Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бенефициар что это такое простыми словами для юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Эти правила установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 г. 913. Запросы соответствующей информации из Росфинмониторинга или налоговой инспекции могут быть в электронном или бумажном виде. Их электронная версия предоставляется операторами электронного документооборота (EDM) с обязательным использованием усовершенствованной квалифицированной электронной подписи (UKEP). Структура и формат цифрового запроса и передаваемого ответного сообщения определяются конкретным приказом Агентства по доходам, согласованным с Росфинмониторингом, на момент написания этого нет. Образец заявления на указанную выше авторитетную карту определяется их заказами. Пока есть только соответствующий Приказ Росфинмонитораджо от 13 ноября 2017 г. 373.
Защита прав бенефициара
Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.
Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:
-
путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;
-
при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;
-
при уменьшении его прав на контроль в компании;
-
путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;
-
при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.
Правила информирования юридическими лицами об их бенефициарных владельцах
В течение 5 рабочих дней с момента получения запроса юридическое лицо предоставляет запрашивающему органу информацию о своей BV. Информация предоставляется с даты, указанной в запросе. Если юридическое лицо обнаруживает неполноту, неточности или ошибки в ранее предоставленной информации, оно должно в течение трех рабочих дней со дня их обнаружения отправить соответствующее исправление данных. Ответ на запрос также может быть в цифровом виде. Затем он отправляется через оператора EDM или записывается на диск, флэш-накопитель или карту памяти и сопровождается сопроводительным письмом. Ответ также подписывает УКЭП главы юридического лица или его полномочного представителя.
Письмо получено с момента отправки квитанции юридическому лицу.
Если юридическое лицо не установило обязательные данные о своей БВ или не было передано по запросу государственных органов, нарушитель будет оштрафован по ст. 14.25.1 КоАП :
- 30-40 тыс. Руб. — должностным лицам;
- 100 000-500 000 руб. — для LE.
Права бенефициара могут быть нарушены как со стороны других владельцев бизнеса, так и со стороны руководства их собственной компании.
Основными способами нарушения прав бенефициарного собственника являются:
- Несоблюдение соглашения, заключенного между собственниками или с руководством, отвечающим за компанию;
- Участие организации в незаконной деятельности даже без соответствующей лицензии;
- Снизить способность бенефициара контролировать деятельность организации;
- Утаивание руководством информации о текущем состоянии дел в организации;
- Препятствие к получению дохода от бизнеса или управления недвижимостью.
Права, обязанности и функции выгодополучателя
Каждый собственник, в том числе и бенефициар имеет индивидуальные права и обязанности. Заключаются они в следующем:
- Распоряжение долей в компании. То если лицо, является соучредителем он имеет право осуществлять продажи, дарения, ставить подписи.
- Участие в собраниях акционеров, высказывание личного мнения и доводов.
- Увольнение человека или принятие его на работу без обязательного предупреждения об этом начальства.
- Проверка и контроль генеральных директоров и секретарей на протяжении установленного документом срока.
- Назначение номинального владельца предприятия, он в свою очередь будет представлять интересы конечного выгодоприобретателя.
Обращаем внимание, что бенефициар имеет право на защиту своей личности со стороны государства. Главное условие — официальное подтверждение владения бизнесом или его долей.
Также выгодоприобретатели может обратиться в суд для защиты в случаях, если:
- основной владелец бизнеса не выполняет обязательства;
- обнаружены противозаконные действия в фирме;
- наблюдается серьезная просрочка лицензии в компании;
- не на законных основаниях снижены полномочия по управлению компании.
Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?
Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.
Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.
***
Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.
***
Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».
В ряде источников понятия бенефициар и выгодоприобретатель являются тождественными, в то же время в российском законодательстве эти два термина имеют некоторые отличия.
Понятие бенефициар более узкое. Чтобы считаться таковым, выгодоприобретатель должен иметь более 25 % доли в капитале организации и иметь доступ к управлению компанией и её контролю.
В связи с этим, контролирующие органы в рамках борьбы с противоправными действиями интересуют именно бенефициарные владельцы компаний, как лица определяющие политику организации и принимающие решения о возможных противоправных махинациях.
Где используются понятия «бенефициар» и «бенефициарный владелец»?
- В законах отдельных стран и директивах международных организаций, направленных на борьбу с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма, а также в законах, регламентирующих банковскую деятельность.
Чтобы каждый раз не писать громоздкие формулировки, далее мы будем использовать сокращение AML/CFT от английского «Anti-money laundering and counter terrorist financing regime».
- В законах Великобритании, регулирующих предпринимательство и работу трастов.
- В международных соглашениях, подписанных различными странами, направленных на избежание двойного налогообложения.
- В качестве синонима термину «контролирующее лицо» налогового кодекса РФ.
Методика определения бенефициарного владельца
Для
того, чтобы идентифицировать бенефициарных
владельцев используются положения всё
того же закона №115-ФЗ. Выше мы уже
приводили выдержку из этого закона
касательно того, что все клиенты
организаций денежно-кредитной сферы
обязаны предоставлять им, а также и
другим уполномоченным на то органам,
всю необходимую информацию по данному
вопросу (пункт 14 статьи 7).
Список
все тех организаций, которые имеют право
затребовать вышеозначенную информацию
регламентируется статьёй 5 закона
№115-ФЗ.
Список организаций имеющих право затребовать информацию о фактических владельцах бизнеса
В
тринадцатом абзаце третьей статьи того
же закона даётся определение тому, кого
следует считать бенефициарным владельцем:
Определение понятия бенефициар из закона №115-ФЗ
Кроме
этого есть определение данное в положении
Банка России №375-П (от 2.03.2012 года):
п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П
То
есть, мы видим, что бенефициаром признаётся
лицо в собственности которого прямо
или косвенно находятся более четверти
капитала компании. Но если с прямым
участием в капитале вопросов, как
правило, не возникает, то косвенное в
нём участие определить бывает весьма
затруднительно. Закон 115-ФЗ не даёт
чёткого ответа на этот вопрос, однако
в этих целях мы можем использовать
положения налогового кодекса Российской
Федерации, а в частности пункт 3 статьи
105.2 НК РФ.
Кто такой бенефициар (бенефициарный владелец) – определение и значение ????
Бенефициарный владелец – кто это такой?
То есть в собственности бенефициара есть какое-либо имущество: недвижимость, пакет акций, трастовый фонд или иной актив. Являясь владельцем, он передает его в пользование третьим лицам, при этом не участвует в деловой жизни, но получает прибыль.
Бенефициар может состоять в совете директоров, иметь право голоса и участвовать в принятии решений.
Официальное определение согласно федеральному законодательству звучит так:
Их деятельность регулирует ФЗ №115 от 07.08.2001 года, и там же сказано о выгодоприобретателях, как о лицах, для выгоды которых работают его собственные активы, управляемые на основании доверительного управления или договора комиссии. О том, что такое доверительное управление читайте в одной из наших прошлых публикаций.
Приведем примеры бенефициаров или выгодоприобретателей:
- наследники, принимающие какое-либо имущество согласно завещанию;
- арендодатели, сдающие собственное имущество в аренду за определенное вознаграждение;
- владельцы банковских вкладов;
- лица, предоставившие собственное имущество или денежные средства в доверительное управление с целью получения регулярного дохода;
- владельцы контрольных пакетов акций;
- лица, получающие страховые выплаты;
- владельцы собственных компаний.
Обычно собственник того или иного актива не афиширует свое состояние во избежание угроз личной безопасности. При этом в уставных документах бенефициарные владельцы могут не упоминаться, либо их деятельность официально сведена к минимуму. Как правило, об их участии знают только банковские служащие или контрагенты.
Сохранение инкогнито реальных владельцев юридического лица объясняется следующими случаями:
- бизнес ведется в оффшорных зонах;
- легализация денежных средств, полученных не совсем законно, для снижения налогового бремени.
Для того, чтобы бенефициар смог оставаться анонимным, обычно используют следующие организационные структуры компаний:
- номинальный директор осуществляет деятельность на основании доверенности;
- бенефициар создает трастовый фонд, который передает в доверительное управление;
- бенефициар использует акции на предъявителя.
Благодаря таким схемам бенефициар имеет доступ к управлению через номинальных управляющих.
Есть еще такое понятие как конечный бенефициар. Это лицо, замыкающее цепочку выгодоприобретателей и получающее конечную прибыль от работы своих активов.
Рассматриваемое слово позаимствовано из французского языка, где оно используется для обозначения прибыли. Это означает, что бенефициар является владельцем ценных бумаг, приносящих постоянную или временную прибыль. Отличием бенефициаров от акционеров является то, что первые владеют не акциями, а различными договорами. Несмотря на это, бенефициар может владеть и акциями организации, получая определенную прибыль от деятельности компании.
Конечный бенефициар – это гражданин в статусе физического лица, обладающий правом собственности на предприятие. Важно обратить внимание на то, что информация о личности такого человека редко находится в открытом доступе. Чаще всего подобные сведения имеются исключительно у руководства организации. Конфиденциальность данной информации обеспечивается благодаря номинальным организациям, ведущим свою деятельность, не указывая главного владельца. Следует отметить, что определить личность бенефициара, благодаря банковскому счету практически невозможно, из-за того, что вся прибыль от деятельности компании поступает на счет организации.
Для того чтобы понять, кто такие бенефициары, следует рассмотреть практический пример. При заключении соглашения об оказании определенных услуг, в качестве бенефициара выступает сторона, которая является продавцом услуг при осуществлении расчета по аккредитиву. Также следует отметить, что рассматриваемый термин используется и в области юридического права.
Бенефициаром может быть гражданин, указанный наследником в завещании, так как данное лицо получит прибыль благодаря этому документу.
Часто термин бенефициар используется в отношении арендодателей, сдающих во временное пользование движимое и недвижимое имущество. Человек, ведущий подобную деятельность, относится к рассматриваемой категории, благодаря получению прибыли за счет владения документа об аренде. Еще одним примером бенефициаров являются представители трастовых организаций, где источником прибыли являются имущественные ценности.
Учредитель или генеральный директор
Принципиально не имеет значения, какую должность занимает человек в бизнесе — учредителя, директора или совладельца. Главное для установления статуса бенефициарного владельца — это соответствие роли человека в бизнесе критериям, определенным в ст. 3 закона № 115-ФЗ. Он может быть фактическим владельцем (не имея юридически закрепленной доли в бизнесе — особенности данного статуса мы рассмотрим далее в статье) и при этом генеральным директором или же де-факто принимать ключевые решения в управлении организацией, в то время как директором будет другой человек.
Конечно, в общем случае бенефициарный владелец — это учредитель фирмы (или один из них). Но не исключено, что он будет лицом, купившим необходимую долю уставного капитала впоследствии. Распространены случаи, когда бенефициарный владелец юридического лица — это учредитель той фирмы, которая владеет основной долей соответствующего юридического лица.
Пример
Гражданин Львов А. Е. владеет 55% акций в ПАО «Виктория», которое, в свою очередь, является владельцем 70% акций в ПАО «Алмаз». Фактически Львов не владеет акциями «Алмаза» напрямую, но является косвенным участником этого общества. Доля его косвенного участия составит 0,55 × 0,70 = 0,385, или 38,5%. Следовательно, Львов имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале ПАО «Алмаз» и соответствует критериям бенефициарного владельца данной компании.
Итак, понятие бенефициара закреплено законодательно. Но можно ли говорить, что статус бенефициарного владельца — это то же понятие, что подразумевает другой распространенный термин — «фактический собственник»?
В разных видах деятельности
- В сфере недвижимости
Тут бенифициаром считается тот, кто владеет недвижимостью документально на бумагах.
- В страховании
В этой сфере он определяется, как лицо, которое при заключении договора указывается в полисе (страхователь, физическое или юридическое лицо). То есть тот, кто получается выгоду и деньги. Однако в данном случае участник обязан следовать договору, иначе он не получит деньги.
- В банковском деле
В этой сфере есть бенифициар банка – тот, кто владеет банком (учредители, юридические лица, инвесторы, а также их доверенные представители). При этом выгодоприобретателем не являются клиента банка, даже если они пользуются услугами и получают проценты по вкладам.
Также бенифициаром становится одна сторона договора, которая обращается к банку при заключении сделки для предоставления гарантийных услуг (финансовая организация становится гарантом, и при непредоставлении услуг она выплачивает компенсацию).
- В оффшорной компании
В данной сфере применяется понятие контролирующих лиц – тех, кто является реальным владельцем, имеет более 25% акций, или тех, кто владеет 10% акций или долей, но при этом более 50% принадлежат резидентам той же страны (России), или тех, кто контролируется иностранную компанию в своих интересах или в отношении родственников.
- Компании без бенифициара
Кто такой бенефициар?
В наше рыночное время появилось очень много специфических слов, о которых люди раньше не знали. Многие из них находятся, как говорится, «на слуху», например, бенефициар. Что это – простыми словами можно сказать, что данный термин связан с денежными операциями, и это в целом верно, но везде есть свои нюансы.
Толкование данного термина можно встретить в различных словарях экономической, юридической, финансовой направленности, бизнес-справочниках:
- В переводе с разных европейских языков он имеет смысловое значение прибыли, благодеяния, пользы, владельца аккредитива, получающего по нему деньги, и т.д.;
- Является гражданином, получающим доходы со своего имущества при его доверительном управлении, а также, например, наследство по завещанию;
- Может быть лицом, в пользу которого осуществляются платежи или приобретающим прибыль в результате сдачи своей собственности в аренду, найм, при передаче права пользования ею третьим лицам;
- Человек, получающий денежные средства по страховому полису, кредитной карточке, на которую они ему были перечислены за выполнение какой-либо работы;
- Клиент банка, поручивший этому кредитному учреждению управление своими средствами по договору или соглашению.