Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период 22 это 2 квартал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Коды платёжного поручения для перечислений в бюджет
В платёжном поручении на уплату налогов и взносов указываются совсем другие коды налогового периода. О том, как они формируются, можно узнать из приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
В специальном поле «107» предусмотрено десять знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два используются для разделения, поэтому в них проставляются точки.
Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога, сбора, взноса:
- «МС» – месяц;
- «КВ» – квартал;
- «ПЛ» – полугодие;
- «ГД» – год.
Следующие два смысловых знака означают:
- номер месяца (от 01 до 12);
- номер квартала (от 01 до 04);
- номер полугодия (01 или 02).
Для годовых платежей в этих ячейках указывают «00».
В последние четыре ячейки полностью вписывают год, за который перечисляется налог. Например, платёж за 2022 год указывается так: «ГД.00.2022». А за 1 квартал 2023 года: «КВ.01.2023».
Кроме того, есть ряд ситуаций, когда налоговый период отображается точной датой, без буквенных обозначений, к примеру, «01.03.2023». Это может быть срок уплаты, установленный ИФНС, или дата перечисления части инвестиционного налогового кредита.
Коды способов представления налоговой декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Особенности утверждения
Один из характерных признаков — применение принципа однократной уплаты обязательного налога. Это означает, что в текущем налоговом периоде обязательства перед государством погашаются только один раз. Подобные правила не распространяются на нерегулярные или разовые сборы. При этом нужно учитывать, что действующий порядок корректировки не универсален, и не может применяться во время работы на ЕНВД. Кроме того, в особых случаях для ряда субъектов допускается отмена отчетных временных рамок, инициированная государственными органами, тогда как в случае с рассматриваемым элементом подобная возможность отсутствует.
Практика показывает, что путаница нередко возникает при рассмотрении понятий налогового периода и срока выплат по налогу. Здесь разница заключается в том, что первое из них характеризует временной промежуток, отведенный на подведение итогов коммерческой деятельности и расчет суммы обязательств, возникших перед бюджетами различного уровня. Второе, в свою очередь, обозначает конкретный диапазон дат, в рамках которого должна быть произведена выплата.
За какие периоды представлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в 2023 году?
- 01.01–22.01: не позднее 25.01.2023;
- 23.01–22.02: не позднее 27.02.2023;
- 23.02–22.03: не позднее 27.03.2023;
- 23.03–22.04: не позднее 25.04.2023;
- 23.04–22.05: не позднее 25.05.2023;
- 23.05–22.06: не позднее 26.06.2023;
- 23.06–22.07: не позднее 25.07.2023;
- 23.07–22.08: не позднее 25.08.2023;
- 23.08–22.09: не позднее 25.09.2023;
- 23.09–22.10: не позднее 25.10.2023;
- 23.10–22.11: не позднее 27.11.2023;
- 23.11–22.12: не позднее 25.12.2023;
- 23.12–31.12: не позднее 29.12.2023.
Как заполнять поля формы?
- В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» необходимо ввести код налогового периода.
- Отражаем порядковый номер 01, 02, 03 или 04 квартального месяца в кодах:
- за 1 квартал: «21»;
- за полгода: «31»;
- за 9 месяцев: «33»;
- за год: «34».
Как заполнять поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления?
| Период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) |
|---|---|
| 01.01–22.01 | 21/01 |
| 23.01–22.02 | 21/02 |
| 23.02–22.03 | 21/03 |
| 23.03–22.04 | 31/01 |
| 23.04–22.05 | 31/02 |
| 23.05–22.06 | 31/03 |
| 23.06–22.07 | 33/01 |
| 23.07–22.08 | 33/02 |
| 23.08–22.09 | 33/03 |
| 23.09–22.10 | 34/01 |
| 23.10–22.11 | 34/02 |
| 23.11–22.12 | 34/03 |
| 23.12–31.12 | 34/04 |
Коды периодов бухгалтерской отчетности
Подавляющее большинство юрлиц сдают бухгалтерскую отчетность раз в год. Для них код отчетного периода на титульном листе всегда «34». Но есть организации, которые обязаны отчитываться ежеквартально. Например, страховые компании. Для квартальных отчетов предусмотрены коды:
- за первый квартал – «21»;
- за первое полугодие – «31»;
- за девять месяцев – «33»
- 51 — I квартал — при реорганизации (ликвидации) организации
- 52 — Полугодие — при реорганизации (ликвидации) организации
- 53 — 9 месяцев — при реорганизации (ликвидации) организации
При ликвидации или реорганизации предприятия предусмотрены шифры:
- «94» – для промежуточных отчетов;
- «90» – для заключительного отчета.
Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.
Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.
Общие значения для зарплатных отчетов:
- налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
- налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
- шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
- налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.
Новый бланк уведомления
В 2023 году начнет действовать новая система взаиморасчетов с бюджетом. Налогоплательщики будут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а инспекторы — распределять его по разным налогам и взносам.
У организаций и ИП появится обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Делать это придется не всегда, а только в двух случаях:
- срок уплаты налога (взносов, сбора или авансового платежа) наступает раньше, чем срок подачи соответствующей декларации либо расчета;
- отчетность по налогу (иному платежу в бюджет) вообще не предусмотрена.
Налог на имущество организаций
В 2023 году и далее по налогу на имущество следует отчитываться один раз в год — не позднее 25 марта следующего года (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ). Отчетность по итогам отчетных периодов не предусмотрена.
Налог за год надо перечислить не позднее 28 февраля следующего года. В регионах, где установлены отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), ООО в общем случае должны делать авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 383 НК РФ).
Уведомление по налогу на имущество организаций подается:
- там, где установлены отчетные периоды — в общем случае 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
- там, где нет отчетных периодов (либо нет обязанности делать авансовые платежи) — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Код налогового период в декларации по ЕНВД
При применении ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в качестве налогового периода выступает один квартал. Кроме того, он в данном случае также будет являться и отчетным периодом. Сроки представления декларации по ЕНВД в налоговую – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплаты – до 25 числа. Коды налогового периода в декларации по ЕНВД указываются следующие:
| Налоговый период | Код налогового периода |
| 1 квартал | 21 |
| 2 квартал | 22 |
| 3 квартал | 23 |
| 4 квартал | 24 |
Помимо этого, существуют также и специальные коды при подаче декларации в случае ликвидации или реорганизации компании: коды с 51 по 56 – за первый, второй, третий и четвертый кварталы, соответственно. Цифра «5» в коде, стоящая на первом месте говорит о том, что данный период для деятельности компании является последним. После этого происходит ликвидация компании или ее реорганизация в иную фирма, которая, возможно, будет применять иную систему налогообложения.
Код места представления налоговой декларации
По месту представления налоговой декларации на прибыль, УСН, ЕНВД и имущество также утверждены некоторые коды:
| Код | Что означает |
| 120 | По месту проживания ИП |
| 210 | По юридическому адресу организации |
| 215 | По юридическому адресу компании-правопреемницы, не относящейся к крупным налогоплательщикам. |
Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24
Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2019-2020 годов применяется в редакции от 20.11.2019.
Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.
Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).
Заполненную по всем правилам декларацию по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к практическому примеру и образцу.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
36 — два месяца (январь и февраль);
38 — четыре месяца;
39 — пять месяцев;
40 — шесть месяцев;
41 — семь месяцев;
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
- квартал — 13;
- первое полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- календарный год — 16.
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
3. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
- АПК РФ
- Бюджетный кодекс
- ГПК РФ
- КАС РФ
- КоАП РФ
- Лесной кодекс
- Семейный кодекс
- ТК РФ
- УИК РФ
- УК РФ
- УПК РФ
- Водный кодекс РФ
- Воздушный кодекс РФ
- Градостроительный кодекс РФ
- Жилищный кодекс РФ
- Земельный кодекс РФ
- Кодекс внутреннего водного транспорта
- Кодекс торгового мореплавания РФ
- ГК РФ часть 1
- ГК РФ часть 2
- ГК РФ часть 3
- ГК РФ часть 4
- Налоговый кодекс ч.1
- Налоговый кодекс ч.2
- Постановление Президиума ВС РФ от 07.07.2021 N 36П21
- Постановление Президиума ВС РФ от 07.07.2021 N 105П21
- Постановление Президиума ВС РФ от 30.06.2021 N 83П21
- «Обзор судебной практики ВС Российской Федерации N 2 (2021)»
- Постановление Пленума ВС РФ от 29.06.2021 N 24
- Постановление Пленума ВС РФ от 29.06.2021 N 25
- Постановление Пленума ВС РФ от 29.06.2021 N 21
- Постановление Пленума ВС РФ от 29.06.2021 N 23
- Постановление Пленума ВС РФ от 29.06.2021 N 22
- Постановление Президиума ВС РФ от 23.06.2021 N 193П20
- ГПК РСФСР
- КоАП РСФСР
- УК РСФСР
- УПК РСФСР
- Водный кодекс РСФСР
- Гражданский кодекс РСФСР
- Жилищный кодекс РСФСР
- Земельный кодекс РСФСР
- Кодекс законов о труде
- Кодекс о браке и семье РСФСР
- Исправительно — трудовой кодекс РСФСР