Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Основные документы по безналичным расчетам
Юридические лица могут рассчитываться друг с другом как наличными деньгами (через кассу), так и используя наиболее подходящую для них форму безналичного расчета (через расчетные банковские счета).
В случае безналичных операций денежные средства не перемещаются от одной компании к другой физически, как и от одного банка к другому. Суть расчетов по безналу в следующем: деньги списываются с одного расчетного счета и зачисляются на другой на основании документов, имеющих юридическую силу.
Форма расчетов наличными деньгами более быстрая, чем безналичные формы, однако последние отличаются большей степенью надежности и безопасности. Кроме того, с их помощью можно оплачивать счета на любые суммы. Также для безналичных форм расчета применимы системы автоматизации, а операции осуществляются с высокой, постоянно растущей скоростью.
К основным формам документов для безналичного расчета относятся:
- договор (о поставках, купли-продажи и т. п.);
- заявление на открытие счета (форма № 0401025);
- карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма № 0401026);
- платежное поручение (форма № 0401060);
- сводное платежное поручение;
- платежное требование (форма № 0401061);
- заявление об отказе от акцепта (форма № 0401004);
- инкассовое поручение (форма № 0401071);
- реестр передаваемых на инкассо расчетных документов (форма № 0401014);
- аккредитив (форма № 0401063);
- реестр счетов (форма № 0401065);
- платежный ордер (форма № 0401066);
- заявление на выдачу чековой книжки;
- чековая книжка;
- реестр чеков (форма № 0401007);
- выписка из расчетного счета.
Комментарии к ст. 861 ГК РФ
1. Платежи на территории РФ осуществляются наличными деньгами и в безналичной форме (см. п. 1 ст. 140 ГК).
2. ГК устанавливает различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан.
Расчеты не в связи с предпринимательской деятельностью граждан разрешаются как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, как правило, должны производиться в безналичном порядке. Однако в настоящее время не предусмотрено каких-либо ограничений или запретов на осуществление расчетов с участием граждан — предпринимателей наличными деньгами.
3. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» (СЗ РФ. 1994. N 31. Ст. 3276) в настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 2 млн. рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.
4. Безналичные расчеты производятся через банки, в которых юридические и физические лица имеют счета. Безналичные расчеты могут осуществляться через банки, в которых не открыты счета физических или юридических лиц, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего это имеет место при выставлении счетов на инкассо, когда в банке плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств (см. ст. 874 и коммент. к ней).
Платежное поручение и платежное требование
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, в соответствии с которой банк-отправитель по поручению плательщика производит перевод денег в банк-получатель лицу, отмеченному в поручении (бенефициару).
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику уплатить стоимость поставки товара по договору, провести иные платежи на основании направленных ему (в обход обслуживающего банка) расчетных, отгрузочных и прочих документов, предусмотренных по договору.
Разница между платежным поручением и платежным требованием-поручением состоит в том, что второе представляется бенефициаром напрямую плательщику и только после его согласия на оплату, которое выражается путем дооформления документа, направляется в банк плательщика. Потому платежное требование-поручение рассматривают также, как форму кредитового банковского перевода.
Платежное требование представляет собой платежную инструкцию, содержащую требование получателя денег (бенефициара) к плательщику по поводу уплаты определенной суммы через банк.
В основании данной формы безналичных расчетов заложена система инкассо.
Расчёт наличными без ККТ
Кассовый аппарат необходим при оплате наличными. Через ККТ должны проходить следующие операции наличного расчёта:
- получение и возврат выручки;
- поступление и возврат аванса за поставку;
- поступление ставок и выплата выигрыша;
- операции займа.
Однако в законе есть условия, при котором расчёт наличными между юрлицами и ИП возможно осуществить без кассового аппарата. Это:
- расчёт наличными между кредитными организациями;
- расчёт при продаже ценных бумаг;
- расчёт через устройства, принимающих или выдающих наличные;
- расчёт с изготовителем изделий народных промыслов;
- расчёт с госорганами за парковку;
- расчёт по доходам, получаемым индивидуальным предпринимателем, уплачивающим профессиональный налог;
- расчёт с индивидуальными предпринимателями на патенте, который разрешает выдавать иной документ о расчётах вместо чека;
- расчёт с арендодателем индивидуального предпринимателя за жильё в его собственности.
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Лимит для расчётов наличными с ИП
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
- два ИП;
- ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
В данном случае предстоит оформление документа, который будет содержать поручение для банка перевести денежные средства со счета отправителя по указанным реквизитам.
Перевод должен осуществляться в сроки, указанные в поручении. Это один из наиболее простых способов безналичных платежей.
Поручение действительно на протяжении десяти дней за исключением дня его оформления.
Стоит отметить, что безналичный перевод с использованием поручения доступен абсолютно всем гражданам. Даже тем, кто не имеет расчетного счета в банке.
У этого способа при всей его простоте имеется существенный недостаток. Если при заполнении отправитель случайно допустит ошибку, это может привести к задержке или переводу средств другому получателю.
В настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N 2-П, утвержденным Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. (с изменениями от 3 марта 2003 г.) (далее — Положение о безналичных расчетах).
Это Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в валюте РФ (т.е. в рублях) и на ее территории и не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам (далее — банки), открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Необходимость использования кассовых аппаратов в случае, если предпринимателя выдают или получают наличные деньги
Если предприниматели используют в своей практике операции с наличкой, то они должны применять кассовые аппараты. Этот вопрос регулируется ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Характерно, что это же требование распространяется и на ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. В соответствии с п. 4 ст. 3461 НК РФ, сохраняется действующий режим ведения кассовых операций и представления в налоговые органы статистической отчетности.
Такая система требований имеет определённую цельность и распространяется в том числе и на лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью в рамках закона о так называемых самозанятых, который вводится в РФ в рамках эксперимента.
Порядок ведения кассовых операций ИП в 2012 году пытался оспорить гражданин Астахов С. А. Сначала он подал заявление в ВС РФ о признании частично недействующими несколько пунктов Положения ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П, а затем рассматривалась уже его кассационная жалоба. Определение по делу № АПЛ12-511 говорит о том, что первоначально, решением ВС РФ от 13 июня 2012 г., в удовлетворении заявления было отказано.
Затем рассматривалась жалоба, в которой гражданин пытался доказать, что оспариваемые им нормы Положения № 373-П обязывают ИП выдавать самим себе приходные и расходные кассовые документы с использованием унифицированных форм, предназначенных для ведения бухгалтерского учета. Однако никакого понимания в ВС РФ он не нашёл, а жалоба так же была оставлена без удовлетворения.
Всё это говорит о том, что использование кассовых аппаратов остаётся обязательным для всех лиц, занимающихся предпринимательством и совершающим при этом операции с наличными средствами.
Как прописать расчет по факту
Расчет за выполненную работу, оплата товара по договору поставки по факту закладываются в контракт на практике не часто, этот вариант несет большие риски для исполнителя.
В соглашении рекомендуется прописать следующие моменты.
Конкретный срок расчета. Необязательно дату, допускается привязать срок к неизбежному событию (принятие работ, услуг, заключение соглашения).
| Заказчик обязуется произвести оплату не позднее 10 календарных дней с момента подписания акта приемки оказанных услуг. |
Безналичная форма оплаты и ее виды
Наиболее распространенная форма оплаты. Безналичная оплата применяется во всех сферах: оплата услуг, покупка товаров, переводы, расчеты между физическими и юридическими лицами. Официальная трактовка термина — перечисление денежных средств от покупателя продавцу при помощи кредитной организации, путем отправки денег с счета на счет.
При оплате банковской картой подавляющая часть держателей не подозревает, какие сложные математические процессы начинаются после ввода пин-кода или использования технологии PayPass. Это касается дебетовых и кредитных карт. Безналичная оплата — высокотехнологичный процесс, который имеет несколько видов:
- Оплата с банковских карт.
- С банковского счета на банковский счет или карту.
- Использование электронных денег.
Описанные способы оплаты товара используются физическими и юридическими лицами для соблюдения требований действующего законодательства. Такая форма оплаты повышает степень контроля со стороны государства по движению денежных масс внутри страны, и совершению переводов за ее пределы.
Аккредитивы как форма безналичных расчетов
2. Аккредитивы. Специальный счет, в операциях с которым банк оказывает услуги посредника. Аккредитив представляет собой обязательство банка заплатить по просьбе клиента (аппликанта) третьему лицу при предоставлении бенефициара (получателя платежа) документов, предусмотренных условиями аккредитива. Таким образом, при предоставлении услуги аккредитива банк выступает в роли гаранта осуществления взаиморасчетов по сделкам между поставщиками и покупателями, поскольку при расчетах по аккредитиву бенефициар получит денежные средства только при строгом выполнения всех условий сделки. Сначала стороны сделки договариваются об условия аккредитивного расчёта и прописывают их в соглашении. Затем покупатель подаёт в свой банк-эмитент заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму. В заявлении на открытие аккредитивного счёта указывается номер договора, по которому открывается аккредитив, наименование и данные поставщика, вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива, способ его реализации, список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг, наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству и перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.
Когда счет будет пополнен, банк-эмитент извещает об этом банк продавца (бенефициара), который называется авизирующим банком. Он в свою очередь уведомляет своего клиента (продавца) об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк. Когда документы пройдут процедуру проверки банка-эмитента, средства перечисляются на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).
Аккредитивом как банковской услугой пользуются не только компании, но и частные лица (например, при операциях с недвижимостью, приобретением автомобилей или дорогостоящих медицинских услуг и т.д.). Практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде. Аккредитив как способ взаиморасчетов по сделкам подойдет в первую очередь сторонам, не знакомым друг с другом или не желающим работать по предоплате. В таком случае сторона-покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за услугу или товар. Как только, например, продавец предоставит в банк документы об отгрузке товара (перечень таких документов должен быть заранее согласован) банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву в соответствии с полученными инструкциями. Открытие аккредитива предполагает уплату комиссии покупателем (аппликантом).
Аккредитив является популярным средством расчета в международной торговле, позволяющим сократить денежный цикл и увеличить оборотный капитал за счет того, что для обеспечения поставок покупателям не нужно извлекать денежные средства из оборота.