Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на детей в 2023 году: оформление и получение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Какие вычеты может получить мать-одиночка
Налоговые вычеты матери-одиночке в 2021 году можно разделить на 2 основные категории:
- Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее). - Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же основаниях, что и любые другие граждане.
К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:
- имущественные;
- социальные.
Матерям-одиночкам будут доступны и любые новые налоговые вычеты. В 2021 году они, правда, не появлялись.
При этом оформление каждого из «общегражданских» вычетов может иметь особенности, предопределенные тем фактом, что их заявителем будет мать-одиночка.
Прежде всего, изучим, каковы размеры налоговых вычетов в 2021 году для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Может ли иностранец получить вычет?
Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.
Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?
Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами. Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.
Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
В 2020-2022 гг. размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 руб.). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2022 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:
- не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
- будет ограничена величиной 390 000 руб., если квартира куплена в 2014 году и позднее.
Лица, имеющие право на использование вычета
Льготы в форме вычетов предоставляются при исполнении определенного перечня требований.
| Условие | Возникновение права | Отсутствие права |
| Статус лица | Резидент | Нерезидент |
| Облагаемый доход | Имеется | Отсутствует |
| Налогообложение | Обложение НДФЛ по ставке 13% | Применение к доходу иной ставки |
| Соответствие требованиям | Имеется, различное в каждом случае | Отсутствует |
| Подтверждение | Подача декларации, заявления и документальное подтверждение права | Обращение за вычетом не производилось |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Подтверждение статуса матери-одиночки
Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг.
Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.
Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме. Статус одинокого родителя с правом на повышенный размер вычета сохраняется и при наличии супруга.
Получатели стандартного налогового вычета на детей
- родители (приемные родители) — предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Коды вычетов в справке 2-НДФЛ
| Код | Вычет |
| 126 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 130 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 127 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 131 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 128 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 132 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 133 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 134 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 135 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 136 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 137 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 138 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 139 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 140 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель |
| 141 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель |
| 142 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 143 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 144 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 145 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 146 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 147 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
Какие соцвыплаты могут получить матери-одиночки в 2022 году
Одинокие матери, воспитывающие ребенка самостоятельно, могут рассчитывать на материальную помощь государства, какие именно выплаты положены этой категории родителей, читайте в нашем материале.
Не секрет, что в нашей стране огромное количество матерей-одиночек. Официальные данные переписи населения говорят о том, что почти в трети российских семей дети воспитываются только матерями. Однако не все они могут получить помощь от государства как матери-одиночки. За кем именно признается данный статус, и какие виды помощи заявители могут получить, читайте в нашем материале.
Государство оказывает помощь матерям-одиночкам, и в последнее время этой категории населения оказывается все более пристальное внимание. Прежде всего, государство разграничило понятия, определяющие принадлежность граждан к данной социальной прослойке. Итак, кто же имеет статус матери-одиночки по закону.
Как правило, это женщина, воспитывающая одного или нескольких детей, у которых стоит прочерк в графе «отец» в свидетельстве о рождении. То есть отцовство не установлено – нет совместного заявления от супругов о регистрации ребенка, нет судебного решения об установлении отцовства.
Если женщина развелась в течение беременности, то она тоже может стать матерью-одиночкой. В этих случаях ребенок, как правило, рождается до истечения срока в 300 дней. А мать должна предоставить документ о том, что бывший супруг не является отцом младенца.
Во всех остальных случаях государство не присваивает статус матери-одиночки женщинам, самостоятельно воспитывающим детей. Доказать свой статус матери-одиночки женщины могут, предоставив справку по форме №25.
Женщины, имеющие официальный статус матери-одиночки, могут получать помощь как из федерального бюджета, так и из регионального. Специальных пособий, выплачиваемых адресно именно данной льготной категории, в российском законодательстве не предусмотрено. Но матери-одиночки подпадают под ряд других пособий для семей с детьми или малообеспеченных граждан.
Пособия делятся на два вида: единовременные и ежемесячные.
Кто имеет право подать пакет документов
Законодательством предусмотрены две ситуации относительно предоставления на детей двойного налогового вычета:
- единственному кровному родителю. Кроме него, налоговую льготу может оформить:
- приёмный родитель;
- усыновитель;
- опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
- попечитель.
- единственный родитель – это лицо, не состоящее в браке и предоставившее один из следующих документов:
- справку, подтверждающую смерть второго родителя;
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
- в случае отказа одного из родителей в пользу второго. Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель. При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.
Пособие на детей к 1 сентября
Поддержка семьям с детьми в 2023 году будет оказываться из средств регионального бюджета. Условия получения льгот могут различаться в зависимости от региона. Предоставляется выплата на покупку школьной формы, канцелярских товаров.
К 1 сентября 2021 года семьям с детьми школьного возраста выдадут по 10 000 рублей. Такое заявление сделал Президент Владимир Путин в апреле этого года.
Также дополнительно 3 000 рублей смогут получить многодетные семьи на покупку школьной формы.
В то же время не стоит забывать и про иную помощь семьям с детьми. Так, с 1 января 2020 года действует новое пособие для семей с низким уровнем дохода на детей от 3 до 7 лет в размере половины прожиточного минимума на ребенка за 2 квартал предыдущего года.
Основания для присвоения статуса
Налоговое законодательство предусмотрело двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке. В бытовом понятии таковой является любая родительница, которая растит детей одна. Но с правовых позиций это не совсем правильно. Статус матери-одиночки получает женщина:
- Родившая ребенка не в браке (и не в течение 300 дней после его расторжения).
- При не установленном законным образом отцовстве малыша (в добровольном или судебном порядке).
Равным образом одиночкой может быть признана женщина, родившая в браке или в период 300 дней после его расторжения, если:
- отцом указан супруг, однако такая запись оспорена или имеется решение суда о том, что данное лицо таковым для ребенка не является.
- Женщина не вступала в брак, но усыновила (удочерила) малыша.