Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать корректирующую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Корректирующая декларация может быть подана в случае, если вы обнаружили ошибку или упущение в своей декларации за первый квартал 2024 года. Это может быть связано с неправильным указанием доходов, расходов, налоговых вычетов или других важных данных. Подача корректирующей декларации позволяет вам исправить ошибку и предоставить точную информацию налоговой службе.
Когда нужно сдавать декларацию за первый квартал 2024 года?
Декларация за первый квартал 2024 года должна быть сдана до 30 апреля 2024 года. Это срок, установленный налоговым законодательством Российской Федерации для физических лиц, которые обязаны подавать налоговую декларацию. Если вы получаете доходы, подлежащие налогообложению, в первом квартале 2024 года, то вам необходимо будет подготовить и подать корректирующую декларацию до указанной даты.
Корректирующая декларация необходима для внесения изменений в ранее поданную декларацию, если вы обнаружили ошибку или пропустили какой-либо доход при первоначальной подаче. Подача корректирующей декларации является обязательной для исправления любых неточностей или упущений, которые могут повлиять на правильность расчета налогового обязательства.
Если после 30 апреля 2024 года вы обнаружили ошибки или желаете внести изменения в декларацию за первый квартал 2024 года, вы все равно можете подать корректирующую декларацию. Однако в этом случае вам может быть начислен штраф за несвоевременную подачу декларации и оплату налогового обязательства. Поэтому рекомендуется подать корректирующую декларацию в установленные сроки.
Можно ли сдавать декларацию после истечения срока?
Обычно дедлайн для сдачи налоговой декларации запланирован на конкретную дату. После истечения этого срока сдача декларации фактически становится просроченной. Однако, в некоторых случаях есть возможность подать так называемую «корректирующую декларацию» после истечения срока.
Корректирующая декларация представляет собой исправленную версию ранее поданной налоговой декларации. Она позволяет исправить ошибки или упущения, допущенные при составлении первоначальной декларации. Однако, есть ограничения по срокам подачи корректирующей декларации.
Срок подачи корректирующей декларации может зависеть от правил и законодательства, действующих в вашей стране или регионе. В некоторых случаях, есть жесткий срок (например, 30 или 60 дней после истечения срока подачи первоначальной декларации), в других случаях существует безусловное право на подачу корректировочной декларации в любое время.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Например, при обнаружении в 2022 году искаженных данных за 2020 год для уточнения сведений необходимо заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ по форме, которая использовалась при отчете за 2020 г.
Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается приказами ФНС России. Например, Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ утвердил форму подачи 3-НДФЛ за 2021 год, Приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ — за 2020 год и т. д.
Особенности начисления пеней при подаче УНД по налогам, срок уплаты которых истек до 31.12.2022
Если представление УНД привело к увеличению обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов), то пени начисляются в зависимости от того каким было сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на начало 2023 г. (ст. 75 НК РФ, пп. 1, 2 п. 7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
| Сальдо ЕНС на 01.01.2023 | Расчет пени за период до 01.01.2023 | Расчет пени за период начиная с 01.01.2023 |
|---|---|---|
| отрицательное | пени рассчитываются на не уплаченную на дату представления УНД сумму налога, сбора, страхового взноса начиная с установленного срока его уплаты и по дату (включительно) погашения недоимки по правилам п. 3 – 5 ст. 75 НК РФ | |
| положительное или нулевое | пени рассчитываются начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса и до 01.01.2023 на сумму к доплате, уменьшенную на величину положительного сальдо ЕНС на дату представления УНД и на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль в региональный бюджет . Вычитаемые суммы, естественно, учитываются однократно, а не при каждом представлении УНД | пеня начисляется на всю сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов с 01.01.2023 и по день (включительно) погашения недоимки по правилам п. 3 – 5 ст. 75 НК РФ. Если представлена УНД по налогу на прибыль, срок уплаты которого истек до окончания 2022 г. (т. е., декларация за 2021 и более ранние годы), причем в такой декларации увеличивается региональная часть налога, то пени начиная с 01.01.2023 рассчитываются на сумму налога, подлежащего доплате, за вычетом суммы налога, зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта РФ |
Что налоговая может затребовать дополнительно
Налоговое законодательство запрещает контролерам истребовать у налогоплательщика дополнительные документы и сведения (п. 7 ст. 88 НК РФ).
При этом законодатель делает оговорку: такие запросы будут законны только в одном случае — если Налоговый кодекс требует представлять данные документы вместе с декларацией. Обычно мы сдаем пакет подтверждающих документов при заявлении налоговых вычетов. Для каждого вида вычета предусмотрен свой набор бумаг, за полнотой и достоверностью которых зорко следят контролеры.
Какие документы вместе с 3-НДФЛ потребуются в зависимости от вида налогового вычета, узнайте из статей:
Дополнительно инспекторы запрашивают у налогоплательщика пояснения, если выявят ошибки или расхождения в 3-НДФЛ. Представить такие пояснения необходимо в течение 5 рабочих дней с момента их истребования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Какие обстоятельства влияют на длительность камеральной проверки 3-НДФЛ, вы узнаете далее.
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ подается в случае необходимости исправления ошибок или дополнения информации, содержащейся в уже поданной декларации. Это может понадобиться, если при первоначальной подаче декларации были указаны неверные сведения о доходах или налоговых вычетах.
Для того чтобы сделать уточненную или корректирующую декларацию 3-НДФЛ, следует использовать специальный бланк, который можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Необходимо указать все измененные сведения и обосновать причины, почему ранее были допущены ошибки.
Сроки подачи уточняющей декларации зависят от того, кто готовит декларацию и какие ошибки нужно скорректировать. Обычно такая декларация подается в течение года с момента окончания налогового периода. Если ошибки относятся к налоговому периоду, который завершился более года назад, то сроки подачи могут быть ограничены.
Уточненная декларация должна быть подписана лично налогоплательщиком или его представителем. Также следует обратить внимание на правильность заполнения декларации и соответствие информации действительности.
Если ошибка была допущена не в декларации налогоплательщика, а в декларации работодателя, то необходимо обратиться к работодателю для исправления ошибки и предоставления правильных сведений.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Для того чтобы скорректировать уточненную декларацию по 3-НДФЛ, необходимо использовать специальный бланк, который будет готовит налоговая служба. Если у вас уже есть уточненная декларация, то вам необходимо при подаче указывать, что это уточненная декларация.
Порядок подачи корректирующей декларации будет определяться налоговой службой, а также сроки, в течение которых можно будет скорректировать декларацию. Если вы не успели сделать это в указанный срок, то вам грозит ответственность за несдачу сведений.
Почему необходимо подавать уточненную декларацию? Это необходимо при наличии ошибок в представленных ранее данных, при изменении налоговых ставок и других данных, которые необходимы для правильного определения налоговой базы.
Если вы не знаете, какой бланк использовать при подаче уточненных деклараций, то вы можете обратиться к налоговой службе за помощью, а также использовать информацию на сайте налоговой службы.
Отразится ли подача уточненной декларации на ходе проверки? Это зависит от того, какие ошибки были допущены при представлении данных в первоначальной декларации. Если ошибки носили технический характер, то это не повлияет на проверку. Однако, если вы намеренно внесли неправильные данные, то это может повлиять на результат проверки.
Кто будет отвечать за корректирование уточняющей декларации? Ответственность за корректирование декларации будет лежать на тех, кто подает эту декларацию. Если ошибки были допущены по вине специалистов налоговой службы, то они будут нести ответственность.
- Если вы хотите сделать уточненную декларацию, то необходимо ознакомиться с порядком ее подачи и сроками.
- Для подачи уточненной декларации необходимо использовать специальный бланк, который будет предоставлен налоговой службой.
- Ответственность за корректирование уточняющей декларации будет лежать на лице, которое подает декларацию.
Итак, подача уточненной декларации 3-НДФЛ представляет собой ответственное и важное действие, которое требует от заявителя тщательности и ответственности. Но правильно заполненная декларация поможет избежать неприятных последствий и облегчит процедуру налогообложения.
Сроки и порядок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ
Подача уточненной декларации 3-НДФЛ возможна в случае выявления ошибок или неточностей в ранее поданной декларации. Уточненная декларация позволяет исправить допущенные ошибки и предоставить точную информацию по доходам и налоговым вычетам.
Сроки подачи уточненной декларации 3-НДФЛ установлены налоговым кодексом Российской Федерации и зависят от следующих факторов:
- Сроки исправления декларации без привлечения к уголовной ответственности: уточненную декларацию можно подать в любое время до окончания налогового периода, в том числе после установленного законом срока подачи декларации (обычно до 30 апреля следующего года).
- Сроки исправления декларации с привлечением к уголовной ответственности: в случае обнаружения фактов сокрытия доходов или иных элементов, предусмотренных статьей 198 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки подачи уточненной декларации должны быть соблюдены в течение 10 дней, начиная с даты выявления таких фактов.
Подача уточненной декларации производится в электронной форме через портал Государственной налоговой службы или в налоговый орган по месту жительства. Для подачи уточненной декларации необходимо заполнить соответствующие разделы, указав исправленную информацию по доходам и вычетам.
Необходимые документы для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо собрать следующие документы:
- Уточненная декларация 3-НДФЛ: Это основной документ, который подается в налоговую службу и содержит информацию о доходах, налогах, и вычетах за отчетный период.
- Копии документов, подтверждающих уточнения: Если у вас есть новые документы или корректировки к уже предоставленным, их следует приложить в виде копий. Например, это может быть копия нового трудового договора или справки о доходах.
- Копии документов, подтверждающие доходы и вычеты: В соответствии с законодательством, необходимо приложить копии документов, подтверждающих доходы и вычеты, указанные в уточненной декларации. Например, это могут быть справки о доходе с работы, договоры аренды, счета-фактуры и другие документы.
- Копия документа, подтверждающего снятие предыдущей декларации: Если ранее была подана декларация, которую вы хотите уточнить, необходимо приложить копию этой декларации и указать причину ее уточнения.
- Копия паспорта: Для подтверждения личности, вы должны предоставить копию паспорта, в котором указаны ваши персональные данные.
В случае подачи уточненной декларации 3-НДФЛ, рекомендуется обратиться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам для получения дополнительной информации и помощи в правильном заполнении документов.