Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.
Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:
- Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).
Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.
- При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
-
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Нужен ли ИП для парикмахерских услуг
Открытие ИП для парикмахера в 2023 году является обязательной процедурой. Такая деятельность рассматривается как предпринимательская, поскольку человек занимается данной работой для получения систематического дохода.
По законодательству признаками предпринимательства являются:
- Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
- Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
- Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).
Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.
Кроме прочего в салоне обязательно должна храниться документация
Ирина Галоян, генеральный директор консалтинговой компании «Деловой Мир», Москва
Когда человек впервые обращается в салон или клинику, врач-косметолог должен заполнить медицинские документы в соответствующем порядке. Кроме того, когда пациенту оказывают медицинскую помощь в области косметологии, врачи-косметологи и средний медперсонал (медсестры) в обязательном порядке заполняют медицинские документы, включая первичную, учетную и отчетную.
В требованиях СанПиН косметологического кабинета ничего не сказано о том, что в данном помещении должен быть установлен шкаф с документами. Однако он должен присутствовать в административной зоне. Ведет и хранит медицинские документы главврач, присутствие которого обязательно для медицинских учреждений, в том числе для косметологических центров.
Изменения санитарных правил для салонов красоты 2021 и замена СанПиН на СП
До 1 января 2021 года возможности размещения салонов и парикмахерских ограничивались требованиями п. 2.1, 2.2, 2.3 СанПиН 2.1.2.2631-10. Объекты разрешалось размещать только в отдельных зданиях, пристройках к жилым домам и организациям социального назначения (ТРЦ, баням, гостиницам и др.), на первых этажах жилых домов, в цокольных этажах при наличии качественного искусственного освещения, домах отдыха, интернатах.
До вступления в силу новых СП, ванны для ног в кабинетах педикюра после каждого посетителя погружались в дезинфицирующий раствор. Теперь законодательно разрешен способ очистки в виде протирания с помощью дезинфицирующих средств, без использования погружения. Правила дезинфекции ванночек для маникюра остались без изменений. Их по-прежнему полагается погружать в антисептик после каждого использования.
Условия применения патентной системы для ИП
Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:
- численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
- годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
- деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП
Татьяна Агапова, директор по развитию проекта «Арника»
Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.
Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.
Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.
Показатели ЕНВД – единый налог на вмененный доход УСНО – 6 % УСНО – доходы минус расходы Патент – до 15 человек, на 1 год База налогообложения рабочие места – 8 сотрудников НБ = 8 * 7 500 * К1 * К2 = 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 = 64728, где
7 500 – базовая норма доходности,
к1 и к2 – коэффициенты, учитывающие уровень инфляции
и местоположение12 000 000 * 6% =
720 000 –
117 000 =
603 000 –
75 500 –
23 153,33 =
504 346,6712 000 000 –
9 000 000 =
3 000 000 руб.мин. доход, до 10 человек включительно 672 390 * 6% =
40 343,40Ставка налога 15 % 6 % 7 % Налог 64 728 * 12 мес. * 15 % = 116 510 руб./год
29 127 = 58 254 в год/кварталЭта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 %504 347 руб./год Эта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 %
210 000 руб./год
Список статей расходов ограничен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ40 343 руб./год Взносы в фонды за сотрудников 250 000 * 30,2 % =
75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. =
906 000 руб./год251 000 * 30,2 % =
75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. =
906 000 руб./год252 000 * 30,2 % =
75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. =
906 000 руб./год250 000 * 20,2 % = 50 500 руб./мес. 50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год
Взносы в фонды за предпринимателя фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) 1 % от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.1 % от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.1 % от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.1 % от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.Налоговая нагрузка в год – 1 104 408,33 руб.
в месяц – 92 034 руб.в год – 1 387 683,67 руб.
в месяц – 115 640 руб.в год – 1 256 153,33 руб.
в месяц – 104 679 руб.в год – 786 496,33 руб.
в месяц – 65 541 руб.Комментарии Наличие ККМ – не обязательно Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. Наличие ККМ – не обязательно Особое внимание штатному расписанию и выработке мастеров Не нужно подтверждать расходы Нужно подтверждать расходы Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов В пилотном режиме в четырех регионах (Москва, МО, Татарстан и Калужская область) вводится новая упрощенка — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
Парикмахерская налогообложение 2021
- Не платите взносы*, но и не идет страховой стаж для пенсии;
- Размер вашего дохода не должен превышать 2,4 млн руб. в год)))
- Махинации с сотрудниками (читать ниже);
Сотрудников действующих в самозанятые нельзя переводить — прямая норма закона. Ваш бывший сотрудник может стать по отношению к вам самозанятым только если с даты увольнения прошло не менее 2-х лет.
Если хотите получать пенсию по НПД, можно делать отчисления в пенсионный фонд добровольно, этого никто не запрещает.
Очень кратко расскажем о плюсах и минусах патента, т.к. Вы уже индивидуальный предприниматель и немного шарите что к чему)). И быстренько посчитаем сколько Вам обойдется ПСН для ИП.
- применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
- патент заменяет другие виды налогов;
- стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
- упрощённый порядок ведения учёта;
- не нужно сдавать декларацию по ПСН;
- низкая ставка по налогу.
21109 + 40874 = 61983 рублей
Отчетности на патенте нет, но все реальные доходы нужно фиксировать в Книге Доходов, распечатывается, подписывается и хранится, в налоговую не сдается.
Частый вопрос про ПСН для салона красоты
Для продажи косметики в салоне лучше применяйте усн 6% или 15% или патент на розничную торговлю, любой патент выдается только на 1 вид деятельности, если вы берете патент на парикмахерские услуги, то патент не привязан к салону, он привязан к вашему ИП, так как стоимость патента зависит от количества сотрудников, а вот если вы получаете патент на розничную торговлю, то в заявлении пишется адрес салона, поэтому на каждый салон — свой патент.
ОСНО — система налогообложения, которая является самой сложной в налоговой системе РФ. Тем не менее общая форма налогообложения применяется большинством организаций среднего бизнеса и всеми крупными налогоплательщиками.
- могут применять юрлица и ИП;
- отсутствие ограничений по размеру прибыли;
- наём любого числа сотрудников;
- аренда любого количества помещений;
- открытие филиалов;
- предъявление к вычету НДС.
- высокая налоговая нагрузка;
- сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
- высокая ставка по налогу на прибыль;
- особые требования к хранению документов;
- возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.
Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2021 году
Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.
Число сотрудников салона красоты не должно быть более 15 человек. Если лимит превышен, то вы также будете платить налоги на общих условиях.
Разберём наглядно на примере салона красоты, что более выгодно — ПСН или УСН.
Допустим, что это молодой индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Москве.
Количество сотрудников — 2 человека.
Сумма дохода в месяц — 120000 рублей.
Взносы за сотрудников ~ 20000 рублей.
Патент на парикмахерские и косметические услуги на 1 месяц — 4950 рублей.
Патент на розничную торговлю на 1 месяц — 28405 рублей.
Итого: патенты 4950 28405 = 33355 рублей
Налог на ПСН можно уменьшить на страховые взносы (но не более чем на 50 %)
33355/2 = 16678
Итого в месяц 20000 16678 = 36678 рублей
Посмотрим, сколько составит налоговая нагрузка в месяц при УСН. Базу для расчёта возьмём — «доходы», налоговая ставка при этом режиме — 6%.
Налог на УСН 120000*6% = 7200 рублей.
При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50%.
7200/2 = 3600 рублей
Итого в месяц: 20000 3600 = 23600 рублей
Вывод: при данных обстоятельствах салону в Москве с месячным доходом в 120000 рублей более выгодна будет упрощенная система налогообложения.
Теперь сделаем те же расчеты, но же с учетом суммы дохода 700000 рублей в месяц.
При ПСН в бюджет придется отдать все ту же сумму — 36678 рублей.
При УСН налог составит 700000*6% = 42000 руб., а с учетом уменьшения на взносы — 22000 руб. (42000-20000).
Всего налоговая нагрузка при УСН 20000 22000 = 42000 рублей.
Преимущества:
- могут применять юрлица и ИП;
- отсутствие ограничений по размеру прибыли;
- наём любого числа сотрудников;
- аренда любого количества помещений;
- открытие филиалов;
- предъявление к вычету НДС.
Недостатки:
- высокая налоговая нагрузка;
- сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
- высокая ставка по налогу на прибыль;
- особые требования к хранению документов;
- возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.
Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем
Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.
- ОСНО.
Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.
В этом случае организации платят такие налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
- НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
- налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.
ИП на ОСНО платят:
- налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
- НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
- налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.
Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:
- налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
- собственник является плательщиком НДС;
- бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
- собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
- есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.
Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.
Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.
Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.
Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).
Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.
Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:
- Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.
Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.
- Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.
Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно непростой и изменяется в зависимости от используемого варианта начисления авансовых платежей. По умолчанию применяются такие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли необходимо не позднее 28 апреля, июля, октября, а по итогам года – не позднее 28 марта. Если фирма решает производить начисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли, декларации сдают каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. В обоих случаях авансовые платежи по налогу вносятся ежемесячно, также до 28-го числа, правда, порядок их учета окажется разным. При ежеквартальной отчетности данные платежи рассчитывают на основании сведений за предыдущий квартал, а потом, если потребуется, осуществляют перерасчет. При ежемесячной отчетности авансовые платежи в системе налогообложения салона красоты зависят от реально полученной в отчетном месяце прибыли.
- Налог на имущество организаций на ОСНО.
Отчетными периодами в этом случае считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации требуется предоставить не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. Отметим, что местные законы могут не устанавливать отчетные периоды, значит, декларация будет сдаваться раз в год, не позднее 30 января. Если говорить об оплате налога на имущество, то, если в регионе существуют фиксированные квартальные отчетные периоды, необходимо также каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу на имущество. Сроки внесения авансовых платежей выбирают сами регионы. Так, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на данную процедуру дается только 5 дней. Если местные законы не устанавливают отчетные периоды, налог выплачивается раз в год.
Организации имеют право уплачивать налоги исключительно через безналичное перечисление в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ. Также в соответствии с этой статьей обязанность организации по уплате налога является выполненной лишь после предъявления платежного поручения в банк. Минфин запрещает ООО уплачивать налоги наличными.
Индивидуальный предприниматель, налогообложение салона красоты которого производится по ОСНО, обязан сдавать отчетность и платить налоги в таком порядке:
- Налоговая декларация по НДС.
Подается каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличается от остальных налогов. Размер налога, рассчитанный за отчетный квартал, необходимо разделить на три одинаковые части, после чего внести каждую не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Если после завершения второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тысяч рублей, делим ее на три равные части, получаем по 15 тыс. рублей и уплачиваем не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
- Налог на доходы физических лиц.
Декларация по итогам года подается бизнесменом по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30-го апреля. Также те ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50 %, должны предоставить декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в следующем порядке: первый авансовый платеж – не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц (с учетом авансовых платежей) необходимо внести до 15 июля включительно.
- Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу.
Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрены, налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 ноября года, идущего за отчетным.
- УСН «Доходы».
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощенка – такие названия носит наиболее распространенная в сфере малого и среднего бизнеса система налогообложения салонов красоты. Ее привлекательность связана с небольшой налоговой нагрузкой, довольно простым осуществлением учета и отчетности (особенно это касается ИП).
Упрощенка включает в себя два варианта налогообложения. Их отличие состоит в налоговой базе, налоговой ставке и порядке расчета налогов:
- УСН «Доходы»;
- УСН «Доходы минус расходы».
Налоговые ставки на УСН гораздо меньше, нежели при общей системе налогообложения для салона красоты. Для упрощенной системы с объектом «Доходы» налоговая ставка равна 6 %, а с 2016 года регионы имеют право сокращать этот показатель на УСН «Доходы» до 1 %. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка имеет размер 15 %, однако также может уменьшаться местными законами до 5 %.
Помимо пониженной налоговой ставки, УСН «Доходы» обладает еще одним достоинством: здесь есть возможность снизить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в том же квартале страховых взносов. Пользующиеся этим режимом юридические лица и ИП-работодатели имеют возможность сократить единый налог до 50 %. Индивидуальные предприниматели без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, то есть при небольших доходах не будут облагаться единым налогом к выплате.
На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но данный порядок расчета распространяется и на другие налоговые системы. Значит, его нельзя назвать достоинством исключительно упрощенной системы.
Получается, УСН – самая выгодная для предпринимателя система налогообложения салона красоты, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов. Не такой выгодной в части случаев (!) она окажется по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и относительно стоимости патента для ИП.
Налоговый учет на упрощенке осуществляется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на УСН ведут бухгалтерский учет, на ИП эта обязанность не распространяется.
Для отчетности по упрощенной системе налогообложения салона красоты необходимо предоставить только одну декларацию по итогам года. Для организаций устанавливается срок до 31 марта, а для ИП – до 30 апреля. В то же время плательщики НДС, фирмы, пользующиеся общей налоговой системой и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации каждый квартал.
Важно понимать, что на УСН кроме налогового периода, то есть календарного года, существуют также отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Несмотря на то, что период носит название отчетного, после него не требуется сдавать декларацию по УСН, но нужно рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые в дальнейшем будут учитываться при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчетами авансовых платежей можно посмотреть в конце статьи).
Перечень групп налогоплательщиков, которые не вправе пользоваться упрощенной системой, установлен ст. 346.12 (3) Налогового кодекса РФ. Так, прибегнуть к УСН не удастся таким видам организаций, как:
- банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
- фирмы с филиалами;
- казенные, бюджетные учреждения;
- компании, проводящие и организующие азартные игры;
- иностранные фирмы;
- организации – участники соглашений о разделе продукции;
- компании, чья доля участия других организаций превышает 25 % (кроме некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, где уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
- организации, остаточная стоимость ОС в которых превышает 150 миллионов рублей.
Также не имеют права работать по УСН организации и ИП:
- изготавливающие подакцизные товары (алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и пр.);
- добывающие и реализующие полезные ископаемые (в перечень не входят общераспространенные, то есть песок, глина, торф, щебень, строительный камень);
- перешедшие на единый сельхозналог;
- имеющие в штате свыше 100 работников;
- не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, зафиксированном законодательно.
Кроме того, работа частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и иные виды адвокатских образований не предполагают использование УСН.
- УСН «Доходы минус расходы».
Серьезным плюсом такого типа упрощенки считается дифференцированная налоговая ставка. На самом деле она представляет собой дополнительную привилегию на фоне общего льготного специального режима. Напомним, что стандартную ставку УСН «Доходы минус расходы» в 15 % региональные власти могут сократить до 5 %.
Пониженная налоговая ставка действует не по всей России, а только в части субъектов. Такие регионы успешно привлекают дополнительные инвестиции, развивая конкретные направления деятельности либо решая проблему занятости граждан.
Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН «Доходы минус расходы» ежегодно принимаются на местном уровне. Делается это до начала года, в котором они вступят в силу. Получить информацию о размерах планируемой ставки в определенном субъекте РФ вы можете в территориальной налоговой инспекции либо местной администрации.
Расчет единого налога на УСН «Доходы минус расходы» больше похож на принцип вычисления налога на прибыль, нежели на вариант УСН «Доходы». Поэтому глава 26.2 Налогового кодекса РФ об использовании упрощенки неоднократно отсылает к положениям, устанавливающим нормы начисления налога на прибыль.
Здесь главный риск для налогоплательщика кроется в том, что расходы, указанные в декларации по УСН, не будут признаны налоговой инспекцией. Если последняя не согласится с формированием налоговой базы, то, помимо недоимки, предпринимателя ждет пеня и штраф в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса (20 % от неуплаченной суммы налога).
- ЕНВД.
Смысл единого налога на вмененный доход очевидна по самому названию. Правда, понятие «вмененный» на обыденном уровне используется нечасто. Пожалуй, можно только вспомнить канцеляризмы: «вменить в вину» либо «вменить в обязанность». Слово «вменить» обозначает счесть либо оценить как что-нибудь. В сфере налогообложения салона красоты государство полагает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать некоторый доход. Последний в этом случае рассматривается в физических показателях, а не в денежном эквиваленте.
Допустим, от трех сотрудников сферы услуг можно получить больше дохода, нежели от одного, а магазин площадью 30 кв. м должен оказаться прибыльнее, чем заведение размером 20 кв. м. Ст. 346.27 Налогового кодекса РФ дает и более прозрачное объяснение вмененного дохода как потенциально возможного в соответствии с условиями, влияющими на его получение.
Вмененный налог заменяет для ООО уплату:
- налога на прибыль;
- НДС, кроме уплачиваемого при ввозе на территорию РФ;
- налога на имущество, если недвижимость не относится к категории, оцениваемой по кадастровой стоимости (сюда входят офисные и торговые центры, а также недвижимость иностранных организаций, у которых в РФ нет постоянных представительств).
Вмененный налог для ИП заменяет уплату:
- налога на доходы физических лиц;
- НДС, кроме уплачиваемого при ввозе на территорию РФ;
- налога на имущество, используемого в предпринимательстве, – для этого необходимо направить в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости заявление об освобождении от уплаты.
- Патент.
ПСН не является в полной мере системой налогообложения, так как не предусматривает сложные процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения для салона красоты – единственный режим, не требующий подачи деклараций, причем налог рассчитывается непосредственно во время оплаты патента.
Смысл данного льготного режима состоит в получении специального документа (патента), позволяющего вести определенную деятельность. Получить (а если говорить точнее, приобрести) патент возможно на период от месяца до года в любом регионе его действия. Такой вариант удобен, если вам необходимо в течение небольшого периода (месяц-два) проверить небольшое дело. Этот шаг позволит понять, существует ли спрос на ваше предложение и какие перспективы открываются перед запланированным бизнесом.
Плюсами патентной системы налогообложения для салона красоты считаются:
- Относительно низкая (но не во всех случаях!) цена патента.
- Возможность выбрать продолжительность действия патента – от месяца до года.
- Возможность оплатить ряд патентов в разных субъектах страны либо на отличающуюся деятельность.
- Отсутствие необходимости заполнять декларации, а следовательно, отсутствие бюрократических проволочек во время их сдачи и проверки.
- Выплата страховых взносов ИП в размере 20 % от начисленных работникам сумм производится лишь на пенсионное и медицинское страхование. На соцстрах взносы не делаются. Данное правило не касается патентов на розничную торговлю, общепит, сдачу недвижимости в аренду.
С 2017 года сбор и учет страховых взносов входят в зону ответственности ФНС.
К минусам патентной системы налогообложения для салона красоты относят такие факты:
- Патент имеют право покупать лишь ИП, для организаций такой режим не подходит.
- Виды деятельности, разрешаемые патентом, ограничиваются сферой услуг и торговлей в розницу в небольших магазинах.
- Наиболее строго из всех налоговых режимов ограничивается число персонала: допускается до 15 сотрудников в сумме на всех видах деятельности данного ИП.
- В розничной торговле либо общепите площадь зала торговли/обслуживания не может превышать 50 кв. м, то есть является в три раза меньшей, чем на ЕВНД.
- По каждому патенту требуется вести специальную книгу учета доходов, хотя стоимость патента вычисляется на основе потенциально возможного дохода за год. Данная мера требуется, чтобы доходы от деятельности по всем патентам, полученным бизнесменом, не выходили за рамки 60 миллионов рублей в год.
- Патент необходимо оплачивать в период его действия, до конца налогового периода. Получается, налог вносят не по результатам работы, а в виде предоплаты.
- В отличие от УСН либо ЕНВД стоимость патента не удастся снизить за счет выплаченных страховых взносов. Но, если бизнесмен совмещает патентную систему налогообложения с иным вариантом, при расчете единого либо вмененного налога он имеет право учесть выплаченные за себя страховые взносы. С расходами по страховым взносам за работников салона красоты при данной системе налогообложения в 2017 году так поступить не удастся.
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Кто и как будет платить новый налог
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.
Похожие записи: