Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «54–ФЗ о применении ККТ: новые правила для бизнеса в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?
На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.
Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».
Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:
- отчеты о производстве;
- заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
- товарно-транспортные накладные.
Отмена моратория и другие изменения
Инспекторам снова можно проверять кассовые аппараты. До 1 января 2023 действовал но мораторий на проверку кассовых аппаратов, а с нового года можно устраивать плановые и внеплановые проверки контрольно-кассовой техники. Инспектор может приезжать в организацию в любое время, а затем сделать контрольную закупку под видом покупателя или открыто запросить документы, например, фискальные чеки.
Штрафы при этом остались прежние. Если кассир не выдает чек, бизнес заплатит 2000 рублей, а если касса не передает чеки оператору фискальных данных, штраф составит 10 000 рублей. Куда серьезные штрафы за нарушение регламента продажи маркированных товаров — если не пробивать маркировку, оштрафуют на 300 000 рублей и конфискуют товар.
Проверка может начаться по инициативе сотрудников налоговой службы или после жалобы покупателя. Например, если покупателю не выдали чек, он сообщает об этом в налоговую, и инспектор приходит с проверкой.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Преимущества онлайн-кассы
Среди преимуществ использования онлайн-касс:
- Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
- Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду
- Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
- Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
- Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.
или фискальному признаку и сумме;
Уточнены правила проверок кассовой техники и полноты учета выручки. С 1 марта 2022 отменяются плановые проверки онлайн-касс — остаются только внеплановые. Разумеется, уведомления о них не будут получать ни компании, ни предприниматели. Налоговики могут проводить проверки:
- по адресу, где налогоплательщик ведет основную деятельность;
- по месту установки онлайн-кассы, включая даже жилое помещение.
Основание — ФЗ № 170 от 11.06.2021.
Утверждены новые образцы заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие касс с учета в налоговой службе. С 1 марта 2022 действуют формы, в которых нужно указывать, применяется ли кассовая техника для продажи маркированной продукции. Раздел 2 дополнен строкой 120.
В заявлении о снятии онлайн-кассы с налогового учета необходимо указывать ОГРН/ОГРНИП, ИНН и КПП на каждой странице. Обособленные подразделения компаний вносят в документ свои КПП.
Какой закон регулирует онлайн-кассы?
Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:
- Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
- Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.
Административная ответственность за нарушения кассовой дисциплины
Есть 4 случая, когда к предпринимателю применяется административная ответственность за нарушения при работе с онлайн – кассами.
Кассы нет. Её либо не купили, либо просто не используется. Штраф составит от 10000 рублей или от четверти до половины дохода, прошедшего мимо кассы.
Если нарушение по отсутствию кассы зафиксировано и повторяется еще раз, то налоговая инспекция может приостановить деятельность предпринимателя сроком до 3 месяцев.
Кассовый аппарат, как и любая другая вещь, может ломаться. О неисправности кассы нужно сообщить в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, можно получить предупреждение или штраф в размере 1/3 от минимального размера штрафа.
Кроме вышеназванных случаев касса может просто эксплуатироваться с нарушениями. При таком положении дел штраф составит 1500-3000 рублей.
Как видим, на данный момент определено, что установка нового кассового оборудования должна завершиться к 1 июля текущего года. В закон 54-ФЗ до сих пор вносятся изменения. Минфин считает, что преждевременно заставлять предпринимателей переходить на работу с онлайн – кассами. Очередной пакет поправок, призванный немного облегчить жизнь предпринимательского сообщества, находится на рассмотрении в Госдуме и ждет второго чтения. Остается надеяться, что он будет принят. Ну а пока, чтобы избежать штрафных санкций, нужно следовать букве закона.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.
Нюансы законодательства:
- В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
- До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
- Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.
Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.
Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.
Что делать с маркированной продукцией
Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.
Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.
Например, разрешается заниматься реализацией:
- текстиля;
- продуктов питания;
- сигарет и пива;
- пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
- ювелирных товаров;
- верхней одежды.
Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.
Штрафы за отсутствие ККТ для ООО
Неприменение онлайн-кассы на предприятии – серьёзное правонарушение, которое сопровождается наложением штрафных санкций. Штраф за работу без кассового аппарата для компаний устанавливается в пределах 75—100% от суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей.
Штраф за отсутствие ККТ для ООО распространяется не только на руководителей организации, но и на материально ответственных лиц. Сотрудников также штрафуют, но только на 25—50% от суммы расчёта, а при серьёзных нарушениях могут дисквалифицировать сроком от 1 до 2 лет.
Если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей или нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность юридического лица на 90 суток.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если сама отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета, перебои с электричеством и т. д.
При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2023 году
Часть ИП по состоянию на май месяц 2023 года могли не работать с ККТ. Это возможно при соблюдении одной из позиций:
- Нахождение точки торговли в местности, где отсутствует сеть интернет (п.3, ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
Работа онлайн-касс требует наличия постоянного интернета с целью передачи данных на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Для этого необходимы определенные технические возможности, которые не на всей территории РФ существуют. В связи с этим, ИП и предприятия, находящиеся в подобных районах при ведении своей работы имеют право, закрепленное законодательно, не использовать ККТ.
Если ИП осуществляет свою деятельность на подобной территории, то он все же обязан вместо чека покупателю предоставить документ, который содержат ряд обязательных реквизитов о характеристике факта купли-продажи или оказания услуг, это такие как:
— дата;
— информация о ИП – продавце;
— сумма расчета;
— номенклатура;
— т.д.
Территория, на которой работает ИП, может быть не включена в список, обеспечивающий льготу по применению ККТ, но технические возможности по организации работы ККТ на ней будут отсутствовать. В такой ситуации ИП обязан организовать работы в соответствии с требованиями законодательства и установить онлайн-кассу, если льготное ведение работы обуславливается только территориальным месторасположением.
- Ведение предпринимательской деятельности с использованием систем налогообложения ПСН, ЕНВД и НПД (п.2.1; п.2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
- Ведение бизнеса в определенных сферах услуг или торговли, таких как (п.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ):
- Продажа журналов и газет в киосках.
- Продажа в автотранспортном салоне общественного транспорта билетов.
- Торговля ценными бумагами.
- Предприятия торговли в образовательных учреждениях.
- Продажа товаров на розничных ярмарках, рынках, на выставках.
- Разносная торговая деятельность вне стационарной системы с рук.
- Продажа мороженого в киосках.
- Продажа молока, безалкогольных напитков, воды на розлив.
- Продажа молока, живой рыбы, кваса, растительного масла с автоцистерн.
- Продажа в сезон вразвал овощей.
- Деятельность по ремонту обуви.
- Деятельность по приему стеклопосуды от населения.
- Деятельность по ремонту и изготовлению ключей.
- Деятельность по уходу и присмотру за больными, детьми, инвалидами и престарелыми.
- Деятельность по продаже собственных изделий художественных народных промыслов.
- Деятельность по распиловке дров и вспашке огородов.
- Деятельность по предоставлению услуг носильщиков.
- Деятельность по сдаче ИП собственных жилых помещений в аренду.
Религиозны учреждения, распространяющие культовую литературу, предметы культа, оказывающие некоторые услуги верующим людям, не обязаны пользоваться ККТ.
Кто должен применять контрольно-кассовую технику
Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на общей или упрощённой системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на ЕНВД и ПСН, а также при оказании услуг населению.
Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.
Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.
Кроме того, с 2021 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:
- получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
- удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
- зачёт и возврат предоплаты или авансов;
- продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
- приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
- выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.
Продление срока подключения ККТ до 01.07.2019
В течение первой половины 2019 года кассы с функцией «онлайн» предстоит установить ИП, оказывающим различные виды услуг при любых налоговых режимах. Отсрочка действует при соблюдении ряда условий:
- расчет за услуги производится наличными или банковскими картами;
- услуги оказываются населению предпринимателями, которые оформляют бланки отчетности для потребителей или ранее не их использовали;
- ИП работает в сфере общепита, вендинга, но не имеет наемных сотрудников.
Владельцы бизнеса на УПС при оказании услуг физическим лицам или другим предпринимателям имеют право выписывать БСО, но при расчетах с юридическими лицами с 01.07.2018 требуется кассовый чек. Стандарты для бланков отчетности установлены Постановлением № 359 от 06.05.2008.
ИП вправе применять БСО до 01.07.2019 при приеме оплаты за следующие виды услуг:
- оплата почтовой и телефонной связи;
- услуги (ЖКХ, уборка, изготовление одежды, ремонт обуви и бытовых электроприборов, услуги парикмахеров);
- пассажирские перевозки;
- услуги в сфере туризма;
- реализация билетов на различные культурные и спортивные мероприятия.
С 01.07.2019 вышеперечисленные виды организаций перейдут на автоматизированную систему по выдаче БСО. Кроме того, в 2021 году правительство планирует обязать ИП на УСН и других режимах указывать в чеке данные о наименовании, числе товаров.
Для каких видов деятельности обязательно использовать онлайн-кассы
Все организации, которые связаны с розничной торговлей и оказанием услуг, будут обязаны установить онлайн кассы в 2019 году. Этот год должен стать завершающим в кассовой реформе, которая началась еще в 2016 году. Закон определяет, для каких видов деятельности нужна онлайн-касса. К ним относятся ИП и ООО на любых системах обложения из следующих категорий:
- Компании в сфере розничной торговле и общественного питания
- Компании, продающие подакцизные (алкоголь, табак и другие) и маркированные (духи, фотоаппараты, обувь и другие) товары
- ИП и ООО на ЕНВД и патенте в сфере услуг
- Интернет-магазины
- Торговые автоматы и устройства самообслуживания, платежные терминалы