Как получить подтверждение о переходе на УСН

Руководителю ИФНС России № 3 по г. Москве

Ивановой И.А.

от Общества с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп»

ИНН 7703123456, КПП 770301001,

адрес: 123123, г. Москва, ул. Ленина, д. 56, оф. 45

Исх. № 19 от 15.01.2021

ЗАПРОС

о выдаче информационного письма

о переходе на упрощенную систему налогообложения

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ просим подтвердить, что ООО «Калейдоскоп» в ИФНС России № 3 по г. Москве было подано уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2020 г.

Информационное письмо по форме 26.2-7 просим вручить лично уполномоченному представителю ООО «Калейдоскоп» — главному бухгалтеру С.Н. Завьяловой.

Что такое первичные документы?

Факт перехода права собственности на товар от одной компании к другой или к физлицу подтверждается специальным документом. Такой документ называется «первичным», потому что он подтверждает, что вы действительно купили/продали товар или оказали услугу — это исходный момент при расчёте налогов.

Многие предприниматели привыкли считать, что у них есть расходы, если они заплатили с расчётного счёта. Но для налоговой это не так: по закону расходы у вас появляются не тогда, когда вы отправили деньги, а тогда, когда подписали с поставщиком соответствующий акт.

Поэтому бухгалтеру и нужны от предпринимателя первичные документы, или «закрывашки». Они важны и для налогов, и для отчётности. Особенно важны те, которые подтверждают расходы. Обычно, чем их больше, тем меньше налог.

Кому и когда понадобится письмо

Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения на выбор налогоплательщика в зависимости от разных факторов: вида деятельности, уровня доходов, статуса организации или ИП, численности работников.

Информация о применяемой системе требуется деловым партнерам хозяйствующего субъекта. Принципиальный вопрос: применяет контрагент НДС или нет, так как от этого зависит возможность другой стороны по договору, работающей с налогом на добавленную стоимость, предъявить налоговый вычет.

При заключении договора обращайте внимание на цену. В пункт соглашения, где устанавливается стоимость товара, обычно включается указание «в том числе НДС» или «НДС не начисляется». Во втором случае контрагент, скорее всего, применяет специальный режим налогообложения, не предусматривающий этот налог.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как подать сообщение об утрате права на применение УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос. Может ли налоговый орган не предоставить информационное письмо по форме 26.2-7?

Ответ. Налоговые органы обязаны отвечать на заявления налогоплательщиков. Если они не отреагировали на ваше заявление, это можно приравнять к бездействию сотрудников налогового органа и в таком случае можно обжаловать это бездействие. Такое право дает глава 19 Налогового Кодекса РФ. Для этого необходимо оформить жалобу в письменном виде в свободной форме, однако в ней необходимо указать определенную информацию, а именно:

В некоторых случаях в рассмотрении жалобы могут отказать. Причиной может быть нецензурная лексика, угрозы в адрес должностных лиц или невозможность проверить факт бездействия налоговиков и т.д. Жалоба подается в вышестоящий орган той налоговой инспекции, которая бездействовала.

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье.

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так.

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.

В каких случаях необходимо

Применение упрощенного режима обложения налогами для некоторых организаций является весьма выгодным, и на это имеется несколько причинных факторов:

• возможность снижения налоговой нагрузки и перехода на более щадящие условия, ведь необходимость перечисления объемных платежей отсутствует;
• шанс у предпринимателя или предприятия на выбор подходящего ему объекта налогообложения, т. к. в качестве базы могут выступать поступления или же выручка за вычетом издержек;
• отсутствие повышенных налоговых ставок, которые, кроме того, подлежат еще и снижению (при наличии у налогоплательщика права на пользование дотациями),включение стоимости основных средств и нематериальных активов в состав расходных направлений на протяжении года, т. е. происходит это значительно быстрее, нежели на общем режиме;
• ведение учетных операций в специальной книге, посвященной решению этих вопросов, ее заполнение не требует колоссальных усилий и заверения в налоговой структуре.

Если предпринимателем или организацией было принято решение о переходе на УСН, потребуется предоставление в ИФНС соответствующего уведомления. Сделать это необходимо в срок до 31 декабря. Это подтверждено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Уведомить инспектора о смене специального режима нужно в обязательном порядке, иначе возможность его практического применения будет аннулирована.

В общем случае подтверждение факта использования УСН не требуется, закон не содержит сведений об обязательном уведомлении контролирующих органов. Однако в случае необходимости (к примеру, по просьбе контрагента) можно сделать запрос на официальное подтверждение функционирования предпринимателя по УСН.

Что касается взаимных разбирательств с ФНС, необходимо однажды отправить заявление в налоговую службу и удостовериться, что оно было принято. Впоследствии можно быть уверенным в правомерности использования этого режима без необходимости соблюдения дополнительных требований.

Тем не менее, в том, чтобы плательщик подтвердил собственный статус, могут иметь интерес сторонние лица:

• контрагенты, цель которых – убедиться в том, что партнер именно упрощенец и не вносит плату по НДС;
• банковские структуры и учреждения, которым в процессе изучения кредитной заявки важно убедиться в платежеспособности потенциального заемщика;
• инвесторы и партнеры, которые рассматривают вероятность слияния с предпринимателем и ведения совместной предпринимательской деятельности.

Получается, что поводов для обретения этого документа со стороны субъекта хозяйствования может быть предостаточно. Поэтому необходимо владеть информацией о порядке действий, чтобы избежать всевозможных проблем и трудностей с законодательством.

В каких случаях стоит запросить информационное письмо

Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:

1. Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
2. Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. Кроме того, контрагенты могут получить информацию о применении вами УСН, запросив сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но если и выписка из реестра не может убедить вашего партнёра, тогда надо заказать в инспекции информационное письмо.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично.

Обращаемся за справкой в налоговый орган

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

А также Налоговый кодекс, подп. 4 п. 1 статьи 32.

В общем случае 59-й Федеральный закон регулирует рассмотрение обращений в налоговый орган. То есть, перед тем как получить справку о применении общей системы налогообложения в ФНС, необходимо составить заявление, в котором обязательно указать:

• Наименование организации-адресата.
• Наименование (или полные фамилию, имя и отчество) обращающегося с запросом.
• Адрес для получения ответа.

Подписано обращение должно быть обязательно – это важно для идентификации просителя. Статья 12 Федерального закона №59 регламентирует срок рассмотрения поданного обращения тридцатью календарными днями.

Похожие записи:

• Как продлить лицензию на охранную деятельность?
• Стипендиальное обеспечение
• Требования к вывескам в Москве на 2023 год. Постановление 902-ПП