Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УЧЁТ 2023. КАЗАХСТАНСКАЯ ОНЛАЙН КОНФЕРЕНЦИЯ БУХГАЛТЕРОВ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет ЕФС-1 подают как в бумажном, так и в электронном виде. Как и прежде, все зависит от количества застрахованных лиц. Если у страхователя в штате 10 работников или меньше, то он сможет выбрать формат отчетности — бумажный или электронный. Если же застрахованных сотрудников больше 10, то работодатель отчитывается исключительно в электронной форме.
Графу “Код выполняемой функции” обязательно заполняют, если вид мероприятия, в частности, “НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ” или “ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ”.
Для договоров ГПХ в этой графе указывают один из кодов:
| Код | Вид договора |
| ДГПХ | Договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг) |
| ДАВТ | Договор авторского заказа |
| ДОИП | Договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства |
| ИЗЛД | Издательский лицензионный договор |
| ЛДПИ | Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. В т. ч. договор о передаче полномочий по управлению правами организации по управлению правами на коллективной основе |
В приложении 300.01 указываются данные по обороту и суммам, облагаемым НДС по 0-й ставке.
В приложении 300.02 отражаются сведения об оборотах по реализации товаров, работ либо услуг и импорту, которые освобождены от НДС.
В приложение 300.03 вносится информация по импорту продукции, в котором изменен срок оплаты НДС.
В приложение 300.04 заносятся данные по импорту продукции (включая товары из стран-участниц ЕАЭС), НДС которого оплачивается методом зачета.
Приложение 300.05 должно содержать сведения по работам либо услугам, приобретенным у иностранного лица и НДС, который был за них уплачен.
В приложении 300.06 указывается информация по корректировке оборотов как освобождаемых, так и облагаемых НДС и суммам, полученным в отчетном периоде.
В приложении 300.07 на основании счет-фактур, оформленных на бумажном носителе отражаются данные по товарам, работам либо услугам, реализованным в течение налогового периода.
Приложение 300.08 также заполняется на основе счет-фактур (документов на выпуск продукции из госаматрезерва), оформленных на бумаге, но оно предназначено для занесения сведений о продукции, работам либо услугам, приобретенным в РК.
В приложении 300.09 указываются суммы НДС, которые предъявлены к возврату.
Заполнение декларации
Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:
| Титульный лист |
| ↓ |
| Приложения № 1 и 2 к Листу 02 |
| ↓ |
| Лист 02 |
| ↓ |
| Подраздел 1.1 Раздела 1 |
Постановлением № 245п утвержден порядок заполнения ЕФС-1: для каждого раздела правила различаются. Покажем пошагово, как заполнять единую форму сведений.
Шаг 1. Заполняем титульный лист. Обязательно отражаем сведения о страхователе:
- регистрационный номер;
- название;
- его ИНН, КПП, ОГРН;
- коды — ОКФС, ОКОГУ, ОКВЭД;
- контакты — номер телефона, адрес электронной почты.
Подписываем титульный лист у руководителя или уполномоченного лица. Ставим текущую дату.
В какие сроки сдавать ЕФС-1.
Сдавать ЕФС-1 нужно за периоды, начиная с 1 января 2023 года. Срок сдачи один — 25 число. Но всю форму целиком каждый раз заполнять не нужно. Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
- Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня; при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
Мы разобрали порядок заполнения нового отчета ЕФС-1. Это отчёт, который с 2023 года нужно будет подавать в новый Социальный фонд. В статье вы можете скачать бланк и пример (образец) его заполнения при увольнении работника. При других кадровых событиях он будет заполняться немного иначе. Если же отчет подается не из-за кадровых изменений, а по другой причине, в нем будет совершенно другой состав подразделов.
Отчет ЕФС-1 объединил в себе данные отмененных форм. Вместе с тем появились и новые нюансы заполнения. Подавать все страницы ЕФС-1 не придется – их набор будет зависеть от ситуации. Периодичность отчетности по взносам не изменится. Меняется лишь срок представления очередных отчетов – теперь это 25-ое число, кроме отдельных случаев.
Раздел «Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке»
Настоящий раздел не заполняется плательщиками НДС, у которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 429 Налогового кодекса.
В строке 300.01.005 В указывается сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт, – 2 496 000;
– в строке 300.01.006 В – сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам, – не заполняется;
– в строке 300.01.007 В – сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по прочей реализации, облагаемой по нулевой ставке, – не заполняется;
– в строке 300.01.008 В – итоговая сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке, – 2 496 000.
Данная строка определяется как сумма строк с 300.01.005 В по 300.01.007 В.
Сумма строки 300.01.004 В переносится в строку 300.00.002 – 26 000 000.
Сумма строки 300.01.008 В переносится в строку 300.00.028 – 2 496 000.
Составление формы 300.00
Раздел «Общая информация о плательщике НДС» формы 300.00
Раздел «Общая информация о плательщике НДС» состоит из 13 строк, некоторые из которых заполняются обязательно, а другие только при необходимости:
– строка 1 подлежит обязательному заполнению: индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика – 123456789000;
– строка 2 подлежит обязательному заполнению: фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование плательщика НДС – ТОО «Феникс»;
– строка 3 подлежит обязательному заполнению: налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (квартал, год), – I квартал 2022 года;
– строка 4 подлежит обязательному заполнению: вид декларации – очередная;
– строка 5 заполняется при необходимости: номер и дата уведомления – не заполняется;
– строка 6 заполняется при необходимости: отдельные категории налогоплательщика.
Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С, D:
А – доверительный управляющий в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса;
В – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса;
С – налогоплательщик, применяющий положения статьи 411 Налогового кодекса:
• ячейка «по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса»;
• ячейка «по иной деятельности»;
D – участник МФЦА в соответствии с Конституционным законом «О МФЦА» – не заполняется;
– строка 7 заполняется при необходимости: строка заполняется недропользователем, осуществляющим деятельность в рамках соглашения (контракта) на недропользование, предусмотренного статьей 722 Налогового кодекса, – не заполняется;
– строка 8 подлежит обязательному заполнению: код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций от 20 сентября 2010 года № 378» (далее – решение КТС № 378), – KZT;
– строка 9 подлежит обязательному заполнению: метод отнесения в зачет НДС – пропорциональный;
– строка 10 подлежит обязательному заполнению: серия и номер свидетельства по НДС – серия 60001, номер 1234567;
– строка 11 подлежит обязательному заполнению при наличии представленных приложений: представленные приложения – 1, 2, 4, 5, 6;
– строка 12 подлежит обязательному заполнению при наличии выписанных счетов-фактур: способ выписки счета-фактуры – в электронном виде;
– строка 13 подлежит обязательному заполнению при наличии полученных счетов-фактур: способ получения счета-фактуры – на бумажном носителе, в электронном виде.
Исходя из условий примера ТОО «Феникс», заполняется налоговый регистр к форме 300.00 по начислению НДС.
Особенности заполнения формы П-3
Данные формы П-3 формируются на основании синтетического учета предприятия или бухгалтерской отчетности. При заполнения данных учитываются Указания, утвержденные Приказом Росстата от 26.10.2015 №498:
- Лица, имеющие обособленные отделения, формируют данные по всем структурам предприятия. Под обособленными отделениями понимают структуры, имеющие рабочие места, созданные на срок более месяца.
- Отчетность представляется по месту нахождения основного предприятия и обособленного подразделения, выделенного на самостоятельный баланс.
- В данных головного предприятия, имеющего обособленные подразделения, представляются без показателей дочерней структуры.
- В форме требуется указать об использовании организацией УСН.
- Предприятия, частично не ведущие в отчетном периоде деятельность, должны указать период простоя в пояснениях к форме.
Общие сведения об организации
Титульная часть отчета содержит информацию о предприятии общего характера. Название предприятия указывается в полной и, в скобках, сокращенной форме. Название должно соответствовать учредительным документам. На титуле необходимо указать код статистики ОКПО. При сдаче отчетности предоставляется информация об адресе месторасположения и фактического нахождения предприятия. Данные, представляемые о деятельности обособленного отделения, сопровождаются наименованием и адресом фактического расположения.
Форма представляет сравнительные показатели за отчетный и предшествующий периоды. При проведении реорганизации структуры либо смены организационной формы предприятия в одном из соответствующих периодов данные должны быть представлены по условиям отчетного периода. Дополнительно представляются пояснения к заполнению формы при изменениях, произошедших в отчетном периоде.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Требуется ли предприятиям, отчитывающимся по деятельности обособленного подразделения, отдельно вставать на учет в органах статистики?
При отчетности об обособленном подразделении дополнительная регистрация не требуется.
Вопрос №2. Какую подпись требуется использовать при передаче отчетности в электронном виде без использования оператора?
При передаче данных по системе Web-сбора требуется иметь ЭЦП, приобретенная в доверенном центре Росстата либо подпись, применяемая предприятием для передачи налоговой отчетности.
Вопрос №3. Включается ли в подсчет численности работников для определения потребности сдачи формы П-3 дважды данные о лицах, включенных в списочный состав, с которым заключен договор ГПХ?
Лицо списочного состава, с которым заключен договор ГПХ, отражается в численности однократно.
Вопрос №4. В каких единицах измерения представляется отчетность формы П-3?
Отчетность формы П-3 представляется в тысячах рублей.
Вопрос №5. Где можно узнать условия представления статистической отчетности и перечень форм, обязательных к представлению предприятиями различных организационных форм?
Порядок представления статистических форм, требования к заполнению и сроки можно уточнить на сайте Росстата или в территориальном отделении.
Правила заполнения путевого листа для легкого автомобиля в 2023 году
Особенности заполнения документа прописаны в пунктах 9-18 Приказа Минтранса № 152.
Обязательно указывается порядковый номер в соответствии с хронологией и журналом учета, а также прописываются сведения:
- О владельце ТС:
- правовая форма юридического лица;
- наименование компании;
- ОГРН, местонахождение и телефоны.
- Об автомобиле:
- тип ТС (легковой) и модель;
- реквизиты номерного знака;
- показания километража пробега (одометра), которые снимаются в момент выезда с места парковки и при возвращении на нее по окончании смены;
- дата и время с фиксацией часов и минут выезда и возвращения;
- дата и точное время прохождения технического контроля автомобиля, предваряющего выход в рейс.
- О водителе, который допущен к эксплуатации ТС в рабочую смену:
- ФИО;
- данные прохождения осмотра медика перед рейсом и после с указание точной даты и времени.
Приказ Минтранса № 467 исключил обязанность проставлять в путевой лист штамп работника медицинского профиля, проводившего осмотр водителя. Достаточно заверить его подписью и расшифровкой.
Свою особенность заполнения имеют путевые листы, которые заполняются на один автомобиль и нескольких водителей, управляющие в течение дня посменно. Тогда начальные дата, время и показания километража прописываются в лист того из водителей, кто первым выезжает с парковки, а конечные данные – в лист заезжающего на парковку.
Отразите в путевом листе маршрут движения легкового автомобиля с указанием пунктов следования, расхода бензина в соответствии с показаниями приборов и фактических затрат.
Период действия путевого листа может быть, согласно п. 4 приказа Минтранса от № 152:
- один трудовой день, когда водитель за его продолжительность совершает один и более рейсов. В документе фиксируется дата (ЧЧ, ММ, ГГГГ);
- срок более одного рабочего дня в соответствии с длительностью рейса. Указываются даты его начала и окончания.
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам
С 2017 года взносы необходимо перечислять:
| КУДА | Кто за что | На что – на какие виды обязательного страхования |
|---|---|---|
| В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы | ИП без работников – «за себя» с собственных доходов |
|
| Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты |
|
|
| В ФСС | ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников |
|