики разъясняют адвокатам порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Управление ФНС РФ по Хабаровскому краю приводит на своем сайте разъяснения для адвокатов по начислению и уплате страховых взносов в 2017 году.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для адвокатов в этом году составляет 23400 рублей. Ее необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года (УФНС забыло, что 31 декабря выходной и срок будет перенесен на первый рабочий день – прим.редакции Клерк.Ру).
В случае если годовой доход адвоката превысил 300 тысяч рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, и определяются как 23400 рублей + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование вне зависимости от суммы дохода составляет 4590 рублей и уплачивается адвокатом не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокат вправе самостоятельно избирать форму адвокатского образования. Это могут быть адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация.
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Исчисление и уплата НДФЛ за адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, производится в соответствии с адвокатскими образованиями (налоговыми агентами).
При этом налоговые агенты ведут учет доходов адвокатов и ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту учета сведения об их доходах за налоговый период по форме 2-НДФЛ, в том числе и по адвокатам, прекратившим профессиональную деятельность в течение расчетного периода.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая к уплате за расчетный период, определяется из значения поля «Общая сумма дохода» раздела 5 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом.
Согласно действующему законодательству, адвокаты обязаны представлять отчетность в налоговые органы ежеквартально и ежегодно. В 2024 году не ожидается существенных изменений в этом аспекте.
Ежеквартальная отчетность предусматривает представление деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на добавленную стоимость (НДС). Адвокаты должны подготавливать отчетность на бумажном носителе или в электронном виде и представлять ее в установленные сроки.
Ежегодная отчетность включает в себя представление годового бухгалтерского отчета и налоговой декларации. Бухгалтерский отчет должен содержать информацию о доходах и расходах адвоката, а также о его имуществе и обязательствах. Налоговая декларация по НДФЛ должна содержать информацию о заработной плате адвоката и выплаченных ему вознаграждениях. В этом плане важно особо внимательно следить за правильностью учета всех доходов и соответствии с требованиями налогового законодательства.
Важным изменением, которое ожидается в 2024 году, является введение обязательной цифровой подписи для подтверждения достоверности представляемой отчетности. Это значит, что адвокаты будут обязаны использовать электронные подписи для подписания своих документов. Для этого необходимо будет получить специальное квалифицированное удостоверяющееся лицо для электронной подписи и осуществлять все необходимые процедуры в соответствии с требованиями законодательства.
| Вид отчетности | Сроки представления |
|---|---|
| Ежеквартальная отчетность | Не позднее 30-го числа следующего квартала |
| Ежегодная отчетность | Не позднее 20-го числа апреля следующего года |
В случае нарушения сроков представления отчетности может быть предусмотрено наложение административных штрафов. Поэтому важно учитывать все требования законодательства и своевременно представлять необходимую отчетность.
Статья 23 НК РФ относит к адвокатов и нотариусов к налогоплательщикам, которые обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
- сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. - сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
- сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
- сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
Согласно ст.86 НК РФ банки открывают счета адвокатам и нотариусам, предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) адвоката или нотариуса, о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.
Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) нотариусов и адвокатов, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) нотариусов и адвокатов в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации), а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам адвоката или нотариуса, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам адвоката или нотариуса, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
Вышеуказанные справки могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов или на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
Пенсионные фонды и страхование адвокатов
Пенсионные фонды играют важную роль в обеспечении пенсионного обеспечения адвокатов. Они создаются и регулируются специальными законодательными актами, которые определяют правила и условия накопления и выплаты пенсий, а также размер взносов, которые должны перечислять адвокаты.
Однако, наряду с пенсионными фондами, адвокаты также обязаны оформлять страхование в случае травм и несчастных случаев, связанных с их профессиональной деятельностью. Это обеспечивает дополнительную защиту и компенсацию в случае возникновения подобных ситуаций.
Страхование адвокатов позволяет защитить их интересы, а также обеспечить финансовую поддержку в случае необходимости. Адвокатам предлагается выбор различных страховых пакетов, которые могут включать в себя покрытие различных видов рисков, таких как профессиональная ответственность, угрозы жизни и здоровью, а также убытки от несчастных случаев и травм.
Взносы адвокатов в пенсионный фонд и страхование являются обязательными, и их размер определяется в соответствии с установленными нормами и правилами. Они рассчитываются на основе доходов адвоката и должны перечисляться ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от утвержденного графика.
Таким образом, пенсионные фонды и страхование адвокатов являются важными инструментами, которые обеспечивают надежную защиту и финансовую поддержку адвокатам во время их профессиональной деятельности, а также на пенсии.
Уплата взносов в случае приостановления деятельности по ведению частной практики
Днем начала возникновения обязанностей по уплате взносов является дата постановки адвоката на налоговый учет. Окончанием периода обязанностей по уплате взносов является день снятия лица с налогового учета. Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.
Адвокатские палаты обязаны сообщать в ИФНС о лицах, внесенных в реестр субъекта или удаленных в связи с временным приостановлением деятельности. Срок уведомления установлен до 10 числа следующего месяца. На основании данных о регистрации адвоката в реестре определяется период, в течение которого исчисляются взносы.
По вопросу начисления взносов издано письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-3-11/7123@.
В письме поясняется, что адвокаты, приостановившие деятельность, остаются застрахованными и плательщиками взносов. На момент приостановления деятельности, адвокаты получают освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС. В периоде приостановления деятельности уплата производится пропорционально месяцам ведения адвокатской практики (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Заместитель руководителя ФНС Григоренко Д.Ю.
Моментом приостановления или прекращения деятельности адвоката является дата принятия советом адвокатской палаты соответствующего решения.
Изменения в системе взносов в 2024 году
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в системе взносов, которые коснутся адвокатов. Эти изменения направлены на улучшение и оптимизацию работы Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и связаны с проведением пенсионной реформы.
Основным изменением является установление фиксированного размера взносов в ПФР для адвокатов. Ранее размер взносов для адвокатов составлял определенный процент от заработной платы, который каждый год пересчитывался и изменялся. Теперь же, с 2024 года, взносы будут устанавливаться на уровне фиксированной суммы в соответствии с законодательством.
Отмена процентного учета при определении взносов позволит упростить расчеты для адвокатов и уравнять условия взносов со многими другими категориями населения. Также это позволит избежать ситуаций, когда заработная плата адвокатов резко колеблется и вносит нестабильность в систему взносов. Новая система взносов способствует более точному планированию финансовых обязательств и упрощает бухгалтерский учет для адвокатских организаций.
Сроки и порядок уплаты взносов в 2024 году
Согласно установленным правилам, взносы в ПФР должны быть уплачены адвокатами ежеквартально до конца первого месяца следующего квартала. То есть, взносы за первый квартал 2024 года должны быть уплачены до 30 апреля 2024 года. В случае просрочки уплаты, адвокат может быть подвержен штрафам и санкциям, установленным законодательством.
Для уплаты взносов адвокаты должны своевременно заполнить и представить декларацию о заработной плате за соответствующий период. Декларацию можно подать как в бумажной, так и в электронной форме. В декларации необходимо указать все доходы, полученные адвокатом за отчетный период. После заполнения декларации, адвокат должен самостоятельно рассчитать сумму взносов и уплатить ее в установленный срок.
В случае возникновения вопросов или затруднений при уплате взносов, адвокат всегда может обратиться в Пенсионный фонд Российской Федерации или использовать электронные сервисы для получения необходимой информации и консультаций. При соблюдении установленных сроков и порядка уплаты взносов, адвокаты могут быть уверены в своей социальной защите и получении достойной пенсии в будущем.
Преимущества регулярных выплат страховых взносов
Регулярные выплаты страховых взносов обеспечивают накопление средств на пенсии. Внесение средств в Пенсионный фонд России позволяет гарантировать пенсионную выплату после выхода на пенсию, что является основным источником дохода для многих граждан. Преимущество регулярных платежей заключается в создании надежного и стабильного источника дохода на старости, который поможет поддержать достойный уровень жизни.
Кроме пенсии, выплаты страховых взносов также обеспечивают право на социальные выплаты в случае временной нетрудоспособности или болезни. Страховые взносы позволяют получать пособие в случае утраты трудоспособности, что обеспечивает поддержку в трудные времена и помогает восстановить финансовую стабильность.
Еще одним преимуществом регулярных выплат страховых взносов является возможность получения выплат по программе материнского капитала. Данные выплаты предоставляются женщинам, которые родили или усыновили второго или последующих детей, и состоят из суммы, накопленной в Пенсионном фонде. Это помогает молодым семьям обеспечить финансовую поддержку ребенка и создать благоприятные условия для его развития.
Таким образом, регулярные выплаты страховых взносов имеют ряд важных преимуществ для страхователей. Они обеспечивают надежный и стабильный источник дохода на пенсии, дают право на социальные выплаты в случае болезни или нетрудоспособности, а также открывают возможность получения материнского капитала. Внесение страховых взносов является важным элементом финансового планирования и обеспечивает защиту и поддержку граждан в различных сферах их жизни.
Основные изменения в размерах пенсионных взносов
Согласно новым правилам, размер пенсионного взноса будет зависеть от заработной платы адвоката. Таблица с нижними и верхними пределами доходов будет определять конкретный процент и сумму взноса. Таким образом, чем больше заработок, тем больше придется уплачивать в форме пенсионных взносов.
| Размер заработной платы | Процент взноса | Сумма взноса |
|---|---|---|
| до 50 000 рублей | 10% | 5 000 рублей |
| от 50 000 рублей до 100 000 рублей | 15% | 7 500 рублей |
| от 100 000 рублей и выше | 20% | пропорционально доходу |
Такое изменение связано с необходимостью увеличения пенсионных накоплений адвокатов и обеспечение будущей стабильной пенсии. В связи с повышением ставок пенсионных взносов, адвокатам следует внести изменения в свои финансовые планы и рассчитывать на увеличение расходов в будущем.
Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год
Фиксированные суммы взносов установлены в рамках ОМС и ОПС:
- взнос на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.;
- взнос на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.;
- социальное страхование – обязанность отсутствует.
Оплата взносов осуществляется не позднее 31 декабря каждого года за текущий год. Если 31 число выпадает на выходной день, то последний день платежного периода переносится на ближайший рабочий день.
Социальное страхование не является обязательным условием ведения адвокатской деятельности. Делать взносы на социальное страхование или нет – выбор каждого адвоката.
Если адвокат заработал за отчетный год сумму, превышающую 300 000 рублей, то он обязан заплатить дополнительный взнос в размере 1% от разницы между полученным доходом и 300 тыс. руб. Например, если заработал 500 тысяч рублей, то нужно доплатить 1%*(500 тыс.руб. – 300 тыс. руб.) = 2000 руб.
Адвокаты могут применять в своей деятельности только общий режим налогообложения, спецрежимы им не положены. Поэтому сумма дохода = сумма выручки. От уплаты НДС адвокатская деятельность освобождена по закону.
Основной взнос нужно платить до 31 декабря текущего года, а дополнительный — уже в следующем году.
Взнос с суммы, превышающей 300 тыс. руб. заработка, нужно заплатить до 1 июля следующего года. Есть ограничение – максимальная сумма дополнительного взноса не может превышать размер фиксированного взноса, умноженного на 8.
Если адвокат трудится в объединении (в коллегии, бюро, консультации), то именно оно является налоговым агентом. Отчисления взносов в такой ситуации имеют следующие характеристики:
- взносы, установленные законом в виде фиксированной величины, адвокат платит сам за себя;
- по тем доходам (вознаграждениям), которые адвокат получил, выполняя работу в рамках объединения, организация платит взнос за адвоката сама в срок до 15 числа следующего месяца;
- при выплатах адвокатские объединения обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам (начисленным и уплаченным), если их не было – нулевую отчетность.
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Что бьет по карману молодых адвокатов
В настоящее время активно обсуждаются поправки в Закон об адвокатской деятельности и адвокатуре. Прорывом в практике российской адвокатуры стали, на мой взгляд, давно назревшие дополнения (предлагаемый проектом федерального закона № 469485-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» п. 4.1 ст. 25), закрепляющие порядок и законность включения в соглашение об оказании юридической помощи условия, в соответствии с которым размер и (или) выплата доверителем вознаграждения зависят от результата оказания адвокатом юридической помощи.
Однако многие проблемы, с которыми сталкиваются адвокаты на практике, остаются нерешенными. Одна из них – правовой статус адвоката как налогоплательщика: по отчетности он приравнен к индивидуальному предпринимателю, а по налогообложению – к физическому лицу.
В настоящее время отсутствует четкий механизм курирования молодого адвоката адвокатским образованием. Также нет рекомендаций в отношении наставников – в частности, кто и с каким стажем может выступать таковыми, каковы функции наставника, как долго опытный адвокат может осуществлять такую деятельность и на какой основе: возмездной или безвозмездной, и т. д.
Помимо затрат на членство в коллегии или бюро начинающий адвокат платит ежемесячные взносы в адвокатскую палату, а также оплачивает курсы повышения квалификации, подписку на адвокатские издания, взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, налоговые отчисления.
При этом коллегии не обеспечивают своих членов ни помещением для работы с доверителями, ни оргтехникой, ни клиентской базой, не говоря уже о закреплении за молодым адвокатом опытного наставника. В связи с этим новичку необходимо включать в свои ежемесячные расходы дополнительно плату за аренду офиса, канцтовары и услуги транспорта.
Суммы фиксированных страховых взносов, самостоятельно исчисленных адвокатами, отражаются в отчетности и уменьшают налоговую базу по расчету основного налога. Взносы включаются в состав профессиональных вычетов адвокатов. Адвокаты, осуществляющие деятельность в составе сотрудников кабинетов, должны представлять отчетность формы 3-НДФЛ.
Адвокаты ограничены в найме работников. Исключение составляют адвокаты, учредившие кабинеты. Лица могут оформлять прием работников по трудовым договорам с обеспечением сотрудников социальными гарантиями, включая начисление страховых взносов. Адвокатские объединения должны быть зарегистрированы в ПФР вне зависимости от наличия договоров с работниками.
По отношению к наемным работникам адвокаты выступают работодателями, представляют отчетность по исчисленным и уплаченным на вознаграждения работников страховым взносам. При наличии в составе адвокатских объединений обособленных филиалов с наличием отдельного баланса и созданных рабочих мест расчеты по страховым взносам работников представляются отдельно по месту территориального нахождения – головному органу и структурному отделению.
Днем начала возникновения обязанностей по уплате взносов является дата постановки адвоката на налоговый учет. Окончанием периода обязанностей по уплате взносов является день снятия лица с налогового учета. Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.
Исключение составляют вознаграждения, поступившие не по трудовым договорам. Сумма, полученная адвокатом в качестве работника либо руководителя адвокатского образования в рамках ведения частной практики, включается в общий доход. Размер дохода используется для исчисления суммы взносов, производимых самостоятельно, без участия налогового агента.
Налоговики разъясняют адвокатам порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Управление ФНС РФ по Хабаровскому краю приводит на своем сайте разъяснения для адвокатов по начислению и уплате страховых взносов в 2017 году.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для адвокатов в этом году составляет 23400 рублей. Ее необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года (УФНС забыло, что 31 декабря выходной и срок будет перенесен на первый рабочий день – прим.редакции Клерк.Ру).
В случае если годовой доход адвоката превысил 300 тысяч рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, и определяются как 23400 рублей + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование вне зависимости от суммы дохода составляет 4590 рублей и уплачивается адвокатом не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокат вправе самостоятельно избирать форму адвокатского образования. Это могут быть адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация.
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Исчисление и уплата НДФЛ за адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, производится в соответствии с адвокатскими образованиями (налоговыми агентами).
При этом налоговые агенты ведут учет доходов адвокатов и ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту учета сведения об их доходах за налоговый период по форме 2-НДФЛ, в том числе и по адвокатам, прекратившим профессиональную деятельность в течение расчетного периода.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая к уплате за расчетный период, определяется из значения поля «Общая сумма дохода» раздела 5 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом.
В 2024 году вступит в силу ряд изменений в законодательстве по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для адвокатов. Основная цель изменений заключается в упрощении процедуры уплаты налога и учете доходов адвокатов.
Во-первых, введена новая система налогообложения для адвокатов, основанная на принципе единого налога на вмененный доход (НВД). Согласно новому режиму, адвокаты будут платить единый налог, рассчитанный на основе вмененного дохода, а не на основе фактически полученного дохода. Это позволит снизить административные барьеры и облегчить процесс уплаты налога.
Во-вторых, внесены изменения в списки расходов, которые могут быть учтены в налоговом вычете адвокатами. Теперь, помимо уже существующих расходов, таких как аренда помещения и оплата услуг, адвокаты смогут учесть расходы на профессиональное обучение, закупку специализированного оборудования и программного обеспечения.
В-третьих, введены новые формы отчетности, которые адвокаты должны будут предоставлять налоговым органам. Вместо ручного заполнения бумажных форм, теперь адвокаты смогут пользоваться электронными сервисами и специализированными программами для автоматического заполнения и предоставления отчетности.
В-четвертых, упрощена процедура учета доходов, полученных от клиентов адвокатами. Теперь адвокаты смогут вести учет доходов по принципу «доход-расход», что позволит им оперативно отслеживать финансовые потоки и более точно учитывать доходы и расходы в налоговой отчетности.
Все эти изменения в законодательстве создадут более благоприятные условия для работы и уплаты налогов адвокатами. Они способствуют снижению административных барьеров и облегчают налоговую нагрузку на адвокатскую деятельность.