Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учетная политика УСН «доходы минус расходы» на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов
С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.
До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
Подать уведомление можно любым удобным способом:
- через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.
Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.
Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.
Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.
Учетная политика по НУ
Приказ №
Об учетной политике ООО «ТЕХНОМИР»
для целей налогового учета
г. Москва 31 декабря 2020 г.
ПРИКАЗЫВАЮ
Ввести в действие с 01 января 2021 года следующую учетную политику для целей налогового учета ООО «ТЕХНОМИР» при применении упрощенной системы налогообложения:
1. Аналитический учет доходов и расходов для определения налоговой базы по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения ведется в Книге учета доходов и расходов.
2. Ведение налогового учета осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, и осуществляется с применением специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С.
3. Ведение налогового учета осуществлять по следующим правилам:
1. Объект налогообложения
1.1. Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
2. Учет расходов при определении налогооблагаемой базы
2.1. Материальные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – материалы получены и оплата за них поставщику произведена.
2.2. Расходы по приобретению товаров включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, как товары приняты к учету, оплата за них произведена поставщику, и произведена реализация данных товаров.
2.3. Расходы на доставку приобретенных товаров до склада организации, если стоимость их доставки не включена в цену товаров (выделена отдельно), включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, услуги по доставке товаров оказаны, после их фактической оплаты.
2.4. Дополнительные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – расходы осуществлены (услуги оказаны) и оплата за них произведена.
2.5. НДС, предъявляемый поставщиками, при приобретении Организацией товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов отдельной строкой в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.
2.6. Таможенные платежи, уплаченные при импорте товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.
2.7. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств включатся в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии НК РФ только после введения основных средств в эксплуатацию и после их фактической оплаты. Если основное средство оплачено частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.
2.8. Суммы входящего НДС по основным средствам и нематериальным активам при расчете единого налога учитываются в их стоимости.
2.9. Расходы на приобретение (создание) нематериальных активов включатся в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету и после их фактической оплаты. Если нематериальный актив оплачен частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.
Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме
Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.
Доходы
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:
- от продажи собственной продукции,работ или услуг;
- от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
- от реализации имущественных прав;
- полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
- в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
- от долевого участия в других организациях;
- от аренды или субаренды имущества;
- от участия в простом товариществе;
- поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
- доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.
Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности
За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.
Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.
Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.
Признание расходов при смене объекта УСН
По общему правилу при переходе налогоплательщика с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при расчете налоговой базы не учитываются (п. 4 ст. 346.17 НК РФ).
Именно на основании пункта 4 статьи 346.17 НК РФ Минфин России делает вывод: заработная плата, начисленная за период применения объекта обложения в виде доходов, но выплаченная после смены объекта обложения, в состав расходов не включается (см., например, письмо от 26.05.2014 № 03-11-06/2/24949).
Данный вывод можно распространить и на другие расходы, непосредственно относящиеся к периоду УСН «доходы», но оплаченные в следующем году, после смены объекта налогообложения. Это могут быть, например, расходы:
- на услуги связи;
- в виде процентов по договору займа;
- на аудиторские, бухгалтерские и юридические услуги;
- на командировки и т. п.
Аналогичный вывод Минфин России делает в отношении агентского вознаграждения, выплачиваемого принципалом агенту за реализованные им товары. Если товары реализованы в периоде применения УСН «доходы», а вознаграждение выплачивается в периоде применения «доходы минус расходы», то расходы в виде агентского вознаграждения при исчислении налоговой базы не учитываются (письмо Минфина России от 29.03.2018 № 03-11-11/20015).
В то же время в отношении расходов на приобретение неисключительных прав на использование программного обеспечения Минфин России высказывает иное мнение. При приобретении указанных прав в период применения УСН «доходы» с оплатой их стоимости в рассрочку суммы платежей, уплачиваемые в соответствии с лицензионным договором после перехода на УСН «доходы минус расходы», можно учесть в составе расходов в размере фактически оплаченных сумм (письмо Минфина России от 24.05.2013 № 03-11-06/2/18966). Исходя из условий лицензионного договора, расходы на приобретение неисключительных прав относятся к нескольким налоговым периодам, поэтому правило пункта 4 статьи 346.17 НК РФ в данной ситуации не применяется.
Не применяется это правило и в отношении расходов, предварительно оплаченных при УСН «доходы», но относящихся к периоду УСН «доходы минус расходы» (при условии, что данный вид расходов предусмотрен статьей 346.16 НК РФ). Это могут быть расходы на аренду, интернет-услуги и т. д., оплаченные в прошлом году авансом или посредством обеспечительного платежа. Период, к которому относятся понесенные расходы, определяется договорами, первичными учетными документами, расшифровками и другими подтверждающими документами.
Определенные виды затрат признаются в расходах УСН с учетом особенностей, указанных в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ. К таким расходам с особенностями признания в том числе относятся расходы:
- на приобретение сырья и материалов;
- приобретение товаров для дальнейшей реализации;
- приобретение (сооружение, изготовление) основных средств.
Когда нужно переходить на УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы лучше разобраться, возьмем в качестве примера бизнес с доходностью на уровне миллиона рублей и высокой долей затрат в размере 750 тысяч.
В случае работы по УСН «Доходы», сумма минимального налога для ИП исчисляется в размере 60 тысяч рублей: 1 000 000*6%.
Если используется УСН «Доходы минус расходы», заплатить придется 37 500 рублей: (1 000 000 – 750 000)*15%.
Несмотря на кажущуюся выгоду, во втором варианте не учтен такой важный показатель, как снижение размера налога на сумму, равную уплаченных за себя страховых взносов.
Отметим, что оба режима предусматривают учет всех видов доходов, начиная с суммы в 300 тысяч рублей. Отличаются только методики вычислений. В случае УСН «Доходы» учитываются доходы, а в «Доходы минус расходы» – разница между доходами и расходами.
Суды различных инстанций уже неоднократно отмечали несправедливость такого положения, однако чиновники Минфина и ФНС настаивают: с дохода свыше 300 тысяч рублей без учета расходов ИП платится 1 процент.
Таким образом, размер отчислений предпринимателя при оборотах, указанных выше, по итогам 2019 года составит:
- Фиксированный взнос: 36 238 рублей.
- Дополнительный взнос: 7 000 = (1 000 000 – 300 000)*1%.
Общий размер за страхование ИП составит 43 238 рублей.
Это позволит предпринимателю уменьшить размер рассчитанного налога до 16 762 рублей, если он работает по УСН «Доходы» (60 000 – 43 238). В УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы уже учитываются в отчетности, поэтому уменьшить размер отчислений нельзя.
| Вид налогооблажения | Единый налог, руб. | Взносы за себя, руб. | Общий размер отчислений, руб. |
| УСН «Доходы» | 16 762 | 43 238 | 60 000 |
| УСН «Доходы минус расходы» | 37 500 | 43 238 | 80 738 |
Понятие УСН, ее преимущества и субъекты
УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:
- От налогообложения на доходы физических лиц;
- От начисления налога на добавочную стоимость;
- От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
- От необходимости вести сложные расчеты.
Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2023 году. Это случаи, при которых:
- По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
- Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
- Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
- Другие организации имеют долю менее 25%.
Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:
- НДФЛ;
- НДС (помимо экспорта);
- Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).
Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.
Бартер в учёте ИП при УСН РБ
Получение встречного исполнения в виде поставки товаров либо оказания работ, услуг (бартер) в учёте УСН отражается как выручка по стоимости поставленного товара либо оказанной услуги.
В отношении полученных по встречному исполнению товаров смотрите пример выше, как не попасть по санкции налоговиков. Конечно если Вы, как индивидуальный предприниматель, оставите себе для личных целей один или два холодильника, набор мебели, десять килограммам стирального порошка, мешок сахара и тому подобное, Вам по принципу разумности налоговики поверят. Но если Вы оставите себе для личных целей 200 стульев? Продав их на рынке в РФ. Не стоит для личных целей оставлять алкоголь, табак, пиво.
Не всегда цена встречного исполнения совпадает, могут быть ситуации:
- встречное исполнение равно
- меньше
- больше
Принцип отгрузки при учёте УСН
Вопрос: Доброго дня. Работаю в сфере услуг. ИП, УСН, без НДС . Работаю по отгрузке. Так вышло, что за определённый период фактическая сумма дохода (т.е. обналиченных как доход средств) составила больше чем указана в нескольких декларациях за предшествующие периоды . Могу ли я, предоставляя в январе декларацию ,приплюсовать сумму, с которой не был уплачен доход и быть спокойным, что у меня не будет проблем. Т.е. взяв выписки с банка за весь год , высчитаю разницу, которую потратил сверх фактического дохода и дополнительно оплачу с этой суммы налог.
Ответ. В Вашем вопросе необходимо обратить внимание на несколько моментов:
- Плательщики вправе представлять уточнённые декларации (до начала налоговой проверки). Но декларации меняются за те периоды в которых была допущена ошибка. Включить неуказанный за прошлые годы (2017, 2018) доход в декларацию 2019 года нельзя, должны быть уточнены (изменены) декларации за те периоды в которых допущена ошибка. Представление уточнённых деклараций не влечёт ни какой ответственности. Можно полностью изменить книгу учета доходов УСН за всё время и представить уточнённые декларации.
- Налоговым периодом считается год, поэтому если за год налог уплачен правильно, при проверке к ответственности за неполную уплату налога не привлекут. Однако, если налог будет за год уплачен правильно, но будет допущена ошибка в кварталах, при проверке привлекут к ответственности за нарушение порядка учёта.
- Что бы привести всё в порядок требуется не только представить уточнённые декларации, но и внести изменения в учёт, т.е. по новому заполнить книги учёта при УСН.
- Обналиченные средства вообще как доход не рассматриваются, как по оплате (выручка любое поступление денег на счёт либо налом, а также бартер) так и при учёте по отгрузке! Так как Вы работаете «по отгрузке» выручка будет считаться по актам выполненных работ, соответственно выписки банка для определения выручки при работе «по отгрузке» не нужны!
- Вы можете также переделать учёт из «по отгрузке» в «по оплате», заменив при этом свой решение (см. выше).
По опыту лучше вести учет УСН (книгу учета доходов УСН) «по оплате». Однако в некоторых случаях ИП проще вести учёт «по отгрузке»:
- ИП работает только по предоплате, которая поступает как до, так и во время отгрузки (выполнения работы) он в любом случае, и будет заполнять только пункт 2 части 2 раздела 1 КУДИР, а если бы работал «по оплате» по тем операциям где даты отгрузки и оплаты совпадают вносил бы в пункт 1 части 2 раздела 1;
- ИП оказывает длительный период услуги (работы), которые при не оплате прекращаются, например, доступ к информационным ресурсам;
- ИП работает с надёжным одним или несколькими партнёрами, где вопрос оплаты решается без проволочек.
То есть учёт в ряде случаев упрощается, так как «по отгрузке» заполняется только один пункт 2.
Если ИП работает с колхозом, который может год не платить, при применении метода «по отгрузке», предприниматель не только не получит заработанный доход, а ещё и заплатит с не полученного дохода налог. Ясно что в таком случае книга учета доходов УСН надо вести по оплате.
Перечень расходов по УСН 2019 — 2020 годов
С учетом требований норм гл. 26.2 НК РФ объект для начисления налога при рассматриваемом спецрежиме необходимо определять одним из 2 способов:
- доходы;
- доходы минус расходы.
Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль.
П. 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН — доходы минус расходы:
- издержки по закупке, производству и установке основных средств;
- издержки на покупку НМА;
- издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
- затраты, понесенные в связи с получением патентов;
- затраты, связанные с НИОКР;
- затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
- затраты, производимые в рамках договоров аренды;
- затраты по материальным расходам;
- затраты, связанные с оплатой труда;
- затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
- затраты в виде сумм входного НДС;
- затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
- затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
- затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая бухобслуживание;
- затраты на подготовку и переподготовку кадров;
- затраты на канцелярские принадлежности;
- затраты на почтовые, телефонные и другие офисные услуги.
Подробный перечень расходов при УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он является закрытым, то есть другие расходы, которые не указаны в этом списке, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН не могут.
Минимальный налог на УСН Доходы минус Расходы
Согласно ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, применяющий объект налогообложения УСН Доходы минус расходы, должен уплатить минимальный налог, если сумма налога, рассчитанная обычным порядком (в том числе и при применении дифференцированной налоговой ставки), меньше, чем сумма минимального налога, т.е. 1% от доходов.
Обратите внимание: налоговой базой для расчета минимального налога будут не доходы, уменьшенные на величину расходов, а полученные доходы. При этом, минимальный налог рассчитывается только для варианта УСН Доходы минус Расходы.
Минимальный налог рассчитывают и уплачивают только по итогам налогового периода (календарного года), по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) минимальный налог не считают и не выплачивают.
Пример
Организация, работающая на УСН Доходы минус расходы и применяющая налоговую ставку 15%, получила следующие итоги 2019 года:
- доходы 10 млн рублей;
- расходы 9,5 млн рублей.
Налоговая база для расчета единого налога обычным порядком составила 500 тыс. руб. (10 000 000 руб. минус 9 500 000 руб.), а сумма единого налога по итогам года равна 75 тыс. руб. (500 000*15% = 75 000).
Минимальный налог составит 100 000 руб. (доходы 10 000 000 *1%), заплатить надо большую из этих сумм, т.е. 100 000 рублей. При этом учитываются все авансовые платежи, если они были уплачены.
Что мы имеем в сухом остатке после такого подробного знакомства с УСН Доходы минус расходы? Однозначно — этот налоговый режим является самым выгодным для российского налогоплательщика в случае, если налог рассчитывается на базе полученных доходов. Но здесь нельзя упускать из виду два момента:
1. Самостоятельный учет и отчетность для руководителя бизнеса или ИП будет значительно сложнее (в сравнении с УСН Доходы), в связи с большим количеством нюансов признания расходов. Возможно, придется закладывать расходы на бухгалтера или специализированный сервис, впрочем, эти суммы даже для малого бизнеса можно признать несущественными.
2. Серьезная бюрократическая помеха в виде повышенного внимания налоговых органов к заявленным расходам. С этой проблемой тоже можно справиться, если соблюдать следующие правила:
- осознанный выбор контрагентов. Достаточно один раз разработать внутреннее положение о порядке проверки партнеров и соблюдать его;
- документальное оформление расходов должно вестись согласно правилам учета. Каждый расход подтверждается дважды – документом об оплате и об осуществлении хозяйственной операции;
- быть готовым обосновать произведенные расходы деловой целью, т.е. направленностью на получение прибыли;
- помнить, что не все произведенные расходы можно учесть, даже если они были продиктованы предпринимательской необходимостью.
Расчет налоговой базы при объекте налогообложения доходы минус расходы
В отличие от системы упрощенки, учитывающую только доходы, в этом варианте принимают во внимание расходы, которые несет предприниматель или организация. Данный факт накладывает определенные сложности на ведение учета. Так как все понесенные потери необходимо задокументировать и подтвердить. А этой порой вызывает определенную сложность. К тому же не все расходы можно взять к учету. Система вычисления очень похожа на расчет налога на прибыль предприятия.
Каковы же риски не признания расходов и есть ли они? Да, к сожалению, такие есть. Если чиновники не захотят признать какую-либо сумму, отнесенную вами на затраты, то ее убирают из учета расходов, в результате чего налог к уплате будет увеличен. Вместе с этим, начислят недоимку и пеню, а так же возможно наложение штрафа в размере 20% от той, суммы которую вы не доплатили в бюджет (ст.122 НК).
Но так ли страшен черт в табакерке? На самом деле при знании правил и верном их применении, у вас не должно будет возникнуть больших проблем. Выбор варианта налогообложения на упрощенке обусловлен снижением налога к уплате, что увеличивает вашу чистую прибыль. И на ряду с более сложным ведением учета, эта система может быть весьма выгоднее способа «доходы».
Если взять экономику процесса, то считается, что применение варианта расчета «доходы уменьшенные на величину расходов» имеет экономическую выгоду над системой «доходы» в том случае, когда вы сможете официально подтвердить понесенные затраты. При этом расходы должны составлять не менее 60% от ваших доходов. Если нет, то имеет смысл применять систему «доходы».
Внимание! Объект налогообложения «доходы минус расходы» имеет смысл применять в случае, если вы можете подтвердить не менее 60% затрат относительно дохода.
Выбор системы является сугубо добровольным фактом. К тому же, существует возможность смены калькуляции объекта налогообложения 1 раз в двенадцать месяцев, если вы уже применяете УСН — необходимо подать заявление о переходе на другую систему расчета налога до 31 декабря и уже начиная со следующего года сможете ее использовать. Другой вариант – при регистрации бизнеса сразу предоставить заявление об применении определенной системы налогообложения или в течение 30 календарных дней после подачи документов о гос. регистрации.
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.
Кто не имеет права использовать упрощенный налоговый режим?
Не имеют право использовать упрощенный налоговый режим следующие категории субъектов предпринимательской деятельности:
- организации, специализирующиеся в сфере азартных игр;
- предприятия, которые провели процедуру перехода на упрощенный налоговый режим с нарушениями (например, несвоевременно уведомили контролирующие органы);
- кредитно-финансовые учреждения, микрофинансовые компании, инвестиционные фонды;
- страховые компании и бюджетные организации;
- фирмы, которые используют ЕСХН;
- предприятия с иностранным капиталом и фирмы, зарегистрированные за пределами Российской Федерации;
- организации, которые являются участниками соглашений о разделе продукции;
- компании, занимающиеся производством подакцизной продукции;
- фирмы, которые добывают полезные ископаемые (не относятся к этой категории предприятия, специализирующиеся на добыче общераспространенных видов ископаемых);
- адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.