Мировое соглашение в банкротстве: заключаем правильно

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мировое соглашение в банкротстве: заключаем правильно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Решение собрания кредиторов о заключении мирового соглашения принимается большинством голосов кредиторов и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Важное уточнение: залоговые кредиторы имеют некоторую привилегию. Так, если арифметическое большинство кредиторов за мировое соглашение, но среди меньшинства, которое против, есть хотя бы один залоговый кредитор, то мировое соглашение не может быть заключено. Со стороны гражданина-должника решение о мировом соглашении принимается гражданином, со стороны должника — юридического лица принимается руководителем должника, исполняющим обязанности руководителя должника или соответствующим арбитражным управляющим.

Последствия мирового соглашения в банкротстве для юридических лиц

Мировое соглашение может быть расторгнуто арбитражным судом в отношении всех кредиторов по заявлению конкурсного кредитора или кредиторов, обладавших на дату утверждения мирового соглашения не менее чем одной четвертой требований к должнику, если должник нарушает условия мирового соглашения при банкротстве в отношении указанного количества кредиторов.

В случае неисполнения мирового соглашения должником кредиторы вправе обратиться без расторжения мирового соглашения в арбитражный суд, рассматривавший дело о банкротстве, для получения исполнительного листа по взысканию оставшихся не погашенными требований.

Таким образом мировое соглашение является достаточно эффективным способом урегулирования задолженности в процедуре банкротства, поскольку позволяет сторонам существенно сократить временные и материальные издержки, связанные с процедурой банкротства. Для должника и его участников мировое соглашение тем более выгодно, поскольку предоставляет возможности снизить в процессе переговоров с кредиторами размер задолженности на сумму штрафных санкций. В то же время участники должника получают возможность избежать субсидиарной ответственности путем предоставления обеспечения или финансирования долга.

Кто выступает инициатором?

Мировое соглашение в деле о банкротстве гражданина заключается по инициативе самого гражданина. А в процедуре банкротства юридического лица — зависит от стадии процесса:

• на этапе наблюдения и финансового оздоровления решение может принять руководитель организации-должника или лицо, исполняющее его обязанности;

• если уже начато внешнее управление, решение принимает внешний управляющий;

• на стадии конкурсного управления — конкурсный управляющий.

Кто может стать инициатором переговоров?

По закону представить на обсуждение проект мирового соглашения может должник, внешний управляющий, представитель уполномоченного органа, совет кредиторов. Физическое или юридическое лицо просто рассылает кредиторам проект документов и дожидается принятия, отказа или пересмотра условий. Если инициатива подписать мировое соглашение исходит от кредитора, то решение должно обязательно быть утверждено решением совета. Проводится открытое голосование, на котором значение имеет не только количественный перевес голосов, но и размер обязательств должника перед каждым из голосовавших. Если кто-то не принимал участие в обсуждении или не согласен с коллегиально принятым решением, нужно подготовить письменные возражения и приложить их к проекту мирового соглашения. Суд внимательно изучит аргументы и, возможно, отклонит ходатайство или предложит учесть интересы каждого кредитора.

Что может и должно быть в тексте соглашения?

Пример мирового соглашения можно найти на специализированных ресурсах о банкротстве или на сайтах юридических компаний. Не стоит воспринимать предложенные варианты как образец, главное – максимально полно и понятно указать условия погашения задолженности. Именно поэтому в соглашении прописывается порядок и форма удовлетворения требований, указываются сроки. Важно, чтобы они были реалистичными, потому что утвержденный судом документ обязателен к исполнению. Нарушение обязательств повлечет серьезные последствия для должника.

Текст документа во многом зависит от того, на какие уступки стороны готовы пойти друг для друга. В юридической практике встречаются случаи, когда кредиторы отказываются от обязательств. Это происходит, если у должника отсутствует имущество и в ходе продолжения процедуры банкротства долги банально спишут. Тратить время на собрания, участие в судебных заседаниях нет смысла. В некоторых случаях стороны идут на компромисс, кредитор при отказе от требований получает отступные, долю в уставном капитале юридического лица, акции и иные ценные бумаги. Встречается и прощение долга или отказ от требований в силу невозможности исполнения по Гражданскому кодексу РФ.

Форма мирового соглашения в банкротстве

Должник и кредиторы могут договориться каким-то образом разрешить ситуацию так, чтобы не банкротить должника, но это не будет являться мировым соглашением, поскольку к форме такого соглашения законом установлены требования, а именно, оно должно быть оформлено письменно на бумаге. Логично, что мировое должно быть в письменной форме, иначе как доказать факт заключения мирового соглашения.

Мировое соглашение должно быть подписано, а кем?

Со стороны должника мировое подписывается лицом, которое приняло такое решение, чтобы заключить мировое.

Со стороны конкурсных кредитором мировое подписывается представителем собрания кредиторов или лицом, которое было уполномочено собранием кредиторов на подписание мирового.

Если участником мирового являются еще и третьи лица, то с их стороны мировое подписывается самими третьими лицами или лицами, которые были уполномочены на подписание мирового.

О налоге на прибыль при прощении долга вследствие заключения мирового соглашения в рамках процедур банкротства

Департамент налоговой политики в связи с обращением от 18.05.2022 сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем сообщается, что организации, находящиеся в процедурах банкротства, признаются налогоплательщиками налога на прибыль на общих основаниях, установленных положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Согласно пункту 18 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 — 21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций.

Порядок возникновения и прекращения долговых обязательств регулируется положениями Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Согласно статье 415 ГК РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Учитывая указанное, при списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга (мирового соглашения) налогоплательщик-должник должен отразить в составе внереализационных доходов суммы прощенной (списываемой) кредиторской задолженности.

Срок действия мирового соглашения

Одним из основных параметров мирового соглашения выступает срок действия. Он должен быть напрямую увязан с графиками погашения долгов перед кредиторами и уполномоченным органами. Фактически, соглашение и последний из графиков (если их несколько) должны заканчиваться одновременно.

Важным дополнительным условием становится указание на документе даты составления. Другая не менее важная отметка – дата утверждения мирового соглашения арбитражным судом.

Допускается изменение сроков действия компромиссного документа, но для этого требуется согласие всех заинтересованных сторон.

Альтернативный вариант корректировки сроков предусматривает разрыв соглашения в принудительном порядке. Для этого необходимо принятие соответствующего судебного решения, основанием для которого становится невыполнение одной из сторон, взятых на себя обязательств. Естественно, в подавляющем большинстве случаев речь идет о должнике.

Образец заполнения мирового соглашения

В мировом соглашении важно соблюсти определенную форму. Она включает следующие пункты:

1. Полное наименование суда, в котором идет рассмотрение дела.
2. Реквизиты искового заявления.
3. Список участников мирового соглашения и их представителей.
4. Заявленные требования из реестра кредиторов.
5. Перечень требований, на которые согласна каждая из сторон.
6. Список действий, которые должен исполнить должник.
7. Сроки выполнения требований.
8. Возможные последствия неуплаты.
9. Способ, которым стороны распределяют судебные издержки.
10. Просьба утвердить настоящее соглашение.

Предложить заключение мирового контракта вправе любая из сторон, законодательство не устанавливает ограничений. Возможные варианты:

1. Инициирование неплательщиком мирового соглашения при банкротстве юридического/физического лица. Такой вариант обычно возможен, если имеются хорошие шансы на возврат платежеспособности. В подобной ситуации должнику выгодно рассчитаться с текущей задолженностью и приступить к оздоровлению своего бизнеса.
2. Предложение выдвигает лицо, перед которым есть неисполненные финансовые обязательства. В согласии с ч.2 ст. 150 № 127-ФЗ, обязательно проведение совещания, где большая часть присутствующих одобряет такой вариант разрешения спора.
3. Инициатива также может исходить от конкурсного управляющего. Однако в этом случае он не только выступает с подобным предложением, но и участвует в поисках решения, выгодного всем участникам и контролирует ход утверждения контракта.

В каких случаях при банкротстве используют мировое соглашение

Как уже говорилось до этого, банкротство должника-гражданина приводит к трем вариантам развития событий, которые дают возможность погасить долги и кредиты (с учетом их выплаты на разумных условиях либо с учетом списания их в качестве безнадежных), такие как: проведение процедуры реструктуризации долга, реализации имущества гражданина. Как правило, наиболее привлекательным вариантом для должников считают вариант с мировым соглашением.

Далее подробнее о том, что это такое и какие присутствуют нюансы, которые затрагивают мировое соглашение в процедуре банкротства физического лица.

Мировое соглашение – популярный способ разрешить спор на взаимовыгодных для сторон условиях. Его широко применяют как в исковом производстве, так и в административном, и в производстве по делам о несостоятельности. Предусматривается он и процедурой банкротства, которая применяется к должнику — физическому лицу.

Пойдя на это, стороны обычно приходят к взаимным уступкам: кредитор дает отказ от многих своих требований либо соглашается на их смягчение, а должник дает обещание выполнить все обязательства, которые содержит соглашение в установленные временные рамки.

Образец заполнения мирового соглашения

В мировом соглашении важно соблюсти определенную форму. Она включает следующие пункты:

1. Полное наименование суда, в котором идет рассмотрение дела.
2. Реквизиты искового заявления.
3. Список участников мирового соглашения и их представителей.
4. Заявленные требования из реестра кредиторов.
5. Перечень требований, на которые согласна каждая из сторон.
6. Список действий, которые должен исполнить должник.
7. Сроки выполнения требований.
8. Возможные последствия неуплаты.
9. Способ, которым стороны распределяют судебные издержки.
10. Просьба утвердить настоящее соглашение.

Что такое мировое соглашение

Для полного понимания смысла, которое в себя вкладывает мировое соглашение в банкротстве, нужно рассмотреть понятие данного термина более подробно, со всех имеющихся сторон. Мировое соглашение банкротство можно считать самым оптимальным способом решения проблемы, когда конфликт зашел в тупик. В таком случае можно заключать смело мировое соглашение при банкротстве юридического лица, которое подтвердит, что возможно на мирной основе решить проблемы. Обязательным условием будет согласие двух сторон дела, и их желание регулировать отношения посредством беседы друг с другом. Чаще всего возможность добиться мира очень высока, на него влияют многие факторы, но при правильном выстраивании коммуникации, конфликт решается с положительным эффектом для обеих сторон дела.

Расторжение мирового соглашения

Законодательство не допускает расторжения мирового соглашения, заключенного в рамках дела о банкротстве, по соглашению сторон. Это может произойти исключительно в рамках судебного разбирательства.

Как уже было отмечено, основанием для принятия такого решения становится невыполнения должником финансовых обязательств. Важно, чтобы сумма просроченных выплат достигла четверти от общего объема требований, зафиксированных в момент подписания мирового соглашения. Инициатором судебного разбирательства выступают кредиторы или уполномоченные государственные органы. В тексте искового заявления обязательно указывается нарушение должником предусмотренных соглашением обязательств.

К сведению. Расторжение мирового соглашения ведет к возобновлению дела о банкротстве и повторному назначению арбитражного управляющего.

В описанной выше ситуации законодательство предоставляет кредиторам право не расторгать мирового соглашение, а добиться получения исполнительного листа на взыскание непогашенных задолженностей. Это становится основанием для возбуждения исполнительного производства, ведением которого занимаются судебные приставы. Они наделены полномочиями заблокировать банковские счета и карты, запретить выезд за границу, конфисковать и продать имущество должника и т.д.

Как заключить мировое соглашение при банкротстве

Правила заключения мирового соглашения при банкротстве описаны в 150 статье закона «О несостоятельности (банкротстве)». Перечислим основные положения:

• Мировое соглашение можно заключить на любом этапе банкротства.
• Заключить мировое соглашение можно только в том случае, если эту идею поддержит большинство кредиторов, при этом все «залоговые» кредиторы должны сказать однозначное «да». То есть, если один банк, выдавший кредит под залог квартиры, автомобиля или другого имущества, выступил против соглашения, мнение других кредиторов уже не имеет значения.
• На мировое должен согласиться и сам должник. Без согласия потенциального банкрота ничего не получится. К участию в мировом соглашении можно привлечь третьих лиц. Например, семью должника.
• Мировое соглашение должен утвердить арбитражный суд. Одновременно с этим суд прекращает дело о банкротстве.
• Мировое соглашение вступает в силу со дня, когда документ утвердит суд.
• Отказаться от исполнения договоренностей по мировому соглашению после его утверждения судом одна из сторон не имеет права. То есть, «передумать» после решения суда уже не получится.

Природа мирового соглашения: практические аспекты

При рассмотрении этой темы не будем останавливаться на многолетней обширной дискуссии относительно преобладания в мировом соглашении материально-правовых (частно-правовых) или процессуально-правовых (публично-правовых) элементов. На наш взгляд, мировое соглашение сочетает и те и другие примерно в равной пропорции, что обеспечивает его эффективность.

Больший интерес с практической точки зрения представляет спор о том, является ли мировое соглашение реабилитационной процедурой или нет. Этот вопрос заслуживает внимания, так как в случае реабилитационной природы требуется доказать суду, что мероприятия, включенные в мировое соглашение, приведут к восстановлению платежеспособности должника. Другой практической проблемой в этой связи выступает возможность утверждения мирового соглашения в банкротстве ликвидируемого должника.

Между тем из определения мирового соглашения, данного в ст. 2 Закона о банкротстве, не следует, что это реабилитационная процедура.

В то же время в судебной практике распространена позиция о том, что мировое соглашение является реабилитационной процедурой, направленной на восстановление платежеспособности должника (п. 17 Обзора судебной практики Верховного суда РФ № 1 (2017), п. 18 информационного письма Президиума ­ВАС РФ от 20.12.2005 № 97, постановления КС РФ от 22.07.2002 № 14-П, Арбитражного суда Московского округа от 24.09.2018 № Ф05-15053/2018 по делу № А40-215298/2016).

Из указанной позиции суды косвенно делают вывод, что если воля участников должника направлена на ликвидацию, то к нему невозможно применить реабилитационные процедуры (финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение), целью которых является сохранение юридического лица (Определение ВС РФ от 27.07.2017 № 305-ЭС17-4728 по делу № А40-55621/2016).

При этом прямой запрет на заключение мирового соглашения в банкротстве ликвидируемого должника в законе отсутствует. В связи с чем суды утверждают мировое соглашение в таких процедурах (определения Арбитражного суда Ставропольского края от 26.11.2020 по делу № А63-1752/2019 и от 25.06.2019 по делу № А11-7868/2014).

Таким образом, превалирующая позиция судов сводится к реабилитационной природе мирового соглашения. Это означает, что нужно доказывать суду экономическую модель, при которой должник исполнит мировое соглашение и «останется жив и, насколько это возможно, бодр». При этом важно понимать, что воля должника и кредиторов при заключении мирового соглашения может быть направлена на быструю и эффективную передачу имущества в счет долгов и последующую ликвидацию. Такое мировое соглашение будет утверждено судом, если нет очевидных злоупотреблений, нарушений прав третьих лиц, а само оно не является несправедливым выводом активов в пользу одного и нескольких кредиторов.

Отдельные условия мировых соглашений: интересные примеры

В большинстве своем мировые соглашения содержат положения по дисконтированию и рассрочке долга, но, учитывая многообразие экономических отношений и определенную свободу кредиторов в установлении условий, встречаются интересные примеры. Рассмотрим некоторые из них.

1. Погашение долга третьим лицом с передачей этому лицу имущества должника.

1.1. По общему правилу в мировое соглашение допускается включать условия о возложении исполнения на третье лицо (п. 3 ст. 150 Закона о банкротстве, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 20.12.2005 № 97).

Такое третье лицо должно погашать долг после утверждения мирового соглашения судом, так как если сделать это до, то суд откажет в утверждении мирового соглашения и прекратит производство по делу о банкротстве на основании абз. 7 п. 1 ст. 57 Закона о банкротстве (п. 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 20.12.2005 № 97). В такой ситуации имущество останется у должника, его нельзя будет передать по мировому соглашению третьему лицу.

1.2. Если в рамках мирового соглашения третьи лица погашают задолженность перед кредиторами, допускается передача имущества должника таким третьим лицам (Определение ВС РФ от 20.02.2018 № 301-ЭС17-3712 (4) по делу № А82-14260/2015, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.05.2020 № Ф06-29923/2018 по делу № А65-30038/2016).

Основаниями отказа в утверждении мирового соглашения с условием о передаче имущества должника в пользу третьих лиц могут быть:

• переход права собственности до погашения третьим лицом задолженности должника перед кредиторами (постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.09.2018 № Ф05-15053/2018 по делу № А40-215298/2016);

• отчуждение всего имущества должника, в результате чего он не сможет осуществлять уставную деятельность, что приведет к его ликвидации (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.02.2017 № Ф08-10723/2016 по делу № А63-7372/2013);

• квалификация судом передачи имущества третьему лицу без торгов в качестве притворной сделки, которая в силу п. 2 ст. 170 ГК РФ является ничтожной (соответственно, согласно п. 2 ст. 160 Закона о банкротстве такое мировое соглашение может быть не утверждено судом).

С учетом указанных рисков рекомендуем предусмотреть переход права собственности на имущество к третьему лицу после погашения требований кредиторов. Возражая относительно отчуждения имущества должника в пользу третьего лица без торгов, необходимо указывать на эквивалентность и рыночность такой сделки. Также дополнительно рекомендуем оценивать налоговые последствия такой сделки для должника (НДС, налог на прибыль).

2. Контроль за деятельностью должника.

После утверждения мирового соглашения судом процедура банкротства прекращается и старый директор продолжает управлять должником. При этом у кредиторов есть здоровое желание контролировать должника.

Рассмотрим механизмы этого контроля на примере мирового соглашения в одном из дел о банкротстве (основной кредитор ВЭБ.РФ, № А40-109747/2019):

• заключение участником должника договора залога 100% доли в уставном капитале должника;

• открытие счета в банке, связанном с одним из кредиторов, закрытие всех иных счетов;

• передача полномочий директора управляющей организации на весь срок действия мирового соглашения;

• обязанность ежеквартально направлять кредиторам отчет о финансово-хозяйственной деятельности и отчет об эксплуатации предмета залога;

• использование предмета залога и распоряжение им только на условиях, предусмотренных мировым соглашением, например обязанность заключить долгосрочный договор аренды с арендатором и на условиях, предусмотренных мировым соглашением;

• для исполнения мирового соглашения должнику предоставляется дополнительная кредитная линия. При этом любые избыточные денежные средства, полученные должником от операционной деятельности, автоматически направляются на погашение по дополнительной кредитной линии, а затем основного долга.

Похожие записи:

• Инструкция заполнения формы 779
• Ветеран труда федерального значения сумма выплаты с 2023 года
• Выплаты инвалидам в Белгороде и Белгородской области в 2023 году