Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по водному налогу 2024 сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Ставки водного налога в 2023 году
На величину водного налога влияют следующие основные факторы:
- цель водопользования и его экономическая сущность;
- географическое расположение водного объекта на территории РФ;
- наличие приборов для учета объемов водопользования;
- соблюдение базовых (указанных в лицензии) норм водопользования.
Различают два основных тарифа по водозабору.
Первый, когда водозабор осуществляется для населения. Тариф единый для всех категорий налогоплательщиков независимо от географического положения водного объекта, во всех субъектах РФ – 246 р. / 1000 куб. м.
Второй применяется для забора воды с поверхности водных объектов или из подземных источников.
Определяется размер водного налога по следующей формуле:
Налог = Налоговая база × Базовый тариф × Ки × Кп
Налоговая база – это объем выбранной воды или сплава древесины за квартал. При прочих видах использования водных объектов – объем акватории пользования за квартал.
Базовый тариф указан в пункте 3 ст. 333.12 НК РФ.
Ки – коэффициент индексации – на 2023 год установлен единый для всех видов водопользования в размере 3,52.
Кп – повышающий коэффициент. Принимает значения:
- 5 – применяется к суммам, превышающим базовую норму водозабора;
- 10 – к коммерческому водозабору из скважин;
- 1,1 – дополнительный Кп – применяется ко всем вышеуказанным, если у водопользователя нет приборов учета. Могут использоваться и базовые нормативы, установленные региональным законодательством.
Суммы налога рассчитываются и уплачиваются в рублях.
Если в лицензии указан годовой лимит водозабора, квартальный объем рассчитывается в пределах ¼ годового объема.
Базовые тарифы различаются в зависимости от географического расположения объекта. Например, размеры тарифов с учетом Ки и Кп:
- из поверхностных и подземных вод
Плательщики и объект налогообложения
Налогоплательщиками водного налога признаются индивидуальные предприниматели, физические лица и организации, использующие водные объекты страны, которые подлежат лицензированию.
Для юридических лиц, физлиц и ИП, которые осуществляют водопользование на основании решения о предоставлении водных ресурсов в пользовании или по договору водопользования, действует освобождение от уплаты данного сбора.
Объектами налогообложения по водному налогу являются виды использования водных ресурсов:
- забор воды из водных объектов;
- использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики (без забора воды);
- использование водных ресурсов для сплава древесины в кошелях и плотах;
- использование акватории водных объектов (кроме лесосплава в кошелях и плотах).
Не подлежат налогообложению 15 объектов:
- забор подземных вод, в которых содержатся полезные ископаемые, природные лечебные ресурсы и термальные воды;
- забор воды из объектов для осуществления санитарных, судоходных и экологических попусков;
- забор воды из объектов, а также использование акватории для рыбоводства, воспроизводства водных биологических ресурсов;
- забор воды из водных объектов в целях обеспечения пожарной безопасности, для ликвидации последствий аварий и стихийных бедствий;
- использование акватории для плавания на судах (в том числе и на маломерных плавсредствах) и для разовых взлетов или посадок воздушных судов;
- забор воды из объектов морскими судами, судами смешанного и внутреннего плавания (река – море) в целях обеспечения работы технологического оборудования;
- использование для охоты и рыболовства;
- использование акватории для стоянки и размещения плавсредств, а также для размещения коммуникаций, сооружений, зданий, установок и оборудования в целях осуществления деятельности по охране вод и водных биологических ресурсов, а также по защите окружающей среды от вредного воздействия вод;
- использование акватории для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, в том числе и геодезических, гидрографических, топографических и поисково-съемочных работ;
- использование акватории для строительства и размещения гидротехнических сооружений мелиоративного, гидроэнергетического, воднотранспортного, рыбхозяйственного, водопроводного и канализационного назначения;
- забор из подземных вод коллекторно-дренажных и шахтно-рудничных вод;
- использование акватории в целях организации отдыха (исключительно для организаций, которые содержат и обслуживают ветеранов, детей и инвалидов);
- заборы водных ресурсов для орошения сельскохозяйственных земель, полива садоводческих, дачных и огороднических земельных участков, а также для обслуживания и водопоя птицы и скота, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;
- использование водных ресурсов для осуществления дноуглубительных и других работ, которые связаны с эксплуатацией гидротехнических сооружений и судоходных водных путей;
- пользование водными объектами для обеспечения безопасности государства и для нужд обороны страны.
Стоит отметить, что по каждому виду водопользования налоговая база определяется в отношении каждого водного объекта:
- при заборе воды: как объем воды, который был забран за налоговый период;
- при использовании акватории (кроме лесосплава в кошелях и плотах): как площадь предоставленного водного пространства;
- при использовании ресурсов без забора воды для гидроэнергетики: как количество произведенной электроэнергии за налоговый период;
- при использовании объектов для лесосплава в плотах и кошелях: как произведение объема древесины, которая сплавлялась за налоговый период (в тысячах метров кубических) и расстояния сплава (в километрах), разделенного на 100.
Ответственность за налоговые нарушения
Ответственность за неуплату водного налога предусмотрена статьями 119 «Непредставление налоговой декларации» и 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения» НК РФ.
За непредставление декларации в установленный срок грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и/или неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30%.
В случае грубого нарушения правил учета доходов и расходов объекта налогообложения в течение одного налогового периода будет взыскан штраф 2 000 рублей (при условии, что отсутствуют другие налоговые правонарушения). Если же неправильно учтены налоги более чем за один налоговый период, размер штрафа составит 30 000 рублей. В случае когда нарушения повлекли занижение налоговой базы, грозит штраф 20% от суммы неуплаченного налога (не менее 40 000 рублей).
Грубыми нарушениями считаются:
- отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета, счетов-фактур, налогового учета;
- систематическое (более 1 раза в течение календарного года) неправильное или несвоевременное отражение денежных средств, операций, финансовых вложений, материальных ценностей, нематериальных активов на счетах бухучета, в отчетности хозяйственных операций и/или в регистрах налогового учета.
|
Наименование платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Куда вносится
Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие |
|
НПА
Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ |
Срок внесения
до 1 марта |
|
Кто вносит плату
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:
|
Как вносится
На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ |
Представление отчетности по ВН: форма не изменилась
Форма декларации по ВН (KHД 1151072) и порядок ее заполнения введены Приказом ФНС РФ № 29н от 03.03.2005. Изменения и дополнения в нее не вводились, посему ее же следует подавать в 2023 г. Бланк декларации состоит из титульного листа и двух разделов, которые заполняются в зависимости от конкретных видов водопользования.
Согласно общим правилам подачи форму KHД 1151072 можно заполнить на бумажном носителе либо в электронном виде. При заполнении вручную надлежит использовать шариковую (перьевую) ручку черного либо синего цвета. В каждой ячейке прописывается по одной букве, цифре, запятой, точке, иному значению. Сумма ВН прописывается целым числом в рублях.
Подробнее требования к оформлению, заполнению KHД 1151072 изложены в Приложении 2 к Приказу ФНС № 29н. Последние изменения, которые вносились в настоящий порядок заполнения декларации, датированы 12.02.2007. Они же применяются и в 2023 г. Внесение правок допускается по правилам, описанным в данном приложении. Исправлять погрешности при помощи корректирующего и иного идентичного средства не разрешается.
Пример 1. Калькуляция ВН при заборе воды из подземных водных объектов (Невы) в пределах лимита
Организация, имеющая лицензию, осуществляет забор воды для нужд производства. Скважина находится в бассейне Невы. Измерительные средства для целей забора воды имеются. Допустим, лимит водопользования (за квартал) равен 32 тыс. руб., а организация за второй квартал произвела забор в пределах установленного лимита.
Исходя из приведенных данных, ВН к уплате калькулируют так: 32 000 * 348 руб. / 1000 куб. м. * 2,01 = 22 383,36 руб.
При расчете использованы показатели: 348 руб. (ставка при заборе воды из Невы), 2,01 (корректирующий множитель на 2023 г.), объем (32 тыс. руб.).
Получается, за 2 кварт. 2023 г. нужно заплатить ВН размером 22 383,36 руб. Бухгалтерия организации отображает соответствующие операции стандартными проводками: ДТ 20 КТ 68 (начисление ВН), а далее – ДТ 68 КТ 51 (перечисление ВН в бюджет).
Последний срок сдачи водного налога для предпринимателей
В 2024 году последний срок сдачи водного налога для предпринимателей будет установлен на 15 апреля. Это означает, что все предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с использованием водных ресурсов, должны внести соответствующую сумму в бюджет в это время.
Для удобства предпринимателей органы налоговой службы предоставляют несколько важных дат, с которыми следует ознакомиться:
| Дата | Действие |
|---|---|
| 1 марта | Начало приема деклараций по водному налогу |
| 20 марта | Предоставление налогоплательщикам возможности уточнить информацию в декларации |
| 10 апреля | Окончание приема деклараций по водному налогу |
| 15 апреля | Последний срок сдачи водного налога |
Обратите внимание, что в случае несвоевременной оплаты или неправильного заполнения декларации возможны штрафы или другие санкции от налоговых органов. Поэтому, рекомендуется соблюдать установленные сроки и внимательно заполнять документы.
Кто обязан уплачивать водный налог?
| Категория лица | Обязанность уплаты водного налога |
|---|---|
| Юридические лица | Все организации, осуществляющие деятельность в сфере водных ресурсов, включая водопользование и водоотведение. |
| Индивидуальные предприниматели | Все ИП, осуществляющие деятельность в сфере водных ресурсов, включая водопользование и водоотведение. |
| Физические лица | Физические лица, использующие водные ресурсы для хозяйственно-питьевых, производственных или иных целей. |
Водный налог регулируется Федеральным законом от 27.07.2010 № 201-ФЗ «Об оплате за водные ресурсы». В случае невыполнения обязанности по уплате водного налога, юридические и физические лица могут быть подвержены административным или уголовным санкциям в соответствии с законодательством.
Последствия неуплаты водного налога
Неуплата водного налога может повлечь за собой серьезные последствия для налогоплательщика. Во-первых, неуплата налога может повлечь за собой начисление пеней и штрафов. Сумма пени обычно рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога и начисляется за каждый день просрочки.
Кроме того, в случае неуплаты водного налога могут возникнуть проблемы с получением различных государственных услуг. Например, наличие задолженности по водному налогу может быть препятствием для получения разрешения на строительство или регистрации права собственности на недвижимость.
Долги по водному налогу также могут быть переданы на взыскание сторонней организации, которая будет принимать меры по взысканию задолженности. В результате может быть начат судебный процесс, который может привести к дополнительным расходам на адвоката и другим затратам на решение спора.
В целом, неуплата водного налога имеет негативные последствия как для финансового состояния налогоплательщика, так и для его возможностей получить различные государственные услуги. Поэтому необходимо своевременно и правильно уплачивать водный налог, чтобы избежать этих проблем.
Порядок уплаты налога и предоставления отчетности
Налоговым и отчетным периодом водного налога признается квартал, общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим периодом. Налоговая декларация по водному налогу подается в налоговые органы по месту нахождения объекта не позднее срока, установленного для уплаты налога, то есть: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.04.
Важно! Физические лица и иностранные организации, помимо представления декларации по местонахождению объекта, обязаны подавать копию отчета в налоговую инспекцию по местонахождению органа, который выдал им лицензию на водопользование.
Как не пропустить дату сдачи водного налога в 2024 году
В 2024 году сдача водного налога запланирована на определенную дату. Чтобы не пропустить этот срок, нужно соблюдать несколько рекомендаций.
Во-первых, полезно помнить о том, что дата сдачи водного налога может меняться в зависимости от места проживания. Поэтому, рекомендуется своевременно ознакомиться с графиком сдачи налога, который обычно доступен на официальных сайтах налоговых учреждений.
Во-вторых, запланируйте выполнение этой обязанности заранее, чтобы избежать проблем с пропуском срока. Определите день, когда вы отведете время на подготовку и отправку декларации, а также оплату налога. Обозначьте этот день в календаре и напоминайте себе о необходимости выполнить задачу.
Кроме того, вам может помочь автоматическое уведомление о дате сдачи водного налога. Многие налоговые учреждения предлагают подписку на рассылку с информацией о сроках уплаты налога. Это позволит получить напоминание заранее и не пропустить дату.
Не забывайте также о возможности обратиться за помощью в налоговое учреждение. Если у вас возникли вопросы или затруднения, сотрудники налоговой службы смогут предоставить вам подробную информацию и помочь с заполнением и сдачей декларации.
Помните, что своевременная сдача водного налога — это не только исполнение своих обязанностей, но и забота о собственной репутации, а также предотвращение возможных штрафов и неприятностей в будущем.
Сроки сдачи водного налога
Сроки сдачи водного налога могут различаться в зависимости от региона и вида деятельности, но обычно установлены законодательством и должны быть соблюдены строго в установленные сроки.
Водный налог подлежит уплате в конкретные сроки, обычно ежемесячно или квартально. Точные даты оплаты водного налога могут быть разными для каждого налогоплательщика, поэтому необходимо ознакомиться с законодательством и установленными сроками в конкретном регионе.
| Период отчетности | Срок сдачи водного налога |
|---|---|
| Январь-Март | до 15 апреля |
| Апрель-Июнь | до 15 июля |
| Июль-Сентябрь | до 15 октября |
| Октябрь-Декабрь | до 15 января следующего года |
В случае невыполнения или нарушения сроков сдачи водного налога, налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции в виде пени или отзыва лицензии на осуществление деятельности.
Важно помнить, что своевременное и правильное уплаты водного налога является обязанностью каждого налогоплательщика, так как это позволяет государству обеспечивать устойчивое использование водных ресурсов и сохранять экологическую ситуацию.
Расписание сдачи водного налога
Сроки сдачи водного налога в 2024 году будут разделены на четыре периода, в зависимости от категории налогоплательщика.
1. Для граждан, являющихся собственниками жилых помещений, срок сдачи водного налога будет с 1 по 30 апреля 2024 года.
2. Для предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью, срок сдачи водного налога будет с 1 по 31 мая 2024 года.
3. Для организаций, являющихся юридическими лицами, срок сдачи водного налога будет с 1 по 30 июня 2024 года.
4. Для фермерских хозяйств и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, срок сдачи водного налога будет с 1 по 31 июля 2024 года.
В случае несвоевременной сдачи водного налога, установленные законодательством штрафы и пени будут применяться.