Налоговые изменения в Финляндии в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые изменения в Финляндии в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налогообложение трудового дохода

2. Другие налоги в Суоми

3. Освобождение от уплаты налога

4. Подоходный налог в Финляндии

5. Цель внесения изменений в законодательство о подоходном налоге в Финляндии

6. Особенности финской налоговой системы

7. Налог на добавленную стоимость

8. Налогообложение полученного наследства

9. Налоговая система Финляндии

10. Всё, что вам нужно знать о чудовищном размере налога на недвижимость к 2020 году

11. Ставка подоходного налога для физических лиц в Финляндии

12. Налог на недвижимость

В связи с финской реформой здравоохранения и социальных услуг ставки подоходного налога всех муниципалитетов материковой части Финляндии в следующем году будут снижены на 12,64 процентных пункта, тогда как налогообложение на уровне государства будет соответственно увеличено (на аналогичный процент). Реформа не касается Аландских островов.

Налогообложение трудового дохода

Реформа будет реализована таким образом, чтобы налогообложение индивидуальных налогоплательщиков не было сильно ужесточено при любом уровне дохода. Для того, чтобы это произошло, налогообложение также может быть немного снижено на некоторых уровнях дохода (на общем уровне налоговые изменения, связанные с реформой здравоохранения и социальных услуг, снизят подоходный налог на 310 миллионов евро в годовом исчислении).

Общий уровень отчислений работников на социальное страхование увеличится, что ужесточит налогообложение заработной платы. Медицинский взнос увеличится на 0,07 процентных пункта, а суточный взнос на медицинское страхование на 0,18 процентных пункта. Взносы работника на страхование от безработицы и пенсионные взносы в зависимости от заработка остаются без изменений.

В целом (принимая во внимание налоги и связанные с ними платежи) налоговые ставки для наемных работников будут ужесточаться при многих уровнях дохода. При определенных случайных уровнях дохода налоговая ставка будет уменьшаться с изменением налоговой структуры, связанной с реформой здравоохранения и социальных услуг. Налоговые ставки для наемных работников изменятся суммарно на -0,1-0,5 п.п. в зависимости от уровня дохода, в основном в сторону ужесточения.

В следующем году на пенсионное налогообложение повлияет реформа здравоохранения и социальных услуг, а также исключительно высокая индексация пенсий в связи с инфляцией. По сравнению с 2022 годом пенсионный индекс, связанный с заработком, будет увеличен на 6,8%, а Национальный индекс пенсий, в свою очередь, на 4,2%. Наряду с этим наблюдается ужесточение налоговых ставок, особенно для пенсионеров с наиболее высокими доходами.

Другие налоги в Суоми

К числу самых распространенных налогов можно отнести:

Церковный налог в Финляндии (Kirkollisvero) – рассчитывается из суммы зарплаты прихожан Финской евангелической лютеранской и православной церквей. Размер налога регулируется местным законодательством и обычно составляет 1-2 %.
Налог на общественное вещание (Yleisradiovero) – с физических лиц взимается в размере от 50 до 163 евро в зависимости от дохода, даже если они не пользуются услугами общественных телерадиокомпаний. Сбор также уплачивают предприятия: в размере от 140 до 3 тыс. евро, если их доход превышает 50 тыс. евро.
Туристический налог в Финляндии (turistivero) – сбор муниципального уровня, взимаемый с путешественников в отелях. Обычно не превышает 5 евро в сутки.

Освобождение от уплаты налога

Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:

подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.

Подоходный налог в Финляндии

Показатель	Значение	Период
Ставка подоходного налога	56.95 %	2021

Налоговые резиденты:

Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Цель внесения изменений в законодательство о подоходном налоге в Финляндии

Введение концепции экономического работодателя необходимо во избежание уклонения от уплаты налогов в Финляндии, когда он действует от имени иностранного нанимателя. Правительство разработало программу, в которой приняты во внимание международные практики против уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования.

Читайте также: Рязанской области

Концепцию дохода из Финляндии в связи с трудоустройством предлагается изменить путем добавления положений об экономическом работодателе в законодательство о подоходном налоге. Если национальный работник, официально нанятый иностранной компанией для работы на финского клиента, то его доходы будут облагаться налогами. Ранее это выглядело как перевод иностранной рабочей силы и позволяло избегать налогообложения.

Такие недостатки применяемой сейчас формальной концепции работодателя в Финляндии. В целях налогообложения нанимателем считается компания, несущая юридическую ответственность за своих сотрудников и непосредственно выплачивающая им зарплату.

После внедрения экономической концепции работодателя, компанией-нанимателем в целях налогообложения будет считаться то юридическое лица, для которого фактически выполняется работа наемным сотрудником.

Ранее эта недоработка использовалась как лазейка для уклонения от уплаты налогов, когда формальным работодателем (компанией-нерезидентом) нанимались сотрудники для выполнения работы в Финляндии в интересах экономического партнера – как правило, местной компании.

Трудовые отношения при концепции экономического работодателя будут считаться существующими, если будут соблюдены условия:

Работа, выполняемая для экономического работодателя, является непосредственной частью его деловой активности;
Экономический работодатель контролирует способ выполнения работы, осуществляет надзор и направляет сотрудников.

Особенности финской налоговой системы

В Финляндии нет налогового кодекса. Налоговую систему регулируют отдельные законы, принятые правительством. Несмотря на видимую безупречность, финская система налогообложения имеет и недостатки. Например, в Финляндии налог на доходы для физических лиц, начисляется в зависимости от благосостояния граждан. Самые обеспеченные финны лишены каких-либо льгот. Для многих это существенный минус. Получается, что людей, которые получали образование и строили карьеру, государство лишает своей поддержки и даже облагает наивысшими налогами. Люди же, не имеющие квалификации, налоги не платят совсем.

Но есть и положительные моменты. В Финляндии налог на доходы физлиц включает в себя:

бесплатное медобслуживание;
гарантию помощи от государства в сложных жизненных ситуациях;
компенсацию убытков при стихийных бедствиях;
помощь соцработников и психологов при воспитании детей.

На вопрос, какие налоги платят в Финляндии физические лица, в качестве ответа, можно привести следующий пример. Основные налогооблагаемые базы в Финляндии:

Пенсия облагается ставками от 7% до 40%.
Средства, полученные от удачных финансовых вложений, облагаются ставкой 28%.
Гонорары и дивиденды обходятся в 28% налога.
При покупке квартиры налог составляет 2%, при покупке дома потребуется отдать 4%. При покупке недвижимости от уплаты налога освобождаются лица в возрасте 18 – 3 9 лет, которые приобретают квартиру или дом для постоянного проживания на финской территории.
При покупке земельного участка без застройки налог составляет 1 – 3% и начинает взиматься с момента утверждения плана застройки, даже если само строительство еще не ведется.
Ежемесячный налог для физических лиц на недвижимость в Финляндии равняется 0,5%.
Ежемесячный сбор на жилье, сдающееся в аренду — 28%.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Финляндии считается одним из общеобязательных налогов (кроме тех случаев, когда для определенных хозяйствующих субъектов или продуктов их предпринимательской деятельности предусмотрены льготы). Общая ставка установлена в размере 24%. Для определенных видов товаров и услуг предусмотрены сниженные ставки НДС, в частности:

печатная продукция;
медицинские и оздоровительные услуги (например, спортзалы, фитнес);
кинопрокат — НДС взимается в размере 10%;
продукты питания, услуги общепита и так далее — 14%.

Налогообложение полученного наследства

Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:

Стоимость имущества	Минимальная сумма налога	Налоговая ставка
От 20 000 до 40 000	100	7
От 40 000 — 60 000	1500	10
От 60 000 до 200 000	3500	13
От 200 000 до 1 000 000	21700	16
1 000 000 -∞	149700	19

Налоговая система Финляндии

Сегодня уровень жизни в Суоми очень даже высокий. Граждане не жалуются на свои зарплаты, социальные возможности, жизнь в стране. Здесь очень чисто на улицах, в магазинах хорошие свежие продукты, у вас будут приятные соседи и появятся новые друзья.

Но одно заставляет задуматься — налоговая система в стране очень жесткая. Не платить — не получится.
Можно выделить две основные особенности налоговой системы страны:

ставки высокие;
почти что нет льгот для разных категорий граждан;
казна пополняется большей частью не от налогообложения фирм, а от физических лиц;
очень строгий контроль за уплатой налогов;
большие штрафы за опоздания или неуплату.

Да, не все так просто. А как быть иностранцам? Ведь сейчас речь шла о гражданах, а если иностранец просто приехал работать и пока не собирается получать гражданство?

Всё, что вам нужно знать о чудовищном размере налога на недвижимость к 2020 году

Мы выяснили, кто будет платить по 5 млн рублей в качестве налога на квартиру после 2020 года, а кому насчитают в 20 раз больше

Совсем скоро каждый собственник жилья получит обновлённое налоговое уведомление. Мы тщательно разобрались в этом вопросе и обнаружили, что теперь налог на квартиру может достигать суммы в несколько миллионов рублей.

С 2015 года налогооблагаемой базой признана кадастровая стоимость недвижимости. Прежде налог на квартиру высчитывался из инвентаризационной стоимости, которая в редких случаях не доходила и до половины рыночной стоимости самой квартиры, поэтому мы платили, можно сказать, символические суммы — 100—2 000 рублей в год.

Инвентаризационная стоимость квартир старого жилого фонда в среднем по России составляла до 500 000 рублей, поэтому и размер налога на недвижимость не вызывал недовольных вопросов у населения.

Но в 2014 году правительством было принято решение рассчитывать налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость — это величина, которая приближена к рыночной стоимости.

Регионы начали активную работу по определению кадастра, а торопиться было куда: с 2015 года налог должен был быть рассчитан по новой системе.

Из-за спешки некоторые объекты были переоценены, и их кадастровая стоимость превысила рыночную. Оценку производили в 2014 году, а в 2015-м из-за изменения стоимости внутренней валюты рынок недвижимости «просел» и цены снизились — этого не учли оценщики.

Планируется, что каждые два года кадастровая стоимость будет актуализироваться, также определили, что кадастровая стоимость должна быть меньше рыночной на 10—20%.

Государство предоставляет возможность оспорить кадастровую стоимость — для этого потребуется вызвать оценщика, его отчёт отдать на экспертизу в СРО и после этого отправляться в суд.

Экспертиза отчёта оценки квартиры стоит в среднем 10 000 рублей.
Экспертиза отчёта оценки дома общей площадью до 300 кв. метров доходит до 45 000 рублей.
Экспертиза отчёта оценкие земельного участка начинается от 200 000 рублей.

Но кроме этих бумаг необходимо будет оплатить госпошлину за обращение в суд и нанять юриста, который будет вести разбирательство. Расценки услуг юристов начинаются от 50 000 рублей.

И при таких расходах нет гарантии, что решение будет в вашу пользу, но даже если и допустить, что суд согласится и вынесет определение о завышенной кадастровой стоимости, нужно помнить, что каждые два года она будет актуализироваться.

0,1% кадастровой стоимости объектов, не превышающей 10 млн рублей.
0,15% кадастровой стоимости объектов от 10 до 20 млн рублей.
0,2% за объекты с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн рублей.
0,3%, если кадастровая стоимость составляет от 50 до 300 млн рублей.
2% кадастровой стоимости объектов дороже 300 млн рублей.
2% кадастровой стоимости нежилых помещений (торговые пространства и апартаменты).

Квартира площадью 50 метров оценена по кадастровой стоимости в 9 999 999 рублей. Налоговая ставка для такой квартиры составляет 0,1%. Налог на жилую квартиру предусматривает «вычет» 20 метров — эта площадь не облагается налогом.

Сначала нужно посчитать стоимость квадратного метра квартиры согласно кадастровой стоимости. В нашем случае получилось, что один метр стоит 199 999 рублей.

Эту сумму мы умножаем на 20, получается 3 999 999, которые нужно вычесть из кадастровой стоимости. В итоге сумма для высчитывания налога составляет 6 000 000 рублей, которые мы делим на 0,1 — и получается, что ежегодный налог на квартиру кадастровой стоимостью 9 999 999 рублей составит 6 000 рублей.

Ставка подоходного налога для физических лиц в Финляндии

Если предприниматель находится в статусе владельца мелкого бизнеса, налог высчитывается из дохода с капитала. Иными словами, если компания не зарегистрирована как отдельный налогоплательщик, с нее взимается не корпоративная плата, а два других обязательных платежа. Первый – 18% из общей стоимости активов предприятия. Второй – 28%, выплачиваемые ежегодно от дохода или оборота предприятия за период налогообложения.

Иностранец, проживающий в Финляндии более 6 месяцев, производит выплаты в бюджет государства по тому же принципу, что и его граждане. Прежде всего, ему необходимо получить карту налогоплательщика. Для этого нужно посетить магистрат по месту временного жительства и стать обладателем персонального кода. Завершив процедуру регистрации, он должен начать уплачивать налог, размер которого зафиксирован – 35% от дохода. Это может быть пенсия, гонорар и другие поступления от работодателя. Зарплата в Финляндии для русских и граждан других стран облагается налогом в соответствии с таблицей, представленной выше.

Покупая недвижимость в Финляндии, можно сэкономить на налоге, если уплатить его в течение 6 месяцев до того, как зарегистрировать сделку. В данной ситуации его размер составит от 2 до 4% от стоимости приобретения. Иначе ставка по процентам увеличивается в несколько раз. Такая схема налогообложения недвижимости касается и граждан Финляндии, и иностранцев.

У тех, кто проживает в Финляндии, есть возможность уйти от уплаты налога на недвижимость. Привилегия предоставляется лицам от 18 до 40 лет, впервые покупающим недвижимость.

Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-1% от его цены. Если она сдается в аренду, то эти цифры возрастают до 32%. Процентная ставка исчисляется в зависимости от того, где расположено недвижимое имущество.

Налог в Финляндии возвращается с произведенных покупок. Чтобы воспользоваться системой Tax free, которая практикуется практически во всех финских магазинах, нужно отовариваться на сумму не менее чем 40€.При этом в общую стоимость покупки входит все, кроме товаров пищевой и потребительской группы. Они считаются отдельно. Продукцию нельзя распаковывать до тех пор, пока 10% от ее стоимости не возвратятся на счет покупателя. Возврат происходит не позднее чем через 3 месяца с момента совершения покупки. Проценты с суммы, затраченной на приобретение книг и табачной продукции, не возвращаются.

Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции. Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет. Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.

Читаем также:
Рабочая виза в Финляндию

Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать. Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности. Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.

Налогообложение нерезидентов значительно отличается как в принципах, так им в применяемых налоговых ставках.

Фискальная система традиционна и универсальна, как для стран Европейского Союза. Налоги в Финляндии достаточно высоки — это напрямую взаимосвязано с уровнем зарплат и жизни в данной стране. Традиционно платежи в бюджет можно классифицировать по двум направлениям: прямые и косвенные. К первой группе относятся НДФЛ, корпоративный и некоторые другие виды фискальных взносов.

В соответствии с нормами актуального налогового законодательства, все финны обязаны уплачивать сборы в бюджет страны, если они проживают в любом населенном пункте Финляндии 183 дня в течение календарного года. Юридические лица участвуют в системе при регистрации компании в любом субъекте государства.
Доход тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность не в качестве юридических лиц, облагается в совокупности, без соответствующего разделения на источники получения. Базовая ставка в этом случае составит 30%. Такую сумму оплачивают частные бизнесмены, самозанятые граждане, а также организации, работающие по форме товарищества.

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. 17 процентов взимается с пользования продовольственными товарами, 8 процентов отходит на развитие транспортной системы, изобретение печатной продукции, медикаментов, на средства массовой информации и т. п. Все отчисления производятся из заработных плат.

Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Финляндии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Финляндии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Самыми распространенными правовыми формами юридических лиц, на которые распространяется корпоративное налогообложение, являются общества с ограниченной ответственностью (Osakeyhtiön) и кооперативы (Оsuuskunta).

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Финляндии.
Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Все физические и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны вести бухгалтерский учет. За организацию бухгалтерского учета отвечает руководство компании.

В отношении подержанной машины автовладелец может сделать выбор из двух возможных вариантов оплаты налога: заплатить 5% от стоимости плюс 750 евро или 1500 евро в качестве единой суммы.

Налоги в Финляндии являются весьма высокими. Финляндия отличается высоким уровнем жизни, приличными зарплатами и достаточно совершенной налоговой системой. Размер налогового взноса напрямую зависит от уровня получаемой заработной платы. В Финляндии платить налоги обязаны все: как граждане этой страны, так и нерезиденты.

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

Налог на недвижимость

Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.