Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнить расчет по страховым взносам (РСВ)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Расчет по страховым взносам в 1С 8.3
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:
- до 1 февраля 2021 года — за 2020 год
- до 30 апреля 2021 года — за 1 квартал
- до 30 июля 2021 года — за полугодие
- до 1 ноября 2021 года — за 9 месяцев.
Отчёт по взносам вы можете сдать в налоговую любым из способов:
- лично на бумаге
- заказным письмом по почте с описью вложения
- через интернет в виде файла специального формата. Для этого вам понадобится электронная подпись.
Если у вас больше 10 работников, то сдать отчёт вы можете только через интернет.
сдается не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. Расчетный период — календарный год, отчетные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В ФСС работодатели также ежеквартально сдают расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (форма 4-ФСС). Данная форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Заполнить расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
КБК такие:
|
По каким КБК платить взносы до конца 2016 года |
|||
|
Вид платежей |
КБК для взноса |
КБК для пени |
КБК для штрафа |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
392 1 02 02010 06 2100 160 |
392 1 02 02010 06 3000 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы: |
|||
|
— на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
392 1 02 02131 06 2100 160 |
392 1 02 02131 06 3000 160 |
|
— на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
392 1 02 02132 06 2100 160 |
392 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
392 1 02 02101 08 2011 160 |
392 1 02 02101 08 3011 160 |
|
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
393 1 02 02090 07 2100 160 |
393 1 02 02090 07 3000 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
| По каким КБК в 2017 году платить взносы за декабрь 2016 года | |||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы |
|||
|
— по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки; |
182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
|
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
| По каким КБК платить взносы за месяцы 2017 года | |||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы: |
|||
|
— по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки; |
182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Правила заполнения подраздела 1.2
Здесь отражаются данные по медицинским взносам.
В рассматриваемом подразделе принцип распределения показателей по ячейкам (в данном случае по ячейкам полей с 030 по 060) аналогичен тому, что характеризует заполнение подраздела 1.1. Приводятся те же 4 типа сведений. Здесь также появилась новая строка 045.
Поскольку код тарифа по полю 001 приложения 1 действует и в отношении подраздела 1.2, предполагается, что в данном подразделе будут приводиться сведения только по тем сотрудникам, которым выплачивался доход, облагаемый взносами по соответствующему тарифу.
Отметим, что по медицинским взносам предельная база отсутствует, несмотря на то, что она установлена для пенсионных и социальных взносов. По социальным взносам заполняется отдельное приложение к разделу 1. Ознакомимся со спецификой его заполнения.
Заполненный подраздел 1.2 — ниже.
Кто и что обязан представить
Для всех работодателей обязательными к заполнению являются: титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.
В новой форме расчета в разделе 1 добавилось новое поле «Тип плательщика (код)».
Новое поле предназначено для конкретизации периода выплат в пользу физических лиц. Если выплаты физическим лицам (заработная плата и т.п.) в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчетного квартала), осуществлялись, то проставляется «1». В противоположном случае – выплаты физическим лицам в последние три месяца не проводились, вписывается цифра «2».
Для нанимателей, уплачивающих взносы по дополнительным тарифам и/или применяющих пониженные тарифы, потребуется заполнение подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; также нужно оформить приложение № 2 к разделу 1; приложения № № 5–10 к разделу 1и весь раздел 3.
Подраздел 1.4 в новой форме меняет нумерацию и становится не подразделом, а приложением 1.1 к разделу 1.
Тем работодателям, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию по поводу временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательными являются приложения № 3 и № 4 к разделу 1.
Приложение 2 в разделе 1 дополнится новым полем, в котором необходимо указать:
«Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».
В новой форме это поле находится ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)». В него не будут включаться работники, находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком и т.п.
Изменяется и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Если новая форма расчета будет актуализована, то вместо поля «номер корректировки», будет обозначено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».
Если необходимо аннулировать или откорректировать ранее представленные сведения по конкретному застрахованному лицу, то в новом поле проставляется «1». При первичном представлении расчета данное поле не заполняется.
Два приложения 8 и 9 вовсе будут исключены из новой формы расчета. Напомним, что эти разделы отражали сведения, дающие право применять пониженные тарифы. Это связано с тем, что для определенного ряда налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН с 2019 года отменены пониженные тарифы.
О важности соблюдения сроков
В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.
Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.
А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.
Как заполнить расчет по страховым взносам (КНД 1151111)
Расчет по страховым взносам состоит из:
- титульный лист;
- Раздел 1 с приложениями, где отражаются сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по предприятию;
- Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав фермерских, крестьянских хозяйств и представляется только по итогам года.
- Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника компании.
В обязательном порядке сдаются следующие разделы расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- подраздел 1.1 по взносам на ОПС;
- подраздел 1.2 по взносам на ОМС;
- приложение №2 к Разделу 1 по взносам на ОСС;
- при наличии работников заполняется также Раздел 3:
Условия для заполнения РСВ-1
Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году (1 кв.) для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.
В марте подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 1 квартале не было.
Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:
- в январе — 100 000,00 руб.;
- в феврале — 100 000,00 руб.;
- в марте — 88 095,24 руб.
Итого за три месяца — 288 095,24 руб.
Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).
Изменения в 2019 году
В 2019 году произошли некоторые изменения в документе, проект которых уже опубликован ФНС.
Если приказ будет принят, то следует иметь в виду, что:
- появится новое поле, обозначенное как «тип плательщика» (две категории – те, кто выплачивал доходы за три последних месяца, и те, кто этого не делал);
- в первом разделе начисления будут указываться не по нарастающей, а за последний месяц;
- в подразделах 1.1 и 1.2 появятся поля, посвященные вычетам из облагаемой налоговой базы;
- подраздел 1.4 превратится в приложение номер 1.1;
- в приложении 2.2 исчезнут строки, посвященные льготируемым видам деятельности и иностранным работникам;
- в том же приложении появится строка 055, необходимая для указания выплат гражданам стран Евразийского экономического союза;
- изменится приложение, посвященное льготникам.
Сроки и порядок предоставления
Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:
- I квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:
- за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;
- за полугодие 2020 г. — до 30.07.2019;
- за 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2019;
- за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.
Заполнить расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.