Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто последний? К вопросу о количестве очередей в деле о банкротстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе банкротства кредиторы получают последний шанс вернуть деньги с должника. Если у неплательщика нет имущества, либо его реализация не позволит полностью погасить долг, кредиторы останутся ни с чем.
Зачем нужна очередность
Очередность при банкротстве физического лица или организации введена, чтобы определить приоритет разных видов требований. Суть требования будет видна по документам, представленным кредиторами. Отдельная очередность предусмотрена для требований, возникших до обращения на банкротство и после возбуждения дела в арбитраже. Во втором случае определяется очередь по текущим платежам.
Очередность требований кредиторов в банкротстве введена со следующими целями:
- чтобы определить порядок выплаты по долгам, если такая возможность имеется;
- чтобы разграничить текущие обязательства, возникшие после возбуждения дела, и старые долги, ставшие причиной банкротства;
- чтобы избежать споров между кредиторами при распределении денежных средств.
Закон «О несостоятельности»: какие долги входят в банкротство физлица
Развитие банковской системы и услуг в сфере кредитования обусловило необходимость регулирования финансовой несостоятельности граждан. Был разработан законопроект, регламентирующий процедуру банкротства.
01.10.2015 г. вступил в силу Закон «О несостоятельности (банкротстве)», устанавливающий:
- правила инициации процедуры и осуществления каждого этапа;
- права и обязанности сторон процесса, финансового, арбитражного, конкурсного управляющего;
- регламент введения реструктуризации долга;
- порядок оценивания имущества и включения его в конкурсную массу;
- правила реализации имущества;
- порядок очередности списания долгов в соответствии с реестром требований кредиторов.
Текущие платежи при банкротстве физических лиц: особенности и сроки перевода средств
Обновлено 03.09.2019
2019-02-25T10:14:51+03:00
Компании, находящиеся в стадии банкротства, не освобождаются от необходимости рассчитываться по текущим обязательствам. Напротив, в этот период они обязаны оплачивать издержки, возникающие в ходе процедуры: выдавать зарплату сотрудникам, погашать задолженность по аренде, перечислять в бюджет налоги и прочее.
Аналогичная норма действует и для граждан: текущие платежи при банкротстве физических лиц погашаются в особом порядке. Выясним, как следует осуществлять платежи, не нарушив при этом требования законодательства.
Нормативной основой признания должника несостоятельным является закон о банкротстве за №127-ФЗ. В нем описана процедура признания финансово несостоятельными юридических и физических лиц. Согласно норм гл.
10 упомянутого акта, граждане, задолжавшие более полумиллиона рублей, могут воспользоваться своим правом на списание части долгов.
Однако существуют обязательства, погашать которые придется независимо от признания неплатежеспособного лица банкротом.
Для понимания того, кому и сколько придется платить, необходимо разобраться, в какой момент возникли те или иные долги. В общем случае, обязательства, возникшие до момента объявления должника банкротом, считаются реестровыми.
Они подлежат списанию либо частичному удовлетворению из конкурсной массы, которая формируется за счет активов финансово несостоятельного гражданина или фирмы. Долги, возникающие после старта процедуры банкротства и в ходе него, называются текущими.
Их придется погашать в полном объеме.
Нормы п. 1 ст. 5 закона № 127-ФЗ четко разграничивают понятие текущих и реестровых выплат. Первыми признаются те, которые возникли после открытия дела по признанию должника неплатежеспособным. Вторыми – сформированные до этого момента.
В рамках процедуры банкротства требования к должнику могут предъявить как реестровые, так и текущие требования. Реестровые кредиторы ожидают удовлетворения своих требований исключительно в рамках конкурсного производства, вторые – вправе рассчитывать на погашение обязательств перед ними в первоочередном порядке.
Очередность налоговых платежей при банкротстве
Задолженность по налогам у банкрота может возникнуть за разные периоды. С учетом периода задолженность определяется, к каким платежам относится задолженность, а именно, к текущим, т.е. которая возникла в периода банкротства должника, или же к долгам, возникшим до принятия заявления о банкротстве конкретного лица.
Если период образования налоговых долгов приходится на период, когда должник банкротиться, то эти долги относятся к текущим. Согласно очередности по текущим платежам, налоговые долги относятся к иным платежам, т.е. к пятой очереди, поскольку в законе в других очередях не указано на налоговые долги.
Если период задолженности приходится на то время, когда лицо не банкротилось или его не банкротили, то это не текущие платежи и они погашаются в третьей очереди.
Таким образом, фактически налоговые задолженности будут гаситься за счет конкурсной массы должника и при текущих, и не при текущих платежах в последнюю очередь вместе с иными платежами конкретной очереди.
Порядок действий при отсутствии у должника средств
Человек или организация, объявляющие себя банкротом, должны сообщить обо всем имеющемся у него имуществе, за счет которого он может погасить накопленные задолженности или хотя бы их часть. Если о банкротстве заявляет кто-то из кредиторов любой очереди удовлетворения, то состав активов, подлежащих продаже, устанавливается по запросам управляющего или суда.
При этом может сложиться ситуация, когда на имя самого банкрота не зарегистрирован ни один объект, и значит погашать долги просто нечем. В этом случае придется поискать другие пути, к примеру:
- привлечь к субсидиарной ответственности руководителя, главбуха и соучредителей юрлица, если есть основания считать, что до банкротства фирма доведена умышленно (при этом соответчики будут вынуждены погашать долги за счет собственных сбережений и имущества);
- установить факты совместно нажитого имущества – так делают, когда точно знают, что активы, записанные на супруга должника, приобретены в браке, а значит, половина их стоимости может быть передана в пользу кредиторов;
- проверить данные о потенциально возможных сделках или поступлениях (заключение контрактов, оплата по которым откладывается умышленно, или факт получения наследства, которое не оформляется должником до момента окончания дела о банкротстве).
Что еще погашается при неплатежеспособности?
Несмотря на то что категориями разделены только три очереди, нормы закона предусматривают платежи, которые также подлежат погашению. К таким долгам преимущественно относятся:
- выходные пособия высшему руководству;
- разница повышенного оклада и оплаты работы;
- неустойки, ставки процентов по кредиту, займам и упущенная выгода;
- затраты по сделкам, которые признаны недействительными и другое.
В лучшем положении находятся взыскатели, чьи требования покрываются залогом. Погашение требований таких лиц происходит путем реализации залогового имущества. Процент удовлетворения требований кредиторов при банкротстве формируется таким образом:
- 70% — покрытие долга, обеспеченного залогом;
- 20% — средства для погашения преимущественной очереди;
- 10% — оплата конкурсного управляющего.
Пропорционально другими выплатами становятся долги банкрота перед конкурсным управляющим. Пропорциональность становится 80%, 15% и 5% соответственно.
Очередность погашения требований по денежному обязательству
Долги любого лица подлежат погашению, поскольку обязательства должны исполняться надлежащим образом. В большинстве случаев неважно, в каком именно порядке должник рассчитывается с кредитором или несколькими кредиторами, однако есть случаи, когда закон четко определяет порядок, в котором должны производиться расчеты.
Самым простым из них является ситуация, когда есть единственный должник и единственный кредитор, однако при этом должник не обладает достаточными средствами, чтобы рассчитаться сразу за все. В этом случае действует следующий порядок, предусмотренный ст. 319 ГК РФ:
- Первыми гасятся расходы, которые кредитор понес на исполнение обязательства. К ним относятся, к примеру, госпошлина, уплаченная кредитором в связи с взысканием средств.
- Далее погашению подлежат проценты, начисленные по долгу.
- И лишь после того, как две первые позиции погашены полностью, оставшиеся средства идут на то, чтобы погасить основной долг.
Специально законом регулируется и ситуация, когда между двумя лицами есть несколько схожих обязательств и, как и в первом случае, у должника не хватает средств для полного расчета. Здесь схема будет несколько другая (она предусмотрена ст. 319.1 ГК РФ):
- Перечисленные или переданные средства идут на погашение того долга, который указал должник (либо при передаче денег, либо сразу же после этого).
- Если должник не дал указаний по поводу того, какой именно долг он желает погасить, средства идут в счет того, по которому нет обеспечения (залога и т. д.).
- Если же никакое из обязательств не обеспечено, либо, напротив, обеспечены все, но при этом должник не дал указаний, то средства засчитываются в счет более раннего обязательства, долга, срок возврата которого подошел первым, либо, если срок не указан, в счет того, который раньше всего возник.
Общий порядок погашения различных платежей и требований, поступивших от кредиторов, во время процедуры банкротства
| Очередность | Виды требований кредиторов | Основание: закон «О банкротстве» (Федеральный закон №127) |
| 1. Платежи вне основной очередности (текущие платежи, возникли после того, как организация начала процедуру банкротства) | ||
| 1-вая очередь | Различные расходы, связанные с предотвращением техногенных/экологических катастроф, которые могут последовать из-за прекращения деятельности компании-банкрота | Статья сто тридцать четыре, пункт первый |
| 2-рая очередь | 1. судебные расходы по текущему банкротству, выплата денежного вознаграждения внешнему управляющему, оплата работы сотрудников, привлеченных к работе арбитражным управляющим (чья работа обязательна по действующему законодательству) | Статья сто тридцать четыре, пункт второй |
| 2. выплата зарплаты сотрудникам (по трудовым договорам), работающим после объявления о банкротстве | ||
| 3. выплата зарплаты сотрудникам, которых привлек к работе арбитражный управляющий (кроме тех, что указаны первым и вторым пунктом) | ||
| 4. выплаты по коммунальным расходам, если они в обязательном порядке нужны для работы компании-банкрота | ||
| 5. иные текущие платежи | ||
| 2. Основные платежи (возникли до того, как организация начала процедуру банкротства) | ||
| 1-вая очередь | Требования, связанные с ответственностью за причинение вреда жизни и здоровью отдельным гражданам | Статья сто тридцать четыре, пункт четвертый |
| 2-рая очередь | Требования по выплатам при увольнении и задолженностям по заработной плате сотрудникам, работавшим по трудовым договорам, а также выплаты задолженностей по авторским договорам | |
| 3-тья очередь | Расчеты со всеми остальными кредиторами (нетто-обязательства, налоги и сборы и другие) |
Комментарии к ст. 855 ГК РФ
1. Очередность платежей — определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил. Статья 855 ГК устанавливает два правила определения очередности платежей со счетов, принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям.
Первое относится к тем случаям, когда остаток на счете позволяет полностью рассчитаться по всем требованиям, предъявленным к счету. В этой ситуации предъявленные к счету расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика (наступления срока платежа). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены законом, который пока отсутствует.
2. Второе правило поменяется при недостаточности средств на счете плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований. Для этого случая статья устанавливает шесть групп очередности платежей. К первой, второй и пятой очереди отнесены определенные требования, обоснованность которых подтверждена соответствующим исполнительным документом (ст. 339 ГК). Аналогичные требования, не основанные на исполнительном документе, подлежат оплате в шестую очередь.
3. Документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете, помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека N 2). В случае изменения законодательства об очередности платежей, документы, находящиеся в картотеке N 2 и не оплаченные на дату вступления в силу соответствующего закона, в дальнейшем должны оплачиваться только с учетом новой очередности платежей, а картотека N 2 надлежащим образом пересматриваться.
4. Платежи, отнесенные к определенной группе, должны производиться после полного погашения всех предшествующих групп. В соответствии с письмом ЦБ РФ от 01.03.96 N 245 списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Указанный нормативный акт не определяет, в какой последовательности должны оплачиваться расчетные документы, отнесенные к одной очереди, если по закону они должны представляться в банк одновременно (оплата труда, платежи в ПФР, подоходный налог, платежи в ФСС РФ и Государственный фонд занятости населения РФ). Указанная проблема частично решена п. 31 Инструкции ГНС от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» и п. 50 Инструкции Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 «По кассовому исполнению государственного бюджета СССР». Этими нормативными актами установлено следующее. Если на счете работодателей недостаточно денежных средств, необходимых для оплаты труда в полном объеме и перечисления в бюджет удержанного подоходного налога, то налог перечисляется в бюджет в сумме, пропорциональной размеру выплачиваемых физическим лицам средств на оплату труда. При этом в платежных поручениях на перечисление удержанного подоходного налога в графе «Назначение платежа» указывается, что налоги перечисляются в суммах, пропорциональных остатку средств на счете. Платежные поручения на перечисление взносов на социальное страхование выписываются организациями — плательщиками полностью. Эти поручения исполняются банками после полного удовлетворения требований по заработной плате и перечисления сумм налогов, удержанных из заработной платы.
5. Во вторую и третью очередь подлежат оплате расчетные документы о выдаче или перечислении средств на оплату труда. Перечень выплат, включаемых в понятие «оплата труда», следует определять на основании Инструкции Госкомстата РФ от 10.07.95 N 89 «О составе фонда заработной платы и выплат социального характера».
6. На практике нередко возникает вопрос, какой документ следует помещать в картотеку N 2, если на счете клиента отсутствуют средства, необходимые для выдачи средств на заработную плату. В письме от 19.11.96 N 17-2-11/978 Департамент методологии и организации расчетов ЦБ РФ пояснил, что в этом случае в картотеку N 2 может быть помещено заявление клиента о выдаче средств с указанием сроков, за которые выплачивается заработная плата.
7. Правило п. 2 ст. 855 ГК применяется для определения очередности платежей по долгам владельца счета. Поэтому оно не должно использоваться в тех случаях, когда со счета организации-работодателя производится оплата долгов ее работника. Перечисление этих платежей может быть возложено на организацию законодательством (алименты по исполнительным листам, подоходный налог, платежи в ПФР) или распоряжением работника (добровольные алименты, платежи за приобретенные в кредит товары и т.п.). Возникает вопрос, в какую очередь следует оплачивать соответствующие им расчетные документы. Если бы указанные вычеты из зарплаты работника не производились, то он получил бы причитающиеся ему суммы в третью очередь и имел бы возможность самостоятельно оплатить свои долги. Поэтому было бы нелогично осуществлять такие платежи в шестую очередь. Следовательно, суммы произведенных работодателем вычетов из заработной платы работника должны перечисляться в ту же очередь, что и средства на оплату труда, т.е. в третью. Исключение составляют только операции по перечислению сумм алиментов на основании исполнительных листов — первая очередь.
8. На практике имеется немало случаев, когда налоговые инспекции предъявляют налогоплательщикам и их банкам требования о перечислении налогов не в четвертую, а в первую очередь. Свои претензии они основывают на норме совместного письма Минфина РФ (N 76), ГНС РФ (N ВГ-6-09/597) и ЦБ РФ (N 318) от 22.08.96. Между тем это письмо противоречит п. 2 ст. 855 ГК и поэтому не подлежит применению (см. Постановления Государственной Думы от 11.10.96 N 682-II ГД и N 683-II ГД // РГ. 22.10.96).
9. Практические работники нередко испытывают достаточно серьезные затруднения при определении очередности списания со счета сумм штрафных санкций, подлежащих внесению в бюджет и во внебюджетные фонды. Указанные санкции можно рассматривать как «платеж» или «отчисление» в бюджет или в соответствующий внебюджетный фонд, о котором идет речь в абз. третьем и четвертом п. 2 ст. 855 ГК. Поэтому эти суммы должны быть перечислены в ту же очередь, в какую подлежит переводу срочный взнос или недоимка (т.е. соответственно в третью или четвертую, а не в шестую очередь).
10. Очередность платежей, установленная ст. 855 ГК, применяется только при осуществлении безналичных расчетов, в т.ч. при обращении взыскания на безналичные денежные средства должника. При обращении взыскания на иное имущество должника применяется очередность, установленная ст. ст. 420 — 423 ГПК. В случае признания юридического лица банкротом платежи с его счета осуществляются в очередности, предусмотренной ст. 64 ГК.
11. При наличии нескольких счетов плательщика в одном и том же банке очередность платежей, установленная ст. 855 ГК, применяется по каждому счету в отдельности.
Какие требования кредиторов существуют при банкротстве?
В деле о банкротстве все требования кредиторов делятся на текущие и реестровые в зависимости от того, когда возникли обязательства.
К текущим требованиям относятся денежные обязательства, возникшие после даты принятия арбитражным судом заявления о банкротстве. Например, 27.01.2022 возбуждено дело о банкротстве гражданина, а 07.02.2022 он заключает договор займа и в последующем допускает по нему просрочку. Возникший долг будет признан текущим требованием.
Реестровыми признаются требования, денежные обязательства по которым возникли до даты принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Например, в апреле 2019 года гражданин оформил займ и в последующем допускал просрочки, что привело к образованию долга. А в январе 2022 года кредитор обратился в суд с заявлением о признании должника банкротом. В случае удовлетворения его заявления и введения первой процедуры долг будет включен в реестр требований кредиторов.
Реестровые требования могут быть предъявлены должнику только при условии соблюдения специальной процедуры. Так, законодательством о банкротстве предусмотрено, что кредитор должен вступить в дело о банкротстве, подав заявление о включении в реестр требований кредиторов. Суд рассматривает его и выносит определение о признании требования обоснованным.
Особенности нахождения кредитора в реестре
Основанием для включения в реестр считается судебный акт, которым устанавливается состав получателей платежа и размер суммы. На рассмотрение судебной инстанции выносятся только обоснованные споры, не предусмотренные другими пунктами законодательства о банкротстве. В юридическом законодательстве имеется понятие правил обжалования судебных решений первой инстанции, кассационной инстанции, апелляционной инстанцией.
Акты нижестоящей инстанции могут и не вступить в законную силу. Если судебный акт нижестоящей инстанции отменяется, кредитор считается не входящим в реестр. Постановлением N 29 от 15.12.2004 года регулируется исключение кредитора из реестра. Основанием служит заявление конкурсного управляющего или собственное заявление получателя. Если вопрос решается в суде, дело будет рассмотрено судом общей инстанции.
Пример составления очередности платежей при банкротстве (для текущих платежей)
ПАО «Флагман» добровольно объявило себя банкротом и с помощью арбитражного управляющего определило наличие следующих долгов, возникших после обращения в суд:
- платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании;
- вознаграждение внешнему управляющему;
- задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве;
- судебные расходы по делу о банкротстве;
- удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства;
- расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании;
- оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства.
В соответствии со статьей сто тридцать четвертой пунктом первым и вторым Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке:
- расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании;
- вознаграждение внешнему управляющему;
- судебные расходы по делу о банкротстве;
- задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве;
- оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства;
- платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании;
- удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства.
Процент удовлетворения требований кредиторов при банкротстве
Законом предусмотрено очередное удовлетворение требований кредиторов. При невозможности абсолютного погашения задолженностей допускается пропорциональный перерасчет согласно обозначенной очередности.
Если расчет необходимо произвести с залоговыми кредиторами, то процентное отношение выплат следующее:
- 70 % реализованных при продаже средств залогового имущества, идет на погашение основных требований по залоговому обязательству. Однако выплата не может превышать основную сумму задолженности с процентами;
- 20 % остается для выплаты кредиторам 1 и 2 очереди в случае нехватки основных средств;
- 10 % направляются на погашение судебных издержек.
Если залог обеспечивает кредитную договоренность должника, то на погашение основной суммы выделяется до 80 %. Кредиторы 1 и 2 очереди получают 15 %, а текущие расходы покрываются оставшимися 5 %.
Ответы на наиболее частые вопросы по очередности выплат при банкротстве
Вопрос №1: К какой очередности выплат относятся задолженности по алиментам?
Ответ: Такая задолженность аналогична задолженности по заработной плате сотрудника, с которой они удерживаются. Если долг возник до признания компании банкротом, то его выплатят во вторую очередь, если после — то во внеочередном порядке, вместе с долгами по заработной плате.
Вопрос №2: Можно ли выплатить долю второго участника компании, если выплата приведет к банкротству?
Ответ: Нет, если выплата доли приведет к банкротству или не позволит расплатиться с основными кредиторами, то она должна быть отложена до удовлетворения требований остальных кредиторов.
Вопрос №3: Относится ли задолженность по заработной плате главного бухгалтера к третьей очереди выплат по текущим платежам?
Ответ: К третьей очереди по текущим платежам может быть отнесена только часть выплат по зарплате, в размере минимальных ставок, определенных Трудовым кодексом РФ. Вся остальная сумма относится к четвертой очереди выплат, возникших до признания компании банкротом.
Вопрос №4: Есть ли исключения в порядке очередности для выплат по налогам и сборам?
Ответ: Налоговые органы относятся к кредиторам четвертой очереди, без особых преференций, выплаты производятся после удовлетворения требований по первой, второй и третьей очереди.
Вопрос №5: Как распределяются выплаты по требованиям, относящимся к одной очередности?
Ответ: Выплаты в таком случае будут зависеть от календарных дат наступления задолженности. Если денежных средств должника не достаточно для погашения всех долгов по данной очереди, то выплата будет идти пропорционально по всем кредиторам.
Вопрос №6: Можно ли отнести выплаты на погребение к одной из очередей платежей предприятия, объявленного банкротом?
Ответ: Нет, такая выплата идет вне очереди, относится к наиболее приоритетным.
Вопрос №7: Можно ли потребовать выплату долга у компании-банкрота через суд, если долги возникли непредвиденно, уже после составления реестра кредиторов?
Ответ: Да, обратившись в суд на общих основаниях, можно потребовать выплаты долга из конкурсной массы, без включения в реестр.