Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата страховых взносов при ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Страховые взносы за работников в 2024 году
Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:
- социальных пособий;
- компенсации морального вреда или при увольнении (кроме компенсации неиспользованных дней отпуска);
- оплаты рабочей формы;
- выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
- материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
- оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.
Сроки оплаты страховых взносов в 2024 году
Страховые платежи необходимо перечислять в ФНС до 28 числа после каждого месяца, в СФР до 15 числа каждого месяца, следующего за отчётным.
Сроки для взносов индивидуальных предпринимателей на себя выглядят иначе. Тут ситуация складывается следующим образом:
| Если доход не превышает 300 000 рублей | Если доход превышает 300 000 рублей |
|---|---|
| До 31 декабря отчётного года | Фиксированные взносы с доходов до 300 000 необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% с превышающей суммы — до 1 июля следующего года |
Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП
Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.
2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.
В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.
| Вид взноса | Доход | Размер взноса | Сроки уплаты |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы по совокупному тарифу | до 300 000 ₽ | 45 842 ₽ | 09.01.2024 — перенос с 31.12.2023 |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование | > 300 000 ₽ | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 01.07.2024 |
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Возможность получения налоговых вычетов
В случае уплаты страховых взносов при применении ЕНВД, предусмотрены некоторые налоговые вычеты, которые позволяют снизить налоговую нагрузку для предпринимателей. В частности, предусмотрены следующие виды вычетов:
- Вычет по страховым взносам: предприниматели могут получить вычеты в размере страховых взносов, уплаченных в течение отчетного периода.
- Вычет по затратам на финансирование: предприниматели могут получить вычеты по затратам на финансирование при выпуске и размещении ценных бумаг.
- Вычет по инновационной деятельности: предприниматели, осуществляющие инновационную деятельность, могут получить вычеты на соответствующие затраты.
Стоит отметить, что возможность получения налоговых вычетов и их размеры могут быть уточнены в законодательных актах, действующих на момент их применения.
Как подать заявку на уменьшение страховых взносов
В 2024 году предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) и являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), могут воспользоваться преимуществом уменьшенных страховых взносов. Для этого необходимо подать заявку на уменьшение суммы страховых взносов, что позволит существенно снизить налоговую нагрузку и повысить рентабельность бизнеса.
Шаги по подаче заявки на уменьшение страховых взносов следующие:
- Подготовьте необходимые документы. Для подачи заявки вам понадобятся следующие документы: копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, копия документа, подтверждающего факт осуществления деятельности по упрощенной системе налогообложения, а также другие документы, которые могут потребоваться в зависимости от вашей ситуации.
- Заполните заявление. Получите бланк заявления на уменьшение страховых взносов в налоговой инспекции или скачайте его с сайта ФНС. Внимательно заполните все поля заявления, указывая свои персональные данные, данные об организации, а также запрашиваемую сумму уменьшения страховых взносов.
- Предоставьте документы в налоговую инспекцию. Приложите к заполненному заявлению все необходимые документы. Обратитесь в ближайшую налоговую инспекцию, где вам помогут принять и проверить заявление с приложенными документами.
- Дождитесь решения налоговой инспекции. После подачи заявления, вам придется немного подождать, пока налоговая инспекция рассмотрит вашу заявку и примет решение по уменьшению страховых взносов. Если заявка будет одобрена, вам будет выдано уведомление о внесении изменений в сведения о плательщиках ЕНВД.
Подача заявки на уменьшение страховых взносов является важным шагом для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения. Это позволяет значительно сократить налоговые обязательства и обеспечить более выгодные условия для развития бизнеса.
Как платить взносы в 2023 году
Вместо трёх платежей будет один — казначейство самостоятельно распределит средства по категориям.
Базовый тариф — 30%, общая ставка по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. После достижения предельной базы он снизится до 15,1%.
За основу взяли предельную базу по пенсионному страхованию за 2022 год — 1 565 000 ₽. Но к началу 2023 года ее проиндексируют с учётом изменения средней зарплаты по России.
Индивидуальным предпринимателям объединят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году они заплатят 45 842 ₽ и дополнительный взнос, если объект налогообложения превысит 300 тыс. ₽.
Для крестьянских, фермерских хозяйств (КФХ) отменят освобождение от страховых взносов. За каждого члена и главу будут платить как за ИП — 45 842 ₽ в 2023 году. То есть сумму умножат на количество участников, чтобы получить величину взноса.
Срок уплаты единого взноса — до 28 числа следующего месяца включительно.
С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.
Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.
Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:
Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.
Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Страховые взносы ИП в 2023 году
Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
В 2023 году меняется сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составит 45 842 рубля. Отметим, что в 2022 году эта сумма разбита на части: 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.
Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысяч рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.
Сроки уплаты останутся прежними:
- для фиксированного платежа — 31 декабря;
- для 1% — 1 июля следующего года.
Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:
- суммы фиксированного платежа;
- отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
- способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет необходимо будет осуществлять одной платежкой, с учетом сроков уплаты.
Сроки уплаты фиксированного платежа для ИП
Согласно нормам налогового законодательства (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ), срок установлен на 31 декабря отчетного года. Если день оплаты приходится на выходной день, то в соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ день оплаты переносится на первый рабочий день после праздничных (выходных) дней.
В 2024г. 31 декабря, согласно производственного календаря, считается выходным днем, то в этом случае первым днем рабочим будет 9 января 2024г., таким образом последний день уплаты страховых взносов будет считаться 9 января 2024г.
| Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:
Сроки обязательных платежей в фонды 2024 1 квартал 2024 г. – с 1 января по 31 марта 2024 года; 2 квартал 2024 г. – с 1 апреля по 30 июня 2024 года; 3 квартал 2024 г. – с 1 июля по 30 сентября 2024 года; 4 квартал 2024 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2024, (9 января 2024). Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, которые пользуются правом уменьшения налога (ЕНВД, УСН) на уплаченную сумму страховых взносов. |
Сроки по кварталам календарного года законодательством не утверждены, т.е. плательщик ИП сам выбирает, когда ему платить. Главным моментом является не нарушение срока уплаты, установленного законодательством. В случае нарушения будут начислены штраф и пени соответственно, согласно ст.122 НК РФ.
Далее рассмотрим, уплата страховых взносов ИП, если доход от деятельности по итогам отчетного периода составляют более 300 тыс. руб.
Согласно нормам налогового законодательства РФ, плюсом к «фиксированным платежам» индивидуальный должен будет уплатить страховые взносы в ПФР, если полученные доходы от деятельности превысили сумму в 300 тыс. руб.
Влияние нового регулирования
Новое регулирование, связанное с уменьшением ЕНВД на страховые взносы в 2024 году, оказывает значительное влияние на бизнесы, осуществляющие деятельность по услугам страхования. Эти изменения в правилах налогообложения стимулируют развитие страховой отрасли и позволяют предоставлять более качественные услуги клиентам.
Одним из основных последствий нового регулирования является снижение страховых взносов, что позволяет предприятиям сократить свои расходы и увеличить прибыль. Это позволит компаниям вложить больше средств в развитие и модернизацию своей деятельности, что в конечном итоге положительно сказывается на качестве предоставляемых услуг.
Кроме того, новое регулирование создает более привлекательные условия для вступления в бизнес страхования. Сокращение страховых взносов снижает первоначальные затраты на открытие страховой компании, что может привлечь новых игроков на рынок. Это способствует увеличению конкуренции и стимулирует страховые компании предлагать более выгодные условия для клиентов.
В целом, новое регулирование по уменьшению ЕНВД на страховые взносы в 2024 году влияет на развитие и конкурентоспособность страховой отрасли. Оно позволяет снизить финансовую нагрузку на предприятия, улучшает условия для новых игроков на рынке и приводит к повышению качества предоставляемых услуг. Эти изменения способствуют развитию бизнеса и увеличению защищенности клиентов, что делает страхование более доступным и привлекательным для всех участников рынка.
Изменения в страховых взносах для ИП на ЕНВД в 2024 году
В 2024 году предприниматели, работающие на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), должны подготовиться к изменениям в страховых взносах. Согласно новым правилам, вступающим в силу с начала следующего года, размер страхового взноса будет определяться исходя из фактической величины доходов ИП, а не фиксированной суммы за каждый месяц.
На данный момент ИП на ЕНВД платят страховые взносы в размере 1% от установленных законодательством нормативов дохода. Однако, с 1 января 2024 года, этот процент будет меняться в зависимости от доходности бизнеса. Таким образом, предприниматели, чей доход превышает нормативную величину, будут обязаны уплачивать больший процент страховых взносов.
Новые правила направлены на установление более справедливой системы расчета страховых взносов для ИП на ЕНВД. Предполагается, что такое изменение позволит учесть различия в доходности предпринимательской деятельности и сделать систему более понятной и прозрачной.
Последствия неправильной уплаты: штрафы и ответственность ИП при ЕНВД
В случае неправильной уплаты страховых взносов ИП при ЕНВД, налоговая служба имеет право применить штрафы и последующую привлечь ИП к административной ответственности. Размер штрафа зависит от степени нарушения и может составлять от 2% до 30% от неуплаченных взносов.
Если ИП не уплачивает страховые взносы вовремя или не выполняет другие обязанности, предусмотренные законом, то он может быть дисквалифицирован от применения ЕНВД. Это означает, что ИП будет обязан выплачивать все налоги и взносы в полном объеме по общей системе налогообложения.
Кроме того, неправильная уплата страховых взносов при ЕНВД может повлечь за собой проверку деятельности ИП налоговыми органами. В результате такой проверки могут быть выявлены другие нарушения или неправильности, которые также будут иметь последствия для ИП.
Чтобы избежать неприятных последствий, ИП должен внимательно следить за своей правильной уплатой страховых взносов при ЕНВД и вовремя выполнять все обязанности, предусмотренные законодательством.