Какие виды поддержки могут получить самозанятые 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды поддержки могут получить самозанятые 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В основном, договор нужен. Но если речь идет о разовой услуге, которая будет оказана «здесь и сейчас», то можно обойтись без составления письменного договора. На это обратила внимание ФНС в п. 2 письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, указав, что «при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги». Во всех остальных случаях отдельный договор в письменной форме нужно оформить.

Преимущества сотрудничества компаний с самозанятыми

Сотрудничество с гражданами, оформившими себя как самозанятые, уплачивающие налог на профдоход, безусловно, несет в себе ряд преимуществ.

Основное преимущество состоит в том, что у компании-заказчика отсутствует необходимость удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на вознаграждения данным лицам. Самозанятые сами платят налог со своего дохода. И это не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД), ставка которого, кстати говоря, ниже ставки НДФЛ, что дает преимущества и для самого гражданина. А от уплаты страховых взносов самозанятые и вовсе освобождены. Соответственно, раз компания, выплачивающая доход самозанятому гражданину, не должна платить за него налог и страховые взносы, то, соответственно, она не обязана и заполнять по нему отчетность.

Именно поэтому некоторые организации даже выдвигают условие потенциальным внештатникам и предлагают зарегистрироваться им в качестве самозанятых.

Риски переквалификации в трудовой договор

Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами (если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами).

В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, в котором приводится подробный список признаков и обстоятельств, указывающих на фактически сложившиеся трудовые отношения с самозанятым лицом. К ним, в частности, относятся следующие признаки:

• отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
• договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
• из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
• обеспечение работодателем работника условиями труда;
• в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
• трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
• договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
• инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества).

В чём выгода быть самозанятым?

Быть самозанятым бывает выгодно только при определённых условиях. Не стоит полагать, что всем работникам пора переходить на этот режим налогообложения. К основным достоинствам работы самозанятым можно отнести следующие:

• Нет никаких ограничений на число заказчиков. Вы можете одновременно сотрудничать с несколькими работодателями. Всё зависит только от вашей расторопности и профессионализма.

• Нет никаких трудовых правоотношений. То есть от вас не могут требовать соблюдение какого-либо трудового распорядка. Даже если он существует в той компании, которая наняла вас для выполнения работы.

• Отсутствие необходимости ведения бухгалтерии. Приложение «Мой налог» полностью автоматизирует процесс оформления доходов и расчёт налоговых выплат. Самозанятые не платят взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

• Чеки можно формировать прямо внутри приложения. Вам не нужно использовать специализированную онлайн-кассу для предоставления отчётных документов заказчикам.

• Нет необходимости в работе с расчётным счётом. Все переводы самозанятые могут принимать прямо на свою дебетовую карту или счёт физического лица.

Сколько длится самозанятость?

После оформления гражданина в качестве самозанятого, он может рассчитывать на вполне комфортное взаимодействие с Федеральной Налоговой Службой. Никаких прямых контактов не будет в принципе. Никуда не придётся ходить. Нет необходимости носить или забирать документы. Всё ваше взаимодействие будет протекать на страницах выбранного приложения.

Каждый налоговый период, наступающий после регистрации в качестве самозанятого, будет равен календарному месяцу. Налоговая служба будет рассчитывать размер дохода, исходят из заработка за один месяц. Счёт будет выставлен двенадцатого числа следующего месяца, а оплатить его нужно до двадцать пятого числа.

Текущий тестовый запуск режима самозанятости будет продолжаться вплоть до 2029 года. Согласно официальной позиции государства, никаких изменений в текущий режим налогообложения для самозанятых вноситься не будет.

Имейте в виду, что продажа недвижимости, транспортных средств или личных вещей не облагается налогом в рамках самозанятости. Без профессиональной деятельности доходы не могут считаться трудовыми и, соответственно, облагаться налогами.

Особенности, плюсы и минусы самозанятости

Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.

Самозанятость – неофициальный термин. Но его используют даже в государственных органах. Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на профессиональный доход. Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.

Основное преимущество режима – это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же, для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей нет.

В список преимуществ также входят:

• быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
• отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
• ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
• получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
• автоматическое начисление налога;
• возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.

Стать самозанятыми могут фотографы и видеооператоры, организаторы праздников, продавцы изделий собственного производства, водители, строители, мастера маникюра, специалисты, работающие удаленно через разные интернет-площадки. Все виды деятельности, допустимые на спецрежиме, прописаны в законе.

Перейти на самозанятость можно, если вы:

1. Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
2. Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
3. Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
4. Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.

Кто такой самозанятый и кто может им стать

Самозанятый гражданин – это предприниматель, который получает доход от профессиональной деятельности. При этом для выполнения заказов он не заключает трудовые договора с работодателями и не нанимает сотрудников.

Точного перечня разрешенных видов деятельности для самозанятых нет. Вот несколько распространенных примеров:

• репетиторство;
• пошив одежды и изготовление бижутерии;
• отделка помещений;
• создание и продвижение сайтов;
• услуги такси;
• сдача жилья в аренду.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с 18 лет. В исключительных случаях допускается регистрация с 14 лет. Самозанятыми могут быть все граждане РФ. В том числе работающие по найму, индивидуальные предприниматели и пенсионеры. Если человек работает по трудовому договору и хочет легализовать доходы от хобби, регистрировать самозанятость можно. Если ИП ведет деятельность без сотрудников, он тоже может быть самозанятым.

Чем нельзя заниматься самозанятым, согласно закону:

• торговля акцизными товарами и продукцией, подлежащей маркировке в системе «Честный знак»;
• перепродажей товаров;
• добычей и реализацией полезных ископаемых;
• посредничеством по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
• доставкой товаров с приемом оплаты за них.

Для самозанятых есть ограничение по сумме ежегодного дохода – до 2,4 миллиона ₽. Как доход распределяется по месяцам, значения не имеет. Главное, чтобы общая сумма не превысила лимит.

Самозанятость – это упрощенный способ задекларировать доходы от подработок и микробизнеса.

Пример: Виктория наращивает ногти на дому. Клиентов у девушки пока немного, поэтому открывать ИП нерентабельно – выручка не покроет расходы на налоги и обязательные взносы. В этом случае лучше оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход (НПД).

Когда и как платить налоги самозанятому

В приложении «Мой налог» ФНС присылает самозанятым уведомления с суммой налога за прошедший месяц до 12 числа следующего. Оплатить нужно до 25 числа.

Если самозанятый временно не работал, то есть не имел никакого дохода, налоги платить не нужно. Если доход за месяц менее 100 ₽, то сумма налога переносится на следующий период. Никаких обязательных взносов на НПД нет. Отчетность тоже сдавать не нужно. Все данные передаются в ФНС через приложение.

«Мой налог» рассчитывает сумму налога к уплате автоматически с каждой зафиксированной сделки. Вручную ничего подсчитывать не нужно. Уплатить налоги также можно в приложении. На главной странице откройте раздел «Налог к оплате», нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ.

Плюсы и минусы быть самозанятым

Чтобы стать самозанятым, нужно знать все плюсы и минусы. Конечно, в 2023 году профессионалы могут добровольно согласится отдавать налог от доходов. Однако через пару лет, когда проект будет доработан, всех работников все равно обяжут стать самозанятым. Поэтому лучше зарегистрироваться сейчас и вести честную деятельность.

Перечислим плюсы самозанятости:

1. Регистрация самозанятого проводится в онлайн режиме и буквально за несколько минут на сервисах «Мой налог» и «Сбер»
2. Открытость перед государством и налоговой службой
3. Низкая налоговая ставка
4. Бесплатное медицинское обслуживание
5. Можно не вносить страховые взносы для будущей пенсии
6. Налоговый вычет в 10 тысяч рублей (подробности см. ниже)
7. Можно совмещать с официальным трудоустройством
8. Совмещать самозанятость и ИП
9. Не нужен кассовый аппарат, можно использовать переводы онлайн
10. Не нужно подавать в налоговую отчет
11. Проще работать с юридическими лицами

Кто может стать самозанятым

Участниками программы могут стать физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. При этом такие лица должны проживать на территории проведения эксперимента — в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иными словами, самозанятый имеет право получать доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Сюда можно отнести доход от продажи продукции собственного производства, оказание косметологических услуг на дому, сдача квартиры в аренду, фотосъемка на заказ, оказание ремонтно-строительных услуг и пр.

Законом оговорены случаи, при которых граждане не вправе применять специальный налоговый режим. К ним относятся:

• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• доставка товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.

Кроме того, участвовать в эксперименте могут и иностранные граждане из стран Евразийского союза. Это граждане таких стран, как Казахстан, Киргизия, Белоруссия, Армения.

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Самозанятость и налоги

Какой будет процентная ставка налога на профессиональный доход, зависит от того, с кем работает самозанятый. Если с физическими лицами — то он заплатит 4% от полученной суммы; если с юридическими лицами или ИП — 6%.

В структуре налога на профессиональный доход 37% составляет выплата в Фонд обязательного медицинского страхования, остальное поступает в бюджет того субъекта Российской Федерации, где постоянно зарегистрирован самозанятый. Никаких других налогов самозанятые не платят.

При первой регистрации в качестве самозанятого предприниматель получает налоговый вычет в виде бонусного начисления 10 000 ₽. Сумма идет на частичное покрытие налога. До момента, пока бонус не исчерпан, самозанятый платит не 4% и 6%, а 3% и 4% соответственно — остальное покрывают бонусные выплаты. Бонус начисляется автоматически, никаких заявлений писать не нужно.

Расскажем о том, как считать и оплачивать налог.

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Какие налоги платит самозанятый

Самозанятые платят налог по двум ставкам. Какая из них применяется, зависит от того, кому самозанятый продает товар или оказывает услугу. Если клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, сумма облагается налогом в 6 %, если физическое лицо — 4 %.

Квитанция для оплаты налога автоматически формируется в личном кабинете. Ставка налога рассчитывается по каждому выданному в течение месяца чеку. Затем полученные суммы складываются.

В документе есть QR-код, по которому удобно оплатить налог через мобильный банк, терминал или оператора. Самозанятые могут настроить автоплатеж. Для этого нужно указать данные банковской карты в личном кабинете.

❗ Внимание
Расчет налога для самозанятых происходит каждый месяц и отражается в приложении до 12-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за январь квитанция придет до 12 февраля. Оплату нужно провести до 25-го числа. Если вовремя не заплатить налог, за каждый день просрочки начислят пени.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые должны выдавать клиентам чеки за каждую покупку. Документ формируют в приложении. Для этого указывают услугу или товар, стоимость, дату продажи или завершения работ, клиента и его статус — физлицо или юрлицо. В чеках для юридических лиц и ИП дополнительно вводят ИНН заказчика.

Когда нужные поля будут заполнены, программа оформит документ в виде PDF-файла или ссылки. Его можно отправить покупателю на электронную почту или в мессенджерах либо распечатать.

У самозанятого есть возможность выставить счет на оплату, а чек сформировать после того, как он получит деньги от клиента. Создавать чек рекомендуется во время сделки. Однако закон позволяет вносить информацию о поступлениях вплоть до девятого числа следующего месяца.

Государство предоставляет самозанятым гражданам ряд возможностей для улучшения условий работы. В июне 2022 г. подписан закон, уравнивающий их права с МСП (малым и средним предпринимательством). Налогоплательщики НПД могут подавать прошения о получении субсидий и прочих государственных или муниципальных преференций.

Среди разных видов предоставляемой помощи:

• финансовые льготы, кредитование, имущественная поддержка;

• бесплатное обучение, профессиональная помощь экономистов в разработке бизнес-плана;

• информационное оповещение, приглашение на ярмарки и тендеры по госзакупкам;

• субсидии от соцзащиты на развитие бизнеса или сельского хозяйства.

Последствия превышения лимита

Если самозанятый превысил максимальный годовой доход, ему не стоит продолжать работать в качестве плательщика НПД. Это является прямым нарушением закона, грозит отменой режима НПД и сменой формы налогообложения:

1. Для физлиц без ИП – это будет НДФЛ в размере 13% от дохода.
2. Для ИП – это будет ОСНО (НДФЛ, НДС и страховые взносы), УСН либо ЕСХН.

В случае превышения лимита плательщик НПД также обязан уведомить об этом заказчика. Если исполнитель лишится статуса самозанятости – работодателю придётся платить за него налоги и взносы, составлять и отравлять отчётность. Продолжить сотрудничество на прежних условиях не получиться, поскольку ФНС сразу выявит нарушение, оштрафует заказчика и доначислит ему оплату по налогам и взносам.

При превышении суммы в 2,4 миллионов рублей, самозанятому стоит выбрать один из вариантов действий:

• полностью приостановить свою деятельность до окончания налогового периода;
• оформить ИП;
• работать как физлицо;
• сотрудничать только с юрлицами.

Похожие записи:

• Вэб РФ расширенный что это пенсионный фонд
• Актуальные вопросы подсудности дел судам общей юрисдикции и арбитражным судам.
• Как безопасно снять жилье и заключить договор. Разъяснения Росреестра