Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кстати, о числах. С ними тоже не все так просто, поскольку изменения, внесенные Законом № 272-ФЗ, коснулись и их. Работодателю необходимо проверить, какие именно даты выплаты заработной платы указаны в документах и за какие учетные периоды.
Изменение сроков выплаты заработной платы в ПВТР
Если точные даты выплаты зарплаты прописаны лишь в ПВТР, то для их изменения потребуется издать приказ. Если в организации есть профсоюз, то перед внесением правок в правила нужно получить его согласие. Согласие же сотрудников на изменение сроков выплаты зарплаты в этом случае не требуется.
Если ПВТР являются приложением к коллективному договору, то внесение в них правок происходит через изменение коллдоговора (см. следующий раздел).
Приказ о внесении правок в ПВТР оформляется в свободной форме и должен включать в себя следующие сведения:
- название организации;
- реквизиты документа (дата и номер);
- место составления приказа;
- название документа (например, приказ о внесении изменений в Правила внутреннего трудового распорядка);
- новые даты выплаты зарплаты;
- отметка об учете мнения профсоюза (если он создан в организации);
- ФИО, должность и подпись ответственного лица;
- ФИО, должность и подпись генерального директора.
После внесения изменения в правила с ними нужно ознакомить под роспись всех сотрудников. Вносить правки в другие документы не нужно, также не требуется и заключения допсоглашения к трудовому договору, ведь изменения в него не вносятся.
Внесение изменений в положение об оплате труда
Если сроки выплаты зарплаты закреплены также в положении о выплате заработной платы, то изменения потребуется внести и в этот документ. Делается это посредством издания руководителем соответствующего приказа. Он не имеет унифицированной формы, но в него желательного включить следующие сведения:
- название организации;
- реквизиты документа;
- текст изменений, вносимых в положение (например, «Изложить пункт 3.4 в следующей редакции:…»);
- данные об учете мнения профсоюза (при его наличии);
- ФИО, должность и подпись ответственного лица;
- ФИО, должность и подпись генерального директора.
В переходный период важно соблюдать сроки между выдачей зарплаты. То есть между выплатами аванса и основной части зарплаты не должно пройти больше 15 дней. Для этого средства сотруднику можно перечислить не 2, а 3 раза. Рассмотрим, как это выглядит на практике.
Пример
В ООО «Кадровик» зарплата выплачивается 2 частями:
- 16 числа — аванс за первую половину месяца;
- 1 числа следующего месяца — окончательный расчет за прошедший месяц.
На собрании учредителей принято решение об изменении дат выдачи зарплаты на 25 число (аванс) и 10 число следующего месяца — окончательный расчет. Чтобы избежать разрыва более чем в 15 дней, зарплату сотрудникам желательно выплатить следующим образом, например:
- 16 августа — аванс за первую половину месяца (по старым срокам);
- 25 августа — выплата за фактически отработанное время во 2 половине августа;
- 10 сентября — окончательный расчет за август.
Порядок при банковском обслуживании
По финансовым операциям каждую организацию обслуживает конкретный банк. Компания заключает договор и становится участником зарплатного проекта. Расчеты с персоналом тоже переходят в определенное финансовое учреждение. К примеру, оформляют карту «Мир» в Сбербанке. Зарплатная карта предоставляет работнику некоторые привилегии, если он задумает взять кредит:
- снижают процентную ставку;
- увеличивают лимит;
- позволяют участвовать в разных программах;
- уменьшают обязательный документальный пакет.
Сотрудник сам выбирает, как ему удобней получать оплату за свой труд:
- наличными деньгами;
- переводом на карту;
- определением банка.
Существует одно ограничение. Если в договоре прописано, что предприятие ведет безналичный расчет и специалист подписал подобное условие, в его праве согласиться на перевод денег в банк, предложенный фирмой. Никто не запретит передать в бухгалтерию расчетный счет выбранного им финансового учреждения.
Можно ли выплачивать зарплату раньше установленного срока?
136 статья ТК РФ устанавливает обязанность руководителей выплачивать заработную плату трудящимся не реже двух раз в месяц. При этом за текущий период доход должен быть получен работником до 15 числа следующего месяца. Подробнее об устновлении сроков выплаты зарплаты читайте в этой статье.
Информация о выплате заработанными сотрудниками денежных средств ранее срока, утвержденным трудовым договором, отражена в Письме Минтруда РФ №14-1/В-582 от 26 июля 2021 года.
В трудовой документации не содержится запрет на перечисление сотрудникам денежных средств раньше установленной даты. Задерживать выплаты запрещено.
Важно соблюдать нормы, отраженные в 136 статье Трудового Кодекса. В ней указано, что между выплатами (авансом и основной частью зарплаты) не может быть более 15 дней. Четкая дата начисления зарплаты при этом определяется сторонами трудовых отношений.
Также следует учитывать тот факт, что заработная плата должна быть выдана сотруднику не позднее, чем через 15 дней с момента окончания периода, за который она начисляется.
Чаще всего досрочная выплата зарплаты производится в декабре. Бухгалтерия «закрывает» год, рассчитываясь с сотрудниками и клиентами.
Также заработную плату могут перечислить раньше, если установленный срок ее выплаты попадает на выходной. Если банк по выходных не осуществляет операции по начислению зарплат, денежные средства должны поступить на счет сотрудников раньше.
Основные недоразумения
В законодательной базе нашего государства, в частности, в Трудовом Кодексе РФ не прописана ответственность работодателя, которую он должен нести в случае выплаты заработной платы раньше срока. В свою очередь, есть заметки касаемо задержки выплат, отраженных в части 1 статьи 142 ТК РФ. Проблема заключается в том, что многие ориентируются именно на отсутствие записей, совершенно забывая о том, что в КоАП РФ на этот счет есть отдельная статья (часть 1 статьи 5.27), где сказано доподлинно следующее: «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – оттридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей». Из этого следует, что бухгалтеру необходимо быть хорошо знакомым не только с НК и ТК РФ, но также и с Административным Кодексом, благодаря которому можно с легкостью нивелировать проблемы, связанные с выплатой заработной платы работникам.
Что с трудовыми договорами?
Теоретически работодатель может избежать возникновения данной проблемы путем внесения изменений в коллективные договоры со своими сотрудниками. Если у компании возникла острая необходимость рассчитаться работниками раньше привычного для всех срока, то по такому поводу можно создать новые трудовые договоры, где будут прописаны новые даты (а они обязательно должны быть указаны). Единственная сложность здесь – хлопоты. Кто знает, возможно, кто-то из подчиненных директора не будет согласен с новыми датами и тогда его придется или увольнять или вынуждать соглашаться на новые условия. Во всяком случае, этой бумажной волокитой заняться придется. Помимо всего прочего, работодателю это будет не выгодно делать в том случае, если потребность в выплате заработной платы раньше возникла первый и в последний раз. Менять договоры из месяца в месяц… Разве кто-то захочет этим заниматься? Плюс ко всему прочему у инспекторов ГИТ в ходе проверки тоже могут появиться к вам лишние вопросы. Полагаем, что это крайняя и не сама лучшая мера для выхода из сложившегося положения и все-таки реальная с точки зрения права.
Ошибочное перечисление НДФЛ при досрочной выплате зарплаты
| Ошибка | Правка |
|
31.12.2017 -— дата получения декабрьского дохода. Выплата получки перенесена из-за праздников и выходных на более ранний срок -— 29.12.2017. В этот же день на сумму выплаты начислен, а затем и перечислен НДФЛ |
Правильный вариант:
· 31.12.2017 -— дата получения декабрьского дохода; · 29.12.2017 -— удержание НДФЛ с произведенной декабрьской выплаты; · 09.01.2018 -— перечисление удержанного налога (первый рабочий день после 31.12.2017) |
Закон запрещает нарушать сроки зарплаты
В трудовом кодексе нет конкретного разрешения платить зарплату раньше срока, но и запрета тоже нет. Значит, выдавать зарплату раньше можно.
Но вместе с этим есть другие правила: например, между авансом и зарплатой должно пройти не больше половины месяца.
Семен прогулял зарплату, и ему не на что было жить. Поэтому он пришел к директору и попросил заплатить раньше, и директор не смог отказать, потому что Семен хоть и пропойца, но редкого таланта халвомес. Вместо аванса 25 февраля директор выдал аванс 15 февраля, а затем зарплату вместе со всеми 10 марта.
Через год трудовая инспекция пришла на плановую проверку, сверила даты перечисления зарплат и оштрафовала директора.
Получается, платить зарплату раньше можно, но при этом нужно не нарушить трудовой кодекс. А то во время плановой или внеплановой проверки трудовая инспекция посмотрит по внутренним документам, когда должны перечислять зарплату, и соотнесет это с датами выплат в бухгалтерских документах. Если будут расхождения, оштрафует:
По опыту, лучше платить зарплату в установленный срок и не пытаться задерживать или выдавать раньше — так меньше забот. Но если всё же вы хотите платить раньше, это можно сделать.
Зарплата перед Новым годом
Отдельно разберем ситуацию с новогодними праздниками. Часто зарплата выпадает на праздничные дни, поэтому по закону перечислить ее надо в последний рабочий день — 31 декабря. Но в этот день у банков короткий день, бухгалтерия не успевает, и компании уже отмечают корпоративы, а не работают.
Думаю, сотрудники были бы рады получить деньги 30 или 29 декабря, но это нарушение закона. Поможет маленькая хитрость — поставить в табеле учета рабочего времени 31 декабря как выходной день. Тогда последним рабочим днем будет считаться 30 декабря, и можно спокойно перечислить зарплату.
В конце года также выплачивают премии и тринадцатые зарплаты — здесь правила те же самые, что и у обычных зарплат. В правилах внутреннего распорядка пишут сроки, когда их перечисляют, и нарушать их нельзя.
Очень простые правила
Как известно, периодика выплаты заработной платы регламентируется не только локальными актами компании, но также и часть 6 статьи 136 ТК РФ, где четко сказано, что она должна выплачиваться не менее двух раз в месяц с периодичностью в две недели. Более того, существует письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911, где Ведомство настоятельно рекомендует компаниям придерживаться следующего правила: аванс выплачивается с 16 по 30 (31) число месяца, в котором зарплата начисляется, а оставшаяся часть должна быть выдана работникам с 1 по 15 число следующего месяца. Здесь очень важно не забывать про периодичность в две недели, т.к. именно это и становится камнем преткновения в диалоге с проверяющими. И все же выплатить в установленный срок заработную плату удается далеко не всегда. Наша деловая жизнь полнится огромным числом праздников и выходных дней, что неизбежно влияет на выплаты. На это тоже есть вполне ясное правило, отраженное в части 8 статьи 136, где сказано о том, что работодатель должен выплатить часть денег сотрудникам на день-два раньше, если дата выплаты попадает на выходной или праздничный день. Однако Министерства «прощают» такой подход, когда речь идет о «классических» днях (субботе и воскресенье). Спрашивается, как же быть в том случае, если мы говорим о новогодних праздниках, которые длятся 9-10 дней? Наш клиент по попал в не очень приятную ситуацию как раз именно из-за этого. Поговорим об этом чуть позже.
Читайте статью: «И смех, и грех. Как заполнить справку 2-НДФЛ, если нет денег на зарплату»?
Выплата заработной платы раньше сроков установленных коллективным договором
В коллективном договоре определены сроки выдачи зарплаты 2 раза в месяц: 20 и 10 числа (подразумевается, но не прописано! 20 числа текущего месяца — аванс, 10 числа следующего месяца за текущим — заработная плата). Считается ли нарушением выдача аванса и заработной платы ранее этих сроков, т.е. по мере возможности иногда когда есть денежные средства можно ли выдать аванс 15 числа текущего месяца, а саму зарплату 30 числа? Формулировку «до 20 числа» или «до 10 числа» на р азрешает прописывать учредитель
Если же вы постоянно планируете выдавать зарплату раньше установленного срока, то следует внести изменения в правила внутреннего трудового распорядка организации, коллективный или трудовой договор.
Является ли нарушением выплата заработной платы раньше установленного срока? / Вопросы подписчиков / Журнал «Кадровое дело»
Подскажите пожалуйста, будет ли считаться нарушением, если заработную плату работникам иногда перечисляют раньше, чем указано в трудовом договоре?
Ответ на вопрос:
Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
- Не пропустите: главная статья месяца от эксперта-практика
- Размер аванса и дни выплаты зарплаты: как прописать безопасные условия.
- Читать статью
Читайте о Сроках выплаты заработной платы еще больше по ссылке.
При этом, с одной стороны, трудовое законодательство не содержит запрета на перечисление работнику соответствующих сумм раньше срока, установленного в локальных актах организации.
Существует судебная практика, свидетельствующая о том, что выплата заработной платы раньше срока, установленного в локальных актах организации, не нарушает предусмотренного ст.
21 ТК РФ права работника на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. Данная позиция подтверждена судебной практикой.
Обратите внимание
Как следует из Апелляционного определения Верховного суда Кабардино-Балкарской Республики от 03.07.2013 по делу N 33-1355/2013: «заработная плата всем работникам выплачивается два раза в месяц — аванс и заработная плата. При этом заработная плата выплачивается даже ранее срока, установленного п. 5.1.9. коллективного договора, что ни как не может ущемлять прав работников».
С другой стороны, ч. 8 ст. 136 ТК РФ предусматривает единственный случай, позволяющий досрочно выплачивать заработную плату: при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
У вас не останется вопросов о несвоевременной выплате заработной платы после прочтения статьи по ссылке.
Кроме того, проверяющие органы зачастую расценивают выплату заработной платы раньше установленного срока, как нарушение трудового законодательства, ссылаясь на тот факт, что срок между датами выплаты заработной платы составляет больше чем половина месяца.
По мнению проверяющих органов, работодатель обязан соблюдать императивно установленное правило о том, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Обратите внимание
То есть каждые полмесяца (представляется очевидным, что полмесяца — это 14-15-16 календарных дней в зависимости от продолжительности конкретного месяца) работодатель обязан выплачивать сотруднику вознаграждение за фактически отработанное время (зарплату).
Поэтому, выплатив заработную плату ранее установленного срока на 2 или 3 дня, работодатель тем самым нарушит и правило о необходимом интервале между днями выплаты заработной платы. Сдвинув же последующий день выплаты заработной платы на соответствующее число дней, работодатель повторно нарушит требование выплате заработной платы в срок, установленный трудовым договором.
Поступать так не рекомендуется. Ранняя выплата может стать причиной претензий от трудовой инспекции и штрафа. Исключение составляет случай, который прямо предусмотрен в законе.
Зарплату нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца. Конкретные даты выплаты зарплаты трудовым законодательством не установлены.
Работодатель определяет их самостоятельно и закрепляет в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовых договорах (ст. 136 ТК РФ).
Важно
При этом необходимо соблюдать правило, чтобы между датами было 15 дней, чтобы выполнить требование о выплате зарплаты не реже, чем каждые полмесяца.
Если работодатель будет выплачивать зарплату заранее, то может быть нарушено требование о выплатах не реже, чем каждые полмесяца. Например, если одна выплата пришлась на 31 декабря, следующая на 11 января, вместо 15-го (т. е.
заранее), а последующая на 31 января, то возникает нарушение.
В такой ситуации между 11 января и 31 января прошло больше чем полмесяца и у трудовой инспекции появляется основание по формальным признакам привлечь организацию к административной ответственности (ст. 5.27.1 КоАП РФ).
Исключение касается случая, когда дата выдачи зарплаты, установленная в организации, приходится на выходной или праздничный день.
В такой ситуации выплату необходимо произвести заранее: в рабочий день, предшествующий выходному или празднику. Это прямое требование законодательства, которое установлено в части 8 статьи 136 Трудового кодекса РФ.
А потому даже при сдвиге срока выплаты не возникает ни нарушения, ни необходимости корректировки будущих дат выплат.
Таким образом, во избежание спорных ситуаций зарплату следует выплачивать строго в даты, установленные в Правилах трудового распорядка, трудовых или коллективных договорах, если самим законодательством не установлены специальные правила. Выплата зарплаты раньше или позже этих дат не соответствует требованиям трудового законодательства.
- Еще по теме:
- Какая ответственность предусмотрена за задержку зарплаты
- Нина Ковязина,
- заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
- 2. Ответ: В какие сроки нужно выплатить аванс по зарплате и окончательный расчет
Конкретные даты выплаты зарплаты трудовым законодательством не установлены. При этом представители контролирующих ведомств рекомендуют, чтобы аванс приходился на середину месяца: 15–16-го числа, а окончательный расчет – не позднее 1–2-го числа следующего месяца.
В статье 136 Трудового кодекса РФ сказано только о том, что зарплату нужно платить не реже чем каждые полмесяца. То есть между днями выплаты в среднем должно быть не больше 15 дней.
При этом конкретные даты выплаты аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлены, а значит, работодатель может установить их самостоятельно и закрепить в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.
Особенности локальной документации
В каждом из документов установлен распорядок работы предприятия, указаны обязанности сторон и обозначены даты, по которым будет проводиться расчет с сотрудником за его выполненный объем работ. Среди должностных лиц возникали споры, обязательно ли в каждом локальном акте отражать дату зарплаты. Статья 136 ТК РФ рекомендует указывать даты в правилах внутреннего распорядка – это общий документ, его нормативы распространены на всех работников, а договоры разрабатывают для конкретных лиц. Чтобы не возникло вопросов у проверяющих, можно в соглашениях, которые заключают со специалистами, сослаться на пункты из ПВТР. Там подробно расписаны даты по зарплате. Директору следует знать, что за выплату зарплаты раньше срока ответственность не наступит, если не будет нарушен общий график, а следующий расчет с персоналом будет произведен не позже, чем через 15 дней.
Как распределить числа?
Законодатель определил, что во внутренних нормативных документах все установки по расчетам должны быть четкими, не допускается указывать неопределенные даты. К примеру:
- Нельзя отражать – зарплата выдается с 1-го по 3-е или с 15-го по 20-е. Можно — 1-го числа каждого месяца и 15-го.
- В локальном акте исключены выражения «два раза в месяц» или «через каждые 15 суток», поскольку здесь нет определенных чисел. Сотрудники должны знать, когда конкретно с ними будет произведен расчет.
- Запрещено по закону указывать, что выплаты производятся не позднее 2-го и 16-го чисел, так как также нет четкой позиции.
Выплаты можно проводить в кассе предприятия, но финансисты предпочитают переводить деньги на расчетные счета в банк, с которым организация заключила договор о сотрудничестве. Для этого работник должен подать заявление на перечисление зарплаты на карту.
Платить зарплату нужно два раза в месяц
Когда платить зарплату — 136-я статья Трудового кодекса
В Трудовом кодексе есть правило: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца». Звучит так, будто платить зарплату сотрудникам можно только первого и пятнадцатого числа, но это не так.
Еще в законе нет понятия «аванс». На практике авансом называют часть зарплаты за уже отработанные сотрудником дни.
В каких числах платить аванс и зарплату, решает работодатель. Главное — соблюдать три условия:
- между авансом и зарплатой — не больше пятнадцати календарных дней;
- зарплата не позднее 15-го числа следующего месяца. Последний день, когда сотруднику можно заплатить за март без штрафов — 15 апреля;
- платить нужно в те дни, которые указаны в «Положении об оплате» или трудовом договоре.
Точные дни работодатель выбирает сам. Чтобы всё было по закону, дни аванса и зарплаты нужно прописать в трудовых договорах или «Положении об оплате».
В части 6 статьи 136 ТК РФ прописаны три документа, в которых работодатель вправе установить сроки выплаты зарплаты:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- коллективный договор;
- трудовой договор.
Какие документы требуется оформить, поясним в таблице:
| Где закреплена дата выплаты | Что делать |
| Правила внутреннего трудового распорядка | Издайте приказ о внесении изменений в правила внутреннего трудового распорядка |
| В трудовых договорах | Заключите дополнительное соглашение к трудовому договору |
| В коллективном трудовом договоре | Подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору |
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.