Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его – нет.
Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение
Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.
|
Понесенные расходы |
Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение |
|
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458) |
1. Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства. 2. Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре. 3. Справка об оплате медуслуг с кодом 1, если оформляют возврат за дорогостоящее лечение – с кодом 2. Форму утвердили приказом от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256. 4. Копии платежных документов, которые подтверждают траты на оплату услуг медучреждения |
|
Покупка лекарственных препаратов |
1. Рецепт со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением. Если он будет заполнен с ошибками, в получении вычета откажут. 2. Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки) |
|
Оплата взносов по договору ДМС |
1. Копия договора ДМС. 2. Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию. 3. Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов |
Как получить налоговый вычет за 3 года
Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:
- Лично в ИФНС по месту регистрации.
- По почте.
- Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.
Если отправляете документы по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки: 2-НДФЛ, об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, об оплате медицинских услуг и т.п.
Как заполнить титульный лист и первый раздел декларации
Заполнение титульного листа происходит стандартно. Это лицо декларации, здесь отражаются основные сведения о налогоплательщике.
Для начала нужно отразить на листе не является ли декларация корректировочной, за какой налоговый период она подается и в какую налоговую инспекцию.
В следующем блоке отражаем фамилию, имя, отчество налогоплательщика, его код (для физических лиц нужно проставить 760), дату и место рождения. Все данные должны совпадать с тем, что записано в паспорте.
Далее приводятся паспортные данные: серия, номер, кем и когда выдан документ.
В поле статус налогоплательщика нужно проставить код – либо резидент, либо нерезидент. Здесь же записываем контактный номер телефона и указываем на скольких листах составлен документ.
Нижний левый угол листа предназначен для ее подписи налогоплательщиком. Также указывается дата подачи декларации.
Раздел 1 совсем небольшой и содержит всего несколько строк. Для начала нужно указать в виде кода причину подачи декларации, в нашем случае это код 2 «возврат из бюджета». Далее обязательно указываем КБК и код ОКТМО. В последней строке указывается какую сумму налога государство должно вернуть налогоплательщику.
Документы для возврата НДФЛ при вычете на лечение
Резюмируя сказанное выше, составим список документов, которые надо предоставить налоговикам для подтверждения вычета на лечение/лекарственные средства:
- Справка об оказании медицинских услуг.
- Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
- Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
- Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
- Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
- Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.
Куда и как подают форму
После того, как заполнили 3-НДФЛ за 2023 год, вы выбираете подходящий способ подачи:
- Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
- Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
-
Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.
Неважно, в каком виде вы решили заполнять формуляр – скачать формe 3 ндфл за 2017 год для подачи в 2018 в едином формате КНД 1151020 можно по ссылке ниже. Ошибиться при поиске формы и ее заполнении здесь очень сложно, но мы все равно приведем пример.
Сроки возврата налогового вычета
В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:
- 90 дней – проверка документов;
- 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
- 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
01 марта 2021 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на лечение.
Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2021 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2021 г.
налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2021 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.
Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:
- предоставлен не весь пакет документов;
- документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
- в документах допущены ошибки;
- предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
- вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.
- В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 25 февраля по 10 марта 2021 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?
Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.
256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.
- Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?
Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.
Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2021 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2021 года утратил силу и полностью прекратил действие.
- обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
- изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
- буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
- расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
- профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
- сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
- учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).
Перечень кодов доходов для заполнения 3-НДФЛ
Практикующий юрист с 7-летним опытом. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в защите в суде.
Из приложения № 3 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903@ ясно, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для корректного применения правил. В таблице — основные коды:
Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ
Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ
Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ
Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) долей в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1.1 ст. 224 НК РФ
Иные доходы, облагаемые по иным ставкам
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Образец Заявления На Возврат Налога За Лечение Зубов 2021 Года
По доходам от предпринимательской деятельностиОбразец (пример) заполнения декларации по доходам от предпринимательской деятельности в формате PDF. Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2012 год Для возврата налога по расходам на обучениеОбразец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.
- До 30.04.2021 включительно – индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, в этот же срок нужно заплатить НДФЛ в бюджет.
- До 30.04.2021 включительно – физ.лица без образования ИП для самостоятельной уплаты подоходного налога по полученным доходам, при этом уплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 года.
- В любой срок в течение года – физ.лица для получения имущественного, социального или стандартного вычета.
- лично в налоговый орган в бумажном виде либо через доверенное лицо;
- по почте письмом с описью вложения в бумажном виде;
- через МФЦ;
- через интернет в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика, через сайт госуслуг).
На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится.
Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей.
Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.
Скачать для просмотра и печати:
- его супруга;
- другие.
- пенсионные вклады;
- лечение: налогоплательщика;
- его супруга;
- его детей и иных несовершеннолетних родственников;
Справка! Не полагается возврат внесенных в бюджет налогов:
- индивидуальным предпринимателям, использующим иную тарифную ставку (не 13% по НДФЛ ).
- безработным;
- Невозможно вернуть денег больше, чем перечислено налогов за отчетный период.
- относится к совокупности затрат на: медуслуги ;
- образование;
Они определены в течение 3 лет. Отсчет начинается с того года, когда человек оплатил лечение. Подать декларацию можно в любом месяце в течение всего установленного срока.
Расскажу вам на своем примере, как это сделала я. Мне пришлось потратить около 100 тысяч рублей на лечение зубов после родов первого ребенка. Но тогда я находилась в декретном отпуске, поэтому налоги я не платила. А соответственно, вернуть подоходный налог за тот год я не могла.
Но через год я вышла на работу, проработала 10 месяцев и подала декларацию на получение налогового вычета. За это время мой работодатель производил отчисления подоходного налога в ФНС, благодаря которым я смогла вернуть 6500 рублей.
Поэтому важно хранить первичные бумаги, подтверждающие ваши расходы на лечение, даже если в настоящее время вы не платите подоходный налог. У вас будет еще 3 года, за которые ситуация может измениться. Но если срок будет пропущен, то вернуть подоходный налог, уплаченный излишне вам уже не удастся.
Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать
Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2021».
С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога.
В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.
Декларация 3-НДФЛ за 2022 год
В 2023 году физлица, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, подают декларацию 3-НДФЛ (КНД 1151020) в отношении доходов, полученных за 2022 года по соответствующей форме ФНС России.
ФНС утвердила форму декларации, а также формат ее представления и порядок заполнения. Необходимость уточнений возникла в связи с тем, что упростили порядок получения вычетов и ввели прогрессивную ставку.
Где скачать новую форму декларации 3-НДФЛ за 2022 год?
На нашем сайты Вы можете бесплатно скачать налоговую декларацию 3 НДФЛ за 2022 год по новой форме в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ») и в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ
В рассматриваемом случае вам надо заполнить не все листы декларации, а только следующие разделы и приложения:
- титульный лист, разделы 1 и 2. Эти листы обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
- Приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
- Приложение 5 — для расчета социального вычета на лечение;
- Приложение к разд. 1 — для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.
При заполнении декларации используйте следующий порядок: сначала заполните Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих Приложений, заполните разделы 2 и 1, Приложение к разделу 1, а также титульный лист декларации.
Порядок заполнения Приложения 1 декларации
В Приложении 1 отразите:
- в строке 010 — код вида дохода «10»;
- в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
- в строке 070 — общую сумму дохода, полученного от работодателя;
- в строке 080 — сумму удержанного работодателем налога.
Строку 020 в отношении доходов в виде заработной платы не заполняйте.
Строки 030 — 080 заполняйте на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую вы можете получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика (при условии, что вы пользуетесь данным сервисом ФНС России).
Порядок заполнения Приложения 5 декларации
Расчет социального вычета на лечение (за исключением дорогостоящего лечения) производится в п. 3 Приложения 5:
- в пп. 3.2 (строка 140) отразите сумму, уплаченную вами за лечение, в том числе ребенка;
- в пп. 3.2.1 (строка 141) — сумму, уплаченную за лекарственные препараты для медицинского применения, в том числе для ребенка;
- в пп. 3.6 (строка 180) укажите общую сумму социальных вычетов по п. 3 Приложения 5, которая в данном случае равна сумме показателей пп. 3.2 и 3.2.1 (строки 140 и 141) и не должна превышать 120 тысяч рублей за календарный год;
- в пп. 3.7 (строка 190) укажите общую сумму социальных вычетов, заявляемую по декларации, которая в данном случае равна показателю пп. 3.6 (строка 180).
Пункт 3.6.1 (строка 181) не заполняется, так как работодатель социальные вычеты не предоставлял.
В п. 4 Приложения 5 (строка 200) вам придется произвести расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. Она определяется путем суммирования значений строк 080 и 190 Приложения 5. В данном случае она равна показателю пп. 3.7 (строки 190).
Пункт 2 (пп. 2.3, 2.4) и пп. 3.3 Приложения 5 в данном случае заполнять не нужно. Заполнение потребовалось бы, если бы у вас были расходы соответственно по дорогостоящим видам лечения и на уплату страховых взносов по договорам ДМС.
Порядок заполнения раздела 2 декларации
В данном разделе декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета.
В разделе 2 укажите:
- в поле 001 — код вида дохода «10»;
- в строке 010 — общую сумму дохода (значение берется из строки 070 Приложения 1);
- в строке 030 — общую сумму налогооблагаемого дохода (в данном случае показатель строки 010);
- в строке 040 — сумму социального вычета (значение показателя п. 4 (строки 200) Приложения 5);
- в строках 060, 061 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040);
- в строке 070 — сумму налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 061 на 13%);
- в строке 080 — сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
- в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).
Заполнение раздела 1
В разделе 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. п. 2.1, 4.1 Порядка).
В этом разделе вам надо указать:
- в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в строке 030 — код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога;
- в строке 040 — 0;
- в строке 050 — сумму налога, подлежащая возврату из бюджета.
Порядок заполнения Приложения к разделу 1
Приложение к разделу 1 предназначено, в частности, для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
В заявлении укажите:
- в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления в текущем году;
- в строке 080 — сумму налога, подлежащую возврату;
- в строке 090 — КБК, с которого должен быть произведен возврат, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в строке 100 — код по ОКТМО из строки 030 разд. 1;
- в разделе «Сведения о счете» по строкам 110 — 150 укажите реквизиты вашего банковского счета: наименование банка; БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета; ваши фамилию, имя, отчество без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Если гражданин-налогоплательщик реально оплатил собственное лечение или медобслуживание своего родственника, он вправе запросить и получить законный возврат 13 (тринадцати) процентов от понесенных расходов.
Данная компенсация предоставляется физлицу в порядке социального вычета по уплаченным суммам НДФЛ. Если же за отчетный год гражданин фактически не уплачивал НДФЛ, оформление соцвычета для него в этом случае не представляется возможным.
Указанная компенсация не будет предоставляться физлицу, если оплаченное медобслуживание осуществлялось нелицензированным учреждением. Приобретение лекарств возмещается физлицу только в том случае, если оплаченный препарат присутствует в утвержденном списке.
Составление 3-НДФЛ является обязательным условием для оформления данного соцвычета. Отчетную декларацию 2021 года следует направить в локальный офис ФНС на протяжении 2021 года, приложив к ней все необходимые бумаги. Соответствующие данные корректно вносятся в определенные страницы 3-НДФЛ.
Заполнению подлежит только актуальная форма, регламентированная действующим приказом фискального ведомства.