Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдельная СОТ применяется организациями, которые предоставляют услуги, выполняют работы или же производят товар. Их прибыль напрямую зависит от скорости работы сотрудников, поэтому выгодно платить не за единицу времени, а за единицу выработки. Формула выплаты такова: сколько сделал – столько получил. Количество продукта умножается на цену за единицу (на сдельную расценку). Такая СОТ стимулирует сотрудников постоянно повышать выработку и качество работы. Второй показатель не менее важен, т.к. расчёт зарплаты производится по итогам периода строго после анализа работы. Т.е. если Петров произведёт 200 деталей, из которых 100 будут негодными, оплатят только 100.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Структура оплаты труда в РФ (таблица)
| № п/п. | Что оплачивают | За что идет оплата |
| 1 | Заработная плата | За проделанную работу. |
| 2 | Премии | По итогам работы (за месяц и за год). Внедрение нового (оборудование, технологии) в производство. Экономия ресурсов. Высокое качество работы. Участие в отдельных видах работ. Профессионализм сотрудника. |
| 3 | Компенсации | Работа во 2-ую и 3-ью смены. Сверхурочная работа. Выполнение заданий в праздничные и в выходные дни, а также в условиях, сильно отличающихся от нормы. Занятие нескольких должностей сразу. Высокая производительность. Освоение нового производства или продукции. |
| 4 | Гарантии | Учебные отпуски. Выслуга лет. Простой на производстве не по вине работника. Обучение работников, отправившихся на повышение квалификации. Вынужденный прогул. Различные надбавки. |
Принципы зарплаты в России
Принципы зарплаты основаны на ряде положений. Рассмотрим их ниже:
- Оплата за труд, равная для различных профессий.
- Повышение ЗП с продвижением по карьерной лестнице.
- Рост производительности всегда идет быстрее, чем рост заработной платы.
- Зависимость зарплаты от качества и количества проделанной работы.
- Заинтересованность работников в высоком качестве выполненной задачи.
- Каждое предприятие выдаст не только среднюю ЗП, но и МРОТ.
Почасовая оплата и трудовой договор
ТК РФ говорит об обязательном включении условия почасовой оплаты труда в трудовой договор, заключаемый с сотрудником, или дополнительное соглашение к нему. Если на «почасовку» сотрудники переводятся с другой зарплатной системы, они должны узнать о грядущих изменениях минимум за 2 месяца: перемены должны не только войти в трудовой договор, но и быть закреплены в соответствующих приказах и локальных актах фирмы. Обязательно надо указать:
- часовую ставку (оклад);
- порядок исчисления заработка;
- условия премирования и депремирования;
- процедура оплаты за часы в праздники, выходные и ночное время;
- конкретные дни выдачи з/п (не менее 2 в течение месяца);
- дополнительные условия, если они предусмотрены: испытательный срок, социальные гарантии и т.п.
Как изменится Трудовой кодекс с марта 2022 года: читайте обзор поправок
На основании Постановления Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 определена допустимая доля сотрудников-иностранцев на 2022 год.
В документе указываются такие виды деятельности как выращивание овощей, лесоводство и лесозаготовки, обработка древесины и производство деревянных изделий, строительство, оптовые продажи пиломатериалов, розничная торговля в нестационарных торговых точках и т.д.
На основании документа установлено, что хозяйствующие субъекты обязаны до конца 2021 года привести численность иностранных сотрудников в соответствие с положениями данного документа.
Рассматривается законопроект № 1258300-7, согласно которому планируется с 1 января 2022 года повысить МРОТ до 13 617 руб./мес.
В пояснительной записке к документу сказано, что увеличение МРОТ в 2022 году по отношению к 2021 году (12 792 руб./мес.) составит 825 руб., т.е. будет рост МРОТ на 6,4%.
Функции заработной платы
В экономической теории выделяют следующие функции заработной платы:
1. Воспроизводственную. Она заключается в том, что заработная плата должна обеспечивать необходимыми средствами для удовлетворения жизненных потребностей работников и их семей. Реализация воспроизводственной функции зависит от того, насколько зарплата соответствует прожиточному минимуму. Прожиточный минимум – минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его деятельности, а также денежные средства, обеспечивающие обязательные платежи и сборы.
2. Стимулирующую. Она заключается в том, что размер заработной платы должен зависеть от результатов деятельности работников, в наибольшей степени от количества и качества труда зависит размер премий, как составная часть заработной платы.
3. Измерительно–распределительную. Данная функция заключается в измерении доли вклада в общий труд определенного работника.
4. Ресурсно–разместительную. Сущность этой функции состоит в оптимизации размещения трудовых ресурсов по регионам, отраслям экономики и предприятиям.
5. Функцию формирования платежеспособного спроса населения. Наличие достаточного количества денежных средств у населения порождает спрос, который служит фактором кругооборота денеженых средств и товаров.
Когда и кому стоит ждать прибавки? И откуда взялась цифра 8%, не соответствующая текущей инфляции?
Об этом и многом другом рассказали эксперты.
В нашей стране порядка 14 млн граждан работают в бюджетной сфере – это педагоги, медицинский персонал, работники бюджетных учреждений (музеи, библиотеки, организации дополнительного образования и т.д.).
Их зарплаты, в том числе, зависят от размера МРОТ — он, как известно, увеличен с 1 января 2023 года до 17 тысяч рублей. Но когда вырастут сами зарплаты?
Руководитель аналитического департамента:
«Мне кажется очевидным ответ на вопрос, почему индексация зарплат бюджетников не произошла прямо с 1 января.
В конце года бюджет страны получил сильный дефицит из-за снижения цен на нефть: в результате, вместо планировавшегося дефицита в 1 трлн рублей, недостаток средств в казне составил 3,3 трлн рублей.
Потому сейчас государству требуется время на проработку всех вопросов, связанных с индексациями зарплат и пенсий (как известно, индексация для работающих пенсионеров снова не принята).
Относительно размеров индексации зарплат бюджетников, могу высказать предположение, что озвученный параметр в 8% — это некое среднее значение по инфляции за два года.
В 2022 году годовая инфляция составила 11,9%, а по итогам текущего года она, по расчетам правительства, может снизиться до 5%. Таким образом, бюджетники могут рассчитывать на индексацию зарплат, соответствующей среднему значению инфляции за период 2022-2023 годов».
Эксперт:
«Повышение зарплат, которое анонсировал глава Минфина, может произойти в течение года. 8% — это цифра, которая коррелирует с плановой инфляцией на 2023 год, возможно, будет даже немного ее превышать.
Поскольку у бюджетников есть базовая компонента оклада, премиальная, привязки к уровню квалификации, то такое повышение дает сдвиг по всей цепочке зарплатных выплат. Так что бюджетники наверняка прибавку почувствуют.
И в принципе, привязка к инфляции при индексации зарплат — это общепринятая практика».
Экономист:
«Индексация зарплат в наступившем году, полагаю, светит всем категориям бюджетников.
Их доходы возрастут суммарно более чем на 100 млрд рублей, а через два года — уже на 500 млрд рублей.
Любая индексация — это своеобразная компенсация за понесенные потери покупательной стоимости национальной валюты.
Вот уже несколько лет мировая инфляция стала обыденным трендом, она накрыла все ключевые экономически развитые страны, не обошла и Россию.
В этом году ожидание от инфляции в нашей стране вполне оптимистичное, она может сократиться более чем в два раза по сравнению с 2022-м. Если ее получится обуздать и сохранить хотя бы умеренно сильный рубль, головной боли с индексациями будет намного меньше.
Поддержка населения сегодня очень кстати и от индексации в размере 8% реальный уровень жизни бюджетников уж точно не просядет».
Задание-2013: ждем пакет документов…
Напомним, что государственное задание разрабатывается при формировании федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждается не позднее месяца со дня официального опубликования федерального закона о бюджете. Федеральный закон от 03.12.2012 N 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» был принят 3 декабря 2012 г. Следовательно, в течение месяца после принятия бюджета учредитель должен довести до подведомственного ему федерального учреждения утвержденное государственное задание, а также подписать с ним соответствующее соглашение о выделении финансового обеспечения.
Очевидно, что при формировании государственного (муниципального) задания для подведомственных учреждений учредители должны учесть положения Программы N 2190-р. Они должны быть учтены и в государственном задании федеральных образовательных учреждений, учреждений Российской академии наук и других участников этой программы.
Однако в настоящее время отсутствует необходимая нормативно-правовая база, согласно которой можно было бы разработать и утвердить государственные (муниципальные) задания для учреждений согласно требованиям рассматриваемой программы.
Поэтому, скорее всего, в 2013 г. федеральным государственным учреждениям будут доведены задания еще «по-старому», то есть так же, как и задания на прошедший, 2012, год.
Программой N 2190-р предусмотрено, что работа по формированию соответствующей нормативной правовой базы, а также организационные мероприятия будут проводиться федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления в пределах средств, предусмотренных на их текущую деятельность.
Вопросы планирования зарплаты
Согласно Программе N 2190-р средства федерального бюджета на повышение оплаты труда отдельным категориям работников федеральных государственных учреждений, определенных Указами Президента РФ N N 597 и 761, предусматриваются путем увеличения размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания бюджетными или автономными учреждениями или увеличения параметров бюджетной сметы казенных учреждений.
Отмечается, что в связи с тем, что увеличение размеров субсидии не связано с соразмерным увеличением объема государственного (муниципального) задания соответствующим учреждениям, в отношении каждой услуги, включенной в государственное задание подведомственных федеральным органам исполнительной власти учреждений, должны быть изменены значения нормативных затрат на ее оказание за счет увеличения затрат на оплату труда. В этих целях учредителями и учреждениями должны быть внесены изменения в планы финансово-хозяйственной деятельности соответствующих бюджетных и автономных учреждений в части расходов на оплату труда (с учетом всех источников формирования фонда оплаты труда).
Кроме того, для планирования фонда оплаты труда в каждом конкретном учреждении необходимо учитывать положения локальных актов, а именно:
системы нормирования труда в учреждении;
изменения, которые вносятся в положения об оплате труда работников в части установления конкретных размеров окладов (ставок), показателей, критериев, условий и размеров стимулирующих выплат работникам.
Разработка таких локальных актов также потребует определенного времени.
Как действует система?
Комиссионная система оплаты труда — это разновидность сдельной системы представляет собой форму начисления заработной платы, при которой величина зарплаты сотрудника напрямую или косвенно зависит от товарооборота и получаемой работником выручки.
Другие разновидности сдельной оплаты труда:
- прямая;
- сдельно-премиальная;
- косвенно-сдельная.
Комиссионное вознаграждение является одним из видов смешанной системы и делится, в свою очередь, на два типа.
- Комиссионно-премиальная.
Означает, что в заработную плату входит два компонента:
- оклад (как правило, он составляет наименьшую зарплату);
- процент от выручки (представляет собой премию за хорошие результаты работы).
- Комиссионно-сдельная.
Означает, что заработная плата напрямую зависит от выработки сотрудника и определяется как:
- выплата фиксированного денежного вознаграждения за реализованный (изготовленный) определенный объем товара (продукции);
- выплата оговоренного процента от выручки за продукцию, собранной сотрудником.
В зависимости от того, чем именно занимается предприятие и какие преследует цели, руководство выбирает тот или иной способ оплаты.
Преимущества и недостатки
К преимуществам комиссионной системы для работника относятся:
- возможность самостоятельного планирования рабочего времени и предполагаемого заработка;
- гибкость в выборе методов и графика работы;
- присутствие мотивации для работы над постоянным повышением уровня профессиональных навыков, что дает возможность увеличить свою конкурентоспособность на рынке труда.
Недостатки для сотрудников:
- частый отказ работодателей от введения фиксированного минимального оклада, который можно было бы получать даже при отсутствии положительной динамики продаж;
- зависимость результатов труда от бренда и характеристик продаваемой продукции;
- вероятность отсутствия новых сделок из-за текущих негативных тенденций в финансовом или политическом секторе;
- отсутствие материальной стабильности.
Преимущества для работодателей сводятся к наличию сильного мотивационного фактора, возможности сэкономить на расходах по оплате труда при низком уровне продаж. Дополнительный плюс – продвижение отдельных категорий товаров более высокими темпами путем установления повышенных надбавок за сделки по ним.
Отрицательная сторона – необходимость глубокой проработки юридических вопросов введения комиссионной системы для снижения вероятности внеплановых проверок со стороны трудовой инспекции и профилактики трудовых споров.
Как может оплачиваться труд в РФ?
Существует форма оплаты труда по умолчанию – денежная, в рублях. Но возможны и другие варианты. Все они предусматривают неденежное вознаграждение. Выплачиваться оно может акциями компании, продукцией.
Натуральная форма расчетов актуальна для производственного и сельскохозяйственного сектора.
Важно: завышать стоимость товаров, которыми работникам выплачивается неденежное вознаграждение, запрещено. Например, если цена упаковки продукта в рознице стоит 70 рублей, при выплате части зарплаты товаром не получится посчитать ее по 150 рублей.