Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь внешним совместителям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выплачивается ли материальная помощь внешним совместителям Трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст.Выплата материальной помощи совместителям Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.
Р р°сѓс‡рµс‚ рѕс‚рїсѓсѓрєрѕс‹с… рїсђрё сѓрѕрірјрµс‰рµрѕрёрё рґрѕр»р¶рѕрѕсѓс‚рµр№ — рїсђрёрјрµсђ
Совместителя привлекают на должность, которая не требует полной занятости.
РџСЂРё совмещении, какое нередко встречается Сѓ преподавателей РІ вузах, сотрудник выполняет обязанности РІРѕ время своей РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕР№ работы. Встречается Рё другая форма – совместительство.
Она отличается тем, что обязанности выполняются в свободное от работы время. В таком случае расчет выполняется по отдельному трудовому договору.
Материальная помощь внешнему совместителю к отпуску
Выплачивается ли материальная помощь внешним совместителям Трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст.Выплата материальной помощи совместителям Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.
Отпуск совместителей: правила предоставления
Для более рациональной организации производственного процесса отпуск работника на основном месте трудоустройства и по совместительству оформляются в одно и то же время. При этом время оформления отпуска ориентируется на график отпусков на основном месте трудоустройства.
На втором месте работы совместитель имеет право обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска на тот же период. Это положение подтверждается ст.286 ТК РФ.
Второй работодатель не имеет права не предоставить отпуск внешнему совместителю на основе его заявления.
Кроме того, законодательство не предусматривает право работодателя требовать каких-либо подтверждений сотрудника о том, в какой конкретно период ему предоставляется отпуск на месте основного трудоустройства.
Тем не менее в повседневной практике у совместителя могут попросить все-таки справку с места основной работы. Это нужно для кадровой службы. Обычно сотрудники выполняют это условие, что является удобным и для них, и для работодателя.
Вопрос с отпуском внутреннего совместителя решается более просто. Он предоставляется ему с формулировкой «По обеим должностям».
Иногда гражданин, не отработав полгода, уже планирует уйти в отпуск на основном месте трудоустройства. Это его право, закон не возражает против этого. Как же в этом случае быть с совместительством?
Второй работодатель не вправе отказать человеку в отпуске. В этом случае он предоставляется авансом без обязательной шестимесячной отработки.
Можно Ли Начислить Материальную Помощь Работнику По Совместительству
Сотрудник работает в нашей организации по совместительству. В марте ему была оказана материальная помощь в размере 4000 руб. Можно ли не облагать такую выплату НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ? Нужно ли при этом требовать от него представления каких-либо подтверждающих документов, что он не получал в текущем году материальную помощь по основному месту работы?
НК РФ сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающая 4000 руб., не подлежит обложению НДФЛ. Таким образом, если выплаченная работодателем совместителю сумма материальной помощи не превышает 4000 руб., облагать НДФЛ ее не нужно.
Особенности предоставления отпуска при работе по совместительству
Продолжительность отпуска по совместительству должна совпадать с количеством дней отпуска на основном месте работы. Если отпуск на основном месте работы длиннее, чем на работе по совместительству, то работнику предоставляется отпуск за свой счет до тех пор, пока будет длиться отпуск на основной работе.
Оплачивается ли учебный отпуск совместителю? В той же 287 статье ТК («Гарантии и компенсации лицам, работающим по совместительству») четко указано, что ученические льготы действуют лишь по основному месту работы, поэтому оплата учебного отпуска совместителям не предусмотрена законодательно. Единственное, в чем работодатель совместителя может пойти навстречу – позволить работнику в этот период выполнять свои обязанности, при условии, разумеется, неполного рабочего дня и без отрыва от учебы.
Приказ о единовременной матпомощи – это элемент кадрового документооборота. Бумага упоминается в положении о документообороте, инструкциях по его ведению, принятых в компании, с назначением ответственных за составление и хранение лиц.
Поскольку форма приказа не является обязательной, унифицированные формы на законодательном уровне не утверждались, важно правильно составить этот документ.
Обязательными элементами являются:
- наименование юрлица или ИП;
- место, дата подписания, номер;
- реквизиты приказа;
- указание на локальные и иные НА;
- причина оказания материальной помощи;
- ФИО сотрудника и его должность в организации;
- объем материальной помощи и сроки выплаты;
- приложения: подтверждающие документы-основания, заявление;
- данные, согласно ЛНА по документообороту: ФИО исполнителя, когда вступает в силу и пр.
Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи
ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:
- Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
- Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
- Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.
Материальная Помощь Внешнему Совместителю В Связи Со Смертью
Обоснование: Работодатель вправе предусмотреть в коллективном и (или) трудовом договоре выплату материальной помощи внешнему совместителю. Материальную помощь также можно выплатить на основании локального нормативного акта, например приказа (ст. 8 Трудового кодекса РФ).
НДФЛ
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ).
Для целей исчисления НДФЛ внешний совместитель ничем не отличается от других работников.
Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Если внешний совместитель получал в течение года материальную помощь от нескольких работодателей и ее общая сумма по итогам года превысила 4 000 руб., то он должен самостоятельно уплатить НДФЛ с суммы превышения по ставке 13% и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Освобождаются от обложения НДФЛ некоторые виды единовременной материальной помощи, например выплачиваемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, а также материальная помощь налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием, другим чрезвычайным обстоятельством или террористическим актом (п. п. 8, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ).
НДФЛ
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ).
Для целей исчисления НДФЛ внешний совместитель ничем не отличается от других работников.
Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Если внешний совместитель получал в течение года материальную помощь от нескольких работодателей и ее общая сумма по итогам года превысила 4 000 руб., то он должен самостоятельно уплатить НДФЛ с суммы превышения по ставке 13% и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Страховые взносы в ФСЗН и Белгостсрах
Основные нормативные правовые акты, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, — это:
- Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (в ред. от 09.01.2017; далее — Закон № 138-XIII);
- Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297 (в ред. от 29.08.2019; далее — Положение № 1297);
- Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т. ч. по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в ред. от 29.08.2019; далее — Перечень № 115).
Отпускные совместителю
По согласованию можно оформить отпуск без оплаты Декретный отпуск совместителя Декретный отпуск совместителю предоставляется на тех же основаниях, в то же время и на те же сроки, что и по основному месту трудоустройства. Но в оплате его существуют некоторые нюансы. Женщина, уходящая в декретный отпуск, может получать оплату по больничному листу и там и там при условии, что проработала у каждого работодателя последние 2 года. Но надо учитывать, что максимальная величина таких выплат на каждом месте работы ограничивается законодательством.
А вот пособие по уходу за ребенком будет предоставляться только на одной работе по выбору женщины. Про декретный отпуск подробнее читайте в статье: → «Оформляем декретный отпуск«. Отпуск, связанный с обучением Совместитель не может получить оплачиваемый отпуск, связанный с обучением (учебный отпуск).
Отпуск работника по совместительству
Базовая её продолжительность — 28 дней, однако для отдельных категорий трудящихся закон предусматривает продление (например, контракт с педагогом может устанавливать до 56 отпускных дней).
- Дополнительная часть. Устанавливается по основаниям, предусмотренным ст. 115 ТК (ненормированный трудовой день, работа в регионах Крайнего Севера, труд во вредных и небезопасных для здоровья условиях и пр.). Кроме того, дополнительны отпускные дни может установить в локальных НПА и наниматель.
- Продолжительность отпуска в каждой конкретной ситуации определяется заключённым с работником трудовым соглашением.
Сотрудник вправе воспользоваться полным числом дней своего отдыха начиная с первого дня индивидуального трудового года (отсчитывается от даты приёма на работу).