Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Германии 2024 для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.
A childcare allowance is available in Germany – i.e., whoever has children receives a tax allowance for a specific amount of their income. The amount corresponds to that designated for the minimum subsistence of a child and is intended to ensure that the basic needs of the child, including education, are safeguarded. The childcare allowance and child benefit payments are calculated by the tax office in such a way that they are of most benefit for the taxpayer.
The allowance per year and child is 7,008 euros. In tax class II, an allowance for lone parents to the amount of 1,308 euros can also be applied for. However, this bonus is only available to lone parents who are also entitled to child benefit payments.
If the parents are not jointly considered in the tax calculations, each of them is entitled to one half of the allowance (tax class IV). This amount is then 3,504 euro per person. The total amount can also be allocated to one of the parents.
No childcare allowance is granted for the tax classes V and VI. This is because the partner of an earner with the tax class V (the partner has the tax class III) is allocated the full amount of the allowance for childcare.
Since the tax class VI only applies to taxpayers who have additional employment, no childcare allowance is provided in this case. The basic yearly allowance is also not granted. These allowance amounts are generally considered in the primary employment tax situation.
Earners with a high-income benefit most from the childcare allowance as the following applies: if the child benefit payments are greater than the tax benefits, the childcare allowance is not considered in the calculation of income tax. For this reason, childcare allowances are only of benefit as of wages of 50,000 euros a year.
Note, however, that childcare allowance is in principle deducted when calculating church tax and the solidarity surcharge.
Дарение и передача по наследству
|
Налоговый класс |
Получатели |
Необлагаемый вычет, евро |
|---|---|---|
|
1 |
Супруги и гражданские супруги |
500 000 |
|
2 |
Братья и сёстры |
20 000 |
|
3 |
Остальные, в том числе юридические лица |
20 000 |
Основные особенности налогообложения в Германии
После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:
- плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
- сборы не должны тормозить конкуренцию;
- главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
- обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
- вероятность двойного налогообложения надо исключить.
Сколько зарабатывает сварщик: от чего зависит уровень дохода
| Ручники нужнее автоматчиков. Повсеместный спрос на сварщиков обеспечивает им высокую зарплату | Сварщик по металлоконструкциям. от 150 000 ₽. |
| Работа главным сварщиком в России | Средняя зарплата сотрудника. Для подсчета средней заработной платы сварщика мы используем статистику нашего сайта и портала «Работа в России». Мы приводим данные предложенные работодателями вне зависимости от предложенного графика и типа занятости. |
| Сварщик Россия — Работы и Заработная плата, Как найти работу | Сколько зарабатывает Сварщик в России. |
| Какая зарплата у СВАРЩИКА? | Средняя зарплата сварщика в России составляет 100 тысяч рублей. В переводе на доллары его доход будет равняться чуть более $1600 в месяц. |
Подоходный налог в Германии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 45 % | 2022 |
Налогообложение предприятий
Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:
- НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
- Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
Налоговый консультант
Расходы на налогового консультанта могут быть вычтены, если это:
– консультация по Werbungskosten для наемных работников, людей, сдающих жилье в аренду, тех, кто получает доход с капитала, ренты
– контроль бухгалтерского учета и подобные расходы
– все, что связано с профессиональной деятельностью
Не могут быть вычтены:
– расходы на оформление налоговой декларации в целом или отдельно Sonderausgaben и außergewöhnlichen Belastungen
Anlage Sonderausgaben
– консультации по налоговым тарифам на доходы
– по оформлению помощи по хозяйству
– по наследству и дарению
– и другие консультации, относящиеся к частной (не профессиональной) стороне жизни человека
Оформление декларации в LoHi или с помощью компьютерной программы:
– до 100 евро полная стоимость,
– от 100 до 200 евро – 100 евро,
– от 200 евро – половина стоимости.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.
У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране.
Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:
- Процент с продажи и аренды недвижимости.
- Перевозки любым транспортом.
- Авторские отчисления.
- Оказание профессиональных услуг.
- Работа по найму.
Основные черты налоговой системы
Налоговая система любой страны является важным способом и методом регулирования национальной экономики, поэтому необходимо правильно и логично использовать все элементы воздействия на население с целью грамотного управления налоговой системой.
Замечание 1
Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.
Основными чертами налоговой системы любой страны являются:
- Расчет необходимого состава всех бюджетов страны, для того чтобы вычислить сколько необходимо расходов на ближайший и текущий год;
- Анализ и расчет общего объема денежных средств для пополнения бюджетов страны: федерального, региональных и местных;
- Постоянный анализ текущей деятельности налоговой системы с целью выявления проблем и максимально быстрого их устранения;
- Обновление и пересмотр видов налогов и сборов для того чтобы их совершенствовать, делать более доступными для налогоплательщиков, разрабатывать новые льготы и ставки;
- Вести постоянный учет и анализ всех налогоплательщиков с целью снижения задолженностей по платежам, отслеживание добросовестных плательщиков и их поощрение;
- Возможности определения и нахождения путей решения новых задач в сфере налогов и сборов. То есть четко понимать, что надо достигнуть по средствам налоговых платежей и как это достигнуть;
- Необходимость учета всех налоговых учреждений, совершенствование их работы и т.д.;
- Предъявление конкретных требований к организации и функционированию налоговой системы с целью улучшения ее работы и решению тех задач, которые выполнимы в дальнейшей перспективе;
- Определение основных принципов работы и организации налоговой системы, которые будут положены в основу всего налогообложения страны.
Все основные черты налоговой системы должны четко соблюдаться и исполняться государственными органами и властью, их соблюдение даст возможность наладить более эффективную налоговую систему в стране.
Могут ли иностранцы не платить налог на недвижимость при покупке?
Если иностранец купил долю в юридическом лице, которое владеет недвижимостью (или акции), ему не придётся платить налог на покупку недвижимости. Это популярная в Германии схема. Она известна как Share Deal.
Налог в этой ситуации не уплачивается, потому что владелец остаётся прежним. Просто покупка акций или доли даёт право пользования.
Такая схема покупки отлично подходит для тех, кто приобретает квартиру или дом для сдачи в аренду. Данный вид заработка в Германии рассматривается как полноценный бизнес. Поэтому фирму всё равно открывать придётся.
Важно: вам потребуется соучредитель, потому что в одних руках не может быть больше 95% акций или долей. И соучредитель не должен быть вашим родственником.
Как платить налог на владение землёй?
У вас есть несколько вариантов уплаты такого налога:
- Лично прийти в городское налоговое управление. Адреса и время работы можно найти на муниципальном сайте. Но в пандемию этот способ по понятным причинам — не самый популярный.
- Сделать перевод на банковский счёт. Можно настроить автоплатежи со своего счёта.
- Поручить выплаты налоговому консультанту или личному бухгалтеру. Но найм такого специалиста будет оправданным в экономическом плане, если у вас — много операций.
- Зарегистрироваться на портале Elster. Там можно выплачивать какие угодно налоги в Германии. У него есть удобное приложение, разобраться нетрудно.
Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней. Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор… В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.
Эксперты говорят более предметно.
- Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
- В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
- В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
- Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.
Особенности налоговой системы в Германии
Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.
Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.
Налоговая система Германии является прогрессивной.
Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных членов федерации, в частности, Саксонию.
Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.