Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие существуют налоговые льготы для семей с детьми?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
Московские льготы для детей из многодетных семей
Дети, являющиеся членами многодетных семей, постоянно проживающих на территории Москвы, получают следующие местные привилегии:
- Право бесплатного питания в высших, средне-профессиональных, средних и дошкольных образовательных учреждениях (касается только государственных университетов, колледжей, школ и детских садов).
- Право бесплатного пользования услугами городского и пригородного государственного общественного транспорта (только до 18 лет).
- Право бесплатного посещения московских музеев и других учреждений культуры или же предоставление скидки на стоимость билетов (правила и условия льготного посещения регламентируются руководством конкретного учреждения культуры).
Кaкиe мepы coциaльнoй пoддepжки пpeдycмoтpeны для мнoгoдeтныx ceмeй
Mнoгoдeтныe ceмьи имeют pяд вcпoмoгaтeльныx пpивилeгий в paзныx типax ycлyг:
- 3aнятия в кpyжкax и ceкцияx в бюджeтныx yчpeждeнияx дoпoлнитeльнoгo oбpaзoвaния пo льгoтным цeнaм.
- Ocвoбoждeниe дeтeй, кoтopыe yчaтcя в шкoлe, oт oплaты пpoeздa нa гopoдcкoм, пpигopoднoм и внyтpиpaйoннoм тpaнcпopтe.
- Bнeoчepeднoe oфopмлeниe peбeнкa в дeтcкий caд.
- Пoлyчeниe нoвoгo жилья пpи cнoce cтapoгo. Плoщaдь нoвoй квapтиpы или дoмa бyдeт эквивaлeнтнa пpeдыдyщeй.
- Укaзoм Пpeзидeнтa PФ oт 05.05.1992 №431, мнoгoдeтныe ceмьи мoгyт пpeтeндoвaть нa бeзвoзмeзднyю мaтepиaльнyю пoмoщь или ccyдy бeз пpoцeнтoв нa paзвитиe фepм или caдoвo-oгopoднoгo xoзяйcтвa.
- Mнoгoдeтныe мaть или oтeц имeют пpaвo пoлyчить нoвyю пpoфeccию и cмeнить cвoю cпeциaльнocть в cвязи c нexвaткoй кoнкpeтныx cпeциaлиcтoв в oблacти.
- Нeкoтopыe peгиoны ocвoбoждaют мнoгoдeтныe ceмьи oт нaлoгoв нa зeмлю, cбopa нa имyщecтвo.
- Oпpeдeлeнныe cyбъeкты PФ вpyчaют мнoгoдeтным ceмьям нaгpaды, пoдapки нa Нoвый гoд и т.д.
CПPABКA! Для пpoдлeния cтaтyca мнoгoдeтнoй ceмьи, пpи cвepшeнии cтapшeгo peбeнкa 18-ти лeт, нyжнo пpeдocтaвить кoмпeтeнтным opгaнaм yдocтoвepeниe cтyдeнтa, тeм caмым дoкaзaв eгo нecaмocтoятeльнocть в дeнeжнoм плaнe.
Законом предусмотрена скидка на оплату налога на имущество для родителей с тремя и более детьми. Она зависит от количества несовершеннолетних. Налог может быть уменьшен на стоимость 5 кв. метров от общей площади квартиры, части квартиры и комнаты. В отношении дома или его части метраж больше — 7 кв. метров на каждого несовершеннолетнего. Для расчета берется кадастровая стоимость недвижимости. Узнать ее можно на сайте Росреестра.
Однако такая налоговая льгота действует не во всех регионах. Местные власти могут уменьшить или увеличить налог на имущество. Например, в Рязани многодетные могут не платить налог за 1 объект каждого вида: квартиру, дом, гараж. Для этого необходимо подтвердить, что доходы родителей не превышают прожиточного минимума.
Узнать о том, какие льготы на налоги положены родителям с тремя и более детьми в вашем регионе, вы можете в налоговой инспекции по месту жительства. Также эти сведения выкладывают на сайте местного органа власти.
Льготы по налогам для многодетных
Преференции по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) закреплены в изменениях к Налоговому кодексу РФ (НК) от 2016 года.
Так, статья 218 П. 4 гласит:
Пункт 4, Статья 218 Налогового кодекса РФ:
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Кроме того, граждане оплачивают такие виды налогов:
- на транспортное средство;
- на землю;
- на недвижимость.
Кроме того, что помощь выделяется государством, власти регионов не остались в стороне в данном направлении. У каждого субъекта есть возможность закрепить за своей территории отдельный перечень преференций для рассматриваемой группы граждан. К примеру, в части регионов бесплатное получение лекарств возможно до совершеннолетия детей. Иногда с законных представителей не берется оплата за то, что малыш посещает детский сад.
Послабления могут носить региональное значение. В частности, транспортный налог уплачивается семьями не во всех регионах. Это касается транспортных средств, которые обладают небольшим уровнем мощности. Также часто полностью семья освобождается от оплаты налогового платежа за земельные наделы, находящиеся у них в собственности.
В зависимости от того, в каком регионе проживает льготник, устанавливается величина полагающихся им субсидий. Жители столицы могут рассчитывать на повышенный размер материальной помощи. Традиционно устанавливаются такие положения. В 2023 году власти планируют увеличить сумму, причитающуюся семье до 4 тысяч рублей на одного малыша.
Не облагаются налогом
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Какие льготы по налогам предусмотрены семьям с детьми
Помимо того, что россияне, работающие «по-белому» платят налог с доходов, владельцы транспортных средств вынуждены платить транспортный налог. Не стоит также забывать о налогах на недвижимое имущество, включая земельные участки. Между тем, средства передвижения есть не у всех, не всегда в собственном владении есть объект недвижимости, а платить налог с доходов обязаны все. Включая членов многодетных семей. Поэтому государство, согласно положениям статьи 218-й Налогового кодекса РФ, предоставляет многодетным семьям налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц отчетного периода:
- на первого ребенка – 1 тыс. 400 рублей;
- на второго ребенка – 1 тыс. 400 рублей;
- на третьего и каждого следующего ребенка – 3 тыс. рублей;
- на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося/студента очной формы обучения, в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 и 2 группы – 12 тыс. рублей.
Льгота распространяется, как на родителей, включая приемных, так и на опекунов (попечителей), занимающихся воспитанием детей. Не отличаются и суммы выплат, за исключением воспитания детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и на очное обучение инвалидов 1 и 2 групп в возрасте до 24 лет. На них государство выделяет сумму в 6 тысяч рублей.
Для всех категорий граждан, которые платят в бюджет государства НДФЛ в размере 13%, предусмотрен стандартный налоговый вычет.
Если семья многодетная, есть возможность неплохо сэкономить на уплате сбора, так как объем уменьшения НДФЛ зависит от количества несовершеннолетних детей, а также увеличивается на каждого последующего ребенка.
Размеры предусмотрены следующие (статья 218 НК РФ):
- 1,4 тысячи рублей на первого и второго;
- 3 тысячи на третьего и последующих детей;
- 12 тысяч на ребенка, имеющего инвалидность, для биологических родителей и 6 тысяч – для опекунов.
Стандартный вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход налогоплательщика не станет больше 350 тысяч рублей.
Принцип применения льготы следующий: налоговая база, то есть заработная плата, снижается на положенную сумму привилегии, затем с разницы рассчитывается размер НДФЛ. В результате подоходный налог отчисляют в уменьшенном размере.
К примеру, в многодетной семье трое детей. За первого и второго ребенка родитель получает вычет по 1400 рублей, за третьего – 3000 рублей. В общей сумме выходит 4400 рублей. Заработная плата плательщика составляет 20000 рублей. Это и является налоговой базой.
При расчете налога бухгалтер делает следующее:
- применяет вычет: 20000 – 4400=15 600 рублей;
- считает непосредственно НДФЛ, который нужно заплатить: 15 600*13/100=2 028 рублей.
Если бы вычет не применяли, пришлось бы заплатить сбор в большем размере – 20000*13/100=2 600 рублей.
Бесплатный проезд на транспорте
Родителям в многодетной московской семье при соблюдении определенных условий, в том числе при наличии социальной карты москвича, предоставляется право на бесплатный проезд в следующих случаях:
- на всех видах городского пассажирского транспорта г. Москвы (кроме такси и маршрутного такси);
- на железнодорожном транспорте общего пользования в пригородном сообщении вне Малого кольца Московской железной дороги;
- на Малом кольце Московской железной дороги и участках межсубъектных маршрутов регулярных перевозок железнодорожным транспортом в пригородном сообщении на Московских центральных диаметрах;
- на автомобильном и городском наземном электрическом транспорте Московской области (автобус, трамвай, троллейбус) по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам.
Кроме того, дети из многодетных московских семей при определенных условиях также имеют право на бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта г. Москвы (кроме такси и маршрутного такси), на пригородном железнодорожном транспорте, а также на автомобильном и городском наземном электрическом транспорте Московской области (автобус, трамвай, троллейбус) по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам.
Кто считается многодетной семьей?
Многодетная семья – это семья, в которой воспитывается три и более несовершеннолетних ребенка. Они могут быть как родными, так и усыновленными – биологическое родство в данном случае роли не играет. Как только младшему исполняется 16 лет, родители лишаются льготного статуса. Исключение – продолжение обучения ребенка в школе: в такой ситуации льготный статус продолжает действовать, но до тех пор, пока он не получит аттестат или не достигнет 18 лет.
Статус многодетной семьи подтверждается удостоверением, которое выдается в Соцзащите. Также его можно оформить через МФЦ.
Документ не выдается родителям, если их дети:
- Находятся в семье по договору опеки: опекунство не дает право на привилегии, опекуны не приравниваются к родителям с юридической точки зрения;
- Переданы в государственные или муниципальные организации на обеспечение;
- Воспитываются на основании договора о приемной семье.
Также льготный статус не оформляется в отношении граждан, лишенных или ограниченных в родительских правах.
Если у вас уже есть удостоверение многодетной семьи, вы можете заняться оформлением всех полагающихся льгот.
Что такое многодетная семья
Указом Президента РФ 431 решение об определении критериев, по которым семья будет считаться многодетной, передано в ведение субъектов федерации еще в 1992 году. Региональные власти самостоятельно устанавливают пороговое количество детей, исходя из национальных, культурных особенностей и демографического положения в регионе. Единственным актом, который хоть как-то унифицирует для всей страны понятие многодетности, является принятый в 2005 году Национальный стандарт социального обслуживания населения. В соответствии с документом, многодетная семья – это семья с тремя и более детьми, которая должна быть признана таковой в установленном региональными законами порядке.
Таким образом, на получение статуса в большинстве регионов могут рассчитывать только лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Однако, там, где по национальным и иным причинам 3 ребенка являются привычным делом, местными властями установлена более высокая планка в 4-5 детей. В общее количество включаются как родные, так и принятые на усыновление/удочерение, падчерицы и пасынки.
Какие налоги не платят многодетные семьи
В нашей стране существуют федеральные (обязательные для всех) и региональные налоги, распространяющиеся только на жителей конкретного региона. Такая же ситуация со льготами, которые могут снизить налоговую нагрузку либо освободить от обязательств:
- НДФЛ. Вычеты по подоходному налогу позволяют увеличить уровень заработной платы, получаемой на руки;
- налог на жилье. Новые вычеты по количеству детей снижают величину налога (иногда до нуля);
- земельный налог. К федеральной льготе по земельному налогу относится положение, освобождающее от уплаты наделы, не превышающие по площади 6 соток. Региональные власти также вправе освобождать некоторые категории граждан от налоговых обязательств;
- транспортный налог. Федеральное законодательство не предусматривает никаких послаблений по этому вопросу, но многие регионы уже приняли нормы о льготах многодетным.
Полную информацию о льготах для многодетной семьи и правилах их оформления можно получить в отделе соцзащиты, MФЦ или Пенсионном фонде РФ.
Прежде всего, необходимо оформить статус многодетной семьи. Для этого, кроме заявления, потребуются следующие документы:
- Паспорта родителей
- Копии свидетельств о рождении детей или документы, подтверждающие усыновление или удочерение
- Справка с места жительства или иной документ, подтверждающий совместное проживание заявителя с детьми
- Справка об обучении в образовательных организациях по очной форме обучения детей в возрасте от 18 до 23 лет
Земельный участок от государства
В Земельном кодексе есть статья, в которой перечислены случаи, когда государство выдает бесплатный земельный участок. В списке есть случай и с многодетными семьями:
земельный участок бесплатно предоставляется в собственность гражданам, имеющим трех и более детей.
Как, на каких условиях и какой участок, каждый регион решает сам. В некоторых городах, например, в Москве, вместо участка выдают денежную компенсацию в виде сертификата.
Участки могут находиться не в лучших районах, не факт, что рядом будет дорога, а на участке — газ, водопровод и электричество. На бесплатную землю есть очереди из сотен многодетных семей. Поэтому включать льготный участок в планы на жизнь не стоит, но подать заявление и встать в очередь лишним не будет. Если участок дадут – будет приятным сюрпризом.
Условия. В регионах условия различаются, правила нужно искать на сайте администрации города или по запросу «земельный участок многодетным семьям в городе таком-то».
Документы для оформления льгот на транспортный налог
При подтверждении статуса льготу применяют в полном объёме либо частично. Основания для предоставления таких поощрений влияют на то, какие собираются документы. Примерный список выглядит так:
- Заявление на полное, частичное освобождение от уплаты сборов.
- Свидетельство о браке.
- Свидетельство о рождении каждого ребёнка младше 18 лет.
- Свидетельство о регистрации ТС. Оно подтвердит, что гражданин на законных основаниях владеет транспортом. Документ подробно описывает технические характеристики.
Отдел соцзащиты и другие подобные уполномоченные органы контроля помогают с подтверждением статуса многодетных.
Заявление на получение льготы идёт от собственника транспорта либо его представителя. В законах не установлена типовая форма документов. Разрешается самостоятельно скачивать образцы, заполнять их.
Важно, чтобы текст документа включал такую информацию:
- Дата, подпись заявителя.
- Указание периода по налогам, за который запрашивают льготу.
- Основание, на котором от налогов освобождают полностью или частично.
- Описание собственника вместе с характеристиками, присущими транспорту.
- Наименование налоговой службы, куда передают документы.
Законы регионального уровня приводят к изменениям в перечне льготников. Повторная подача аналогичных заявлений обязательна каждый год. Ведь и сами дети могут достичь определённого возраста, когда право на льготы теряют. Платит ли многодетная семья транспортный налог при таких обстоятельствах? Ответ будет положительным.
В каких регионах действует льгота
Как уже было написано в статье «Процедура составления заявления на предоставление льгот по транспортному налогу», право давать их многодетным решается на законодательном уровне.
В некоторых регионах страны, этой льготы вообще нет. Поэтому перед тем как перейти к оформлению документов следует ознакомиться, есть ли у вас право на ее получение или нет.
В предоставленном ниже списке показаны регионы, в которых многодетные родители освобождены от транспортного налога.
Полностью освобождены:
- г. Москва и Санкт-Петербург, Севастополь
- Алтайский край, Амурская область
- Башкортостан, Белгородская, Волгоградская и Воронежская область
- Еврейский Автономный округ
- Иркутская, Калужская, Кемеровская, Курганская область
- Красноярский край и республика Крым
- Ленинградская, Липецкая и Московская область
- Ненецкий АО, Новосибирская Нижегородская область
- Омская, Оренбургская область, Пермский край
- Приморский край, Рязанская, Самарская и Саратовская область
- Сахалин, Свердловская область, Ставропольский край
- Тамбовская, Тульская, Тюменская и Ульяновская область
- Хакасия, Ханты-Мансийский АО, Ямало-Ненецкий АО, Ярославская область.
Имеют льготную ставку или скидку на ТН:
- Брянская, Владимирская, Кировская, Костромская область
- Еврейская Автономная Область, Красноярский край, Курская область
- Республика Марий Эл, Мурманская, Новгородская, Орловская область
- Удмуртия и Челябинская область
*Узнать, какая будет льготная ставка и скидка на транспортный налог можно, на официальном сайте ФНС вашего региона.
В 2020 году в НК РФ была внесена поправка, касающаяся налоговых привилегий для многодетных родителей.
Суть заключается в том, что владельцы участков, размер которых не превышает 6 соток, от сбора освобождаются.
Тем же, чьи угодья составляют большую площадь, потребуется оплачивать взнос с учетом вычета стоимости все тех же 6 соток.
Ранее какие-либо поблажки внедрялись только на региональном уровне. Например, в Санкт-Петербурге льгота распространялась на одного члена семьи.
В Москве действовал аналогичный порядок. А вот на Кубани с многодетных родителей обязанность по уплате сбора полностью снималась.
Сейчас льгота по земельному налогу может быть реализована вне зависимости от места проживания. Основанием для этого выступает п. 5 ст. 391 НК РФ.